增值税一般纳税人资格认定业务操作手册.docx

征管信息系统征管信息系统(2.0)ZHZG_2010_004 综合征管系统综合征管系统增值税一般纳税人资格认定业务增值税一般纳税人资格认定业务需求需求（包含原始需求、变更需求和第二次需求变更后内容）（包含原始需求、变更需求和第二次需求变更后内容）操作说明操作说明 目目 录录 1 管理服务部分.3 1.1 不认定增值税一般纳税人申请表.3 1.1.1 功能描述.3 1.1.2 操作实务.3 1.1.3 注意事项.9 1.2 应申请认定增值税一般纳税人统计.9 1.2.1 功能描述.9 1.2.2 操作实务.10 1.2.3 注意事项.13 1.3 辅导期纳税人到期告知处理.13 1.3.1 功能描述.13 1.3.2 操作实务.14 1.3.3 注意事项.21 1.4 逾期未申请认定增值税一般纳税人统计.21 1.4.1 功能描述.21 1.4.2 操作实务.22 1.4.3 注意事项.23 1.5 逾期未申请认定增值税一般纳税人告知处理.23 1.5.1 功能描述.23 1.5.2 操作实务.23 1.5.3 注意事项.28 1.6 逾期未申请认定增值税一般纳税人处理.28 1.6.1 功能描述.28 1.6.2 操作实务.28 1.6.3 注意事项.32 1.7 应申请认定增值税一般纳税人统计清册查询.32 1.7.1 功能描述.32 1.7.2 操作实务.32 1.7.3 注意事项.35 1 1 管理服务部分管理服务部分 本操作说明界面按超级用户进行模拟，具体路径根据不同岗位可能有所不同，但本操作说明界面按超级用户进行模拟，具体路径根据不同岗位可能有所不同，但最终界面不变。最终界面不变。1.1 不认定增值税一般纳税人不认定增值税一般纳税人申请表申请表 1.1.1 功能描述功能描述 供税务人员对不需认定一般增值纳税人资格的纳税户，录入不认定增值税一般纳税人相关信息。1.1.2 操作实务操作实务 在综合征管软件操作平台中按【管理服务】【文书管理】【文书登记】【文书受理】的顺序进入本功能模块。如图 1.1-1 所示：图 1.1-1 1、输入文书大类：05 增值税认定类，文书种类：213148 不认定增值税一般纳税人申请表，纳税人识别号，系统自动带出该纳税人的纳税人名称。图 1.1-2 2、选择“确定”。3、选择“保存”。系统提示保存数据成功。如图 1.1-3 图 1.1-3 4、选择“下一步”按钮。系统自动打开“不认定增值税一般纳税人申请表”如图 1.1-4所示 图 1.1-4 5、选择“不认定增值税一般纳税人原因”（内容为“个体工商户以外其他个人”、“非企业性单位”、“不经常发生应税行为的企业”)，录入“纳税人意见”，选择“保存”按钮。5.1.1 如未录入纳税人意见，系统提示：如图 1.1-5A 图 1.1-5A 5.1.2 如未选择，系统提示：如图 1.1-5B 图 1.1-5B 5.2 录入纳税人意见，选择“保存”按钮，如图 1.1-6 所示：图 1.1-6 6、在发送区选择“接受处理人”，选择“发送”按钮。7、流转到最后一审批人时，选择“保存”，系统提示：如图 1.1-7 所示。图 1.1-7 8、选择对话框中的“确定”按钮。如图 1.1-8 所示：图 1.1-8 9、审批岗录入审批意见，选择对话框中的“确定”按钮，文书终审。1.1.3 注意事项注意事项 在文书终审不通过时若该纳税人的税务事项通知书（逾期未申请一般纳税人认定在文书终审不通过时若该纳税人的税务事项通知书（逾期未申请一般纳税人认定告知）已送达，且终审日期大于送达时间后告知）已送达，且终审日期大于送达时间后 1010 工作日（终审日期工作日（终审日期 送达时间送达时间+10+10 工作日），工作日），则将其记录为“逾期未申请认定一般纳税人”，有效期起为“通知书送达日期则将其记录为“逾期未申请认定一般纳税人”，有效期起为“通知书送达日期+10+10 工作日所工作日所得日期所在月份之月初”。得日期所在月份之月初”。特别说明：由于新增了税务事项通知书，请各级税务机关根据需求在特别说明：由于新增了税务事项通知书，请各级税务机关根据需求在【税务文书初始【税务文书初始化】化】模块维护相关通知书的“局轨”、“字轨”等信息。模块维护相关通知书的“局轨”、“字轨”等信息。