1、首席税务官年关小事清单（年底了财务人要重视以下业务的涉税问题）
年底了，财务人要重视以下业务的涉税问题
1增值税
1、产业链体系出现大的变化，例如钢铁行业大量收购玉米等农产品，存在买发票抵扣进项税的嫌疑。
2、新增往来单位突然剧烈增加业务量，存在洗钱、增值税等嫌疑。
3、废料收入没有计提增值税，一直挂在“其他应付款”账户。
4、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）须作进项税额转出。
5、向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等
2、涉及增值税。
2印花税
1、认缴的注册资本挂在“其他应收款”账户，且挂账时间较长，存在印花税风险。
2、增加实收资本和资本公积后未补缴印花税。
3所得税
1、股东的个人消费入账，存在虚列支出的嫌疑，调增企业所得税。
2、预付账款多年无法回收，存在客户不开票、公司资金枯竭、虚假业务、挪用资金、长期估价入库不冲回等嫌疑。
3、使用高利贷没有资金使用费发票税前扣除风险，会被调增应纳税所得额。
4、多年挂账的应付账款有被确认为无法支付的应付款的可能，可能被税务局追缴税款，要想办法核销。
5、对存货暂估入库一直没来进货发票，跨年度无发票，但已经计入成本的，涉嫌企业所得税问题。
6、
3、固定资产无发票入账，账面一直计提折旧，存在所得税风险。
7、跨年度计提的费用，一直没有取得正式费用发票，存在所得税嫌疑。
8、公司支付顾问费、佣金、商业贿赂、行贿政府官员的支出没有单据但进行个税申报的，存在所得税风险。
9、应付职工薪酬贷方余额跨年度挂账，即已经计入费用单未实际支付，涉及所得税风险。
10、返利挂账其他应付款、其他应收款等往来账或冲减费用，进项税额未转出、所得税未足额申报。
11、利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。
12、将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达
4、到无形资产标准的软件等，在费用中一次性列支，未进行纳税调整。
13、公司董建高MBA费用在职工教育经费列支，存在所得税风险。
14、超标招待费，涉所得税。
15、未按税法规定年限计提折旧、随意变更固定资产净残值和折旧年限、不按税法规定折旧方法计提折旧等问题涉及所得税。
16、擅自改变成本计价方法，调节利润。可能涉及所得税。
17、只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等涉及所得税风险。
18、利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整企业利润，涉及所得税风险。
19、员工个人备用金额度巨大，涉及费用不报销，虚增利润的风险；销售回款不入账的偷桃所得税的风险。
20
5、在建工程明显超出施工时限而不转固，存在少提折旧的情况，目标是为了多实现利润；在建工程明显较施工计划提前而转固的，涉嫌多提折旧，少纳税的嫌疑。
21、工资比例明显高于同行业比例，且无法提供符合逻辑解释的，存在虚列工资总额扩大成本的情况，可能被追缴税收。
22、收入、成本不均衡，年底突然出现大额的收入、成本，存在突击做假账的嫌疑，会增大纳税风险。
23、成本组项比例突变，存在人为调整成本的嫌疑，可能被要求补税。
4个税
1、公司股东向公司借款且长期不归还，存在抽逃资金、提前分红、挪用公款等嫌疑，有个税风险，年底要清理。
2、应付股利挂账，迟迟没有支付，未代扣股息红利的个税。
5其他
6、
1、在日常经济业务中，出现疑点解释不符合商业逻辑、证据链无法支持的业务，财务人员一定要慎重操作，避免因此陷入被动局面。
2、资金逆向违背逻辑的流动，向供应商收取款项，向客户支付款项是可疑的。
3、非关联方，供应商只供货不收款，不符合商业逻辑，可能涉嫌虚假业务或者虚开发票等涉税事宜，不要把真实业务做成犯罪嫌疑账。
4、与自然人的小额交易可以使用现金，与法人之间使用大额资金存在核销往来账嫌疑，可能涉税的。
5、无业务的子分公司零申报有税务风险。
6、买发票的企业要小心卖发票的跑路，一旦跑路就要补税。
7、简易计税，未在国税局进行简易征收备案。
8、投标结束后保证金回不来、向没贸易背景的单位付款，存在洗钱等风险。
9、是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税，土地价值是否计入房产价值缴纳房产税，以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税。
10、生产线没有扩能、没有外部采购产品，但销售收入大额增长，存在虚假开票的嫌疑，ipo周期中的企业存在此问题风险。
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490 