1.2 应申请认定增值税一般纳税人统计应申请认定增值税一般纳税人统计 1.2.1 功能描述功能描述 税务人员通过此模块可以根据纳税人“连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额”生成应申请认定增值税一般纳税人清册，此模块设置有批处理功能。1.2.2 操作实务操作实务 在综合征管软件操作平台中按【管理服务】-【认定管理】-【增值税一般纳税人管理】-【应申请增值税一般纳税人统计】的顺序进入本功能模块，系统自动带出操作人员代码，操作人员名称，统计日期，统计所属时期起，统计所属时期止，税务机关树默认为全选。如图 1.2-1 所示：图 1.2-1 1、选择需要统计的税务机关，如图 1.2-2 所示。图 12-2 2、录入统计日期，系统自动计算并带出统计所属时期起，统计所属时期止不可修改（行动计算规则：统计所属时期止为统计日期上月月末，统计所属时期起为向前计算 12 个月，但不可早于 2010 年 3 月 1 日）。如图 1.2-3 所示 图 1.2-3 3、选择统计【按钮】，如图 1.2-4 所示：图 1.2-4 统计成功后在图 1.2-4 中的提示信息框中选择【确定】，如图 1.2-5 所示 图 1.2-7 若发现数据统计有误，可在界面中勾选【重新生成】，重复步骤 3。4、选择“退出”，退出该模块。1.2.3 注意事项注意事项 本模块设置有后台批处理功能，省局按月进行批处理后台统计，批处理时间为本模块设置有后台批处理功能，省局按月进行批处理后台统计，批处理时间为申报期申报期结束和月末各一次结束和月末各一次，基层税务机关可在后台批处理结束后直接在，基层税务机关可在后台批处理结束后直接在【应申请认定增值税一般应申请认定增值税一般纳税人统计清册查询纳税人统计清册查询】进行查询。进行查询。如果通过前台模块【应申请认定增值税一般纳税人统计】进行县区级以上税务机关统如果通过前台模块【应申请认定增值税一般纳税人统计】进行县区级以上税务机关统计，由于此统计过程涉及的业务数据比较复杂，执行时间将较长，所以可能会导致前台出计，由于此统计过程涉及的业务数据比较复杂，执行时间将较长，所以可能会导致前台出现超时现象。因此为确保该模块操作效率，建议选择县区级税务机关进行操作，如县区以现超时现象。因此为确保该模块操作效率，建议选择县区级税务机关进行操作，如县区以下税务机关纳税人规模也较大时，则需选择县区级以下税务机关级次进行统计。下税务机关纳税人规模也较大时，则需选择县区级以下税务机关级次进行统计。1.3 辅导期纳税人到期告知处理辅导期纳税人到期告知处理 1.3.1 功能描述功能描述 税务人员可通过此模块对辅导期到期的纳税人，进行税务事项通知书(辅导期到期告知)打印、制作送达回证并进行送达回证销号，并在回证销号时将此纳税人由辅导期转为一般纳税人。1.3.2 操作实务操作实务 在综合征管软件操作平台中按【管理服务】-【认定管理】-【增值税一般纳税人管理】-【辅导期纳税人到期告知处理】的顺序进入本功能模块。如图 1.3-1 所示 图 1.3-1 1 选择税务机关。2 录入辅导期认定日期止，主管税务人员。如图 1.3-2 所示 图 1.3-2 3 选择【查询】按钮，系统查询出满足条件的处理数据。如图 1.3-3；图 1.3-3 3.1 若需要批量打印，选择【全选】按钮。如图 1.3-4 所示：图 1.3-4 3.1.2 选择【批量打印】，如果处理的纳税人存在违法违章行为，系统提示如图 1.3-5所示：3.1.3 选择【确定】系统自动进入打印阅览界面如图 1.3-6 所示：图 1.3-6 31.3 选择【取消】按钮，系统返回步骤 3 界面 3.2 若需进行税务事项通知书(辅导期到期告知)打印、制作送达回证并进行送达回证销号，勾择一条需要处理的数据如图 1.3-7 所示：图 1.3-7 3.2.1 选择【打印】按钮，如果处理的纳税人存在违法违章行为，系统提示如图 1.3-8所示：图 1.3-8 3.2.3 操作员选择【取消】系统返回 3.2 界面。操作员选择【确定】系统自动转入“税务事项通知书打印界面”。如图 1.3-9 所示：图 1.3-9 3.2.4 操作员选择【打印】按钮，系统自动转入打印预览界面如图 1.3-10 所示：图 1.3-10 3.2.5 操作员选择【送达回证】按钮，系统自动转入送达回证界面如图 1.3-11 所示：图 1.3-11 3.2.6 在送达回证界面中，操作员选择【保存】，系统自动设置笔录数据如图 1.3-11 所示 图 1.3-11 3.2.7 操作员录入必录项数据选择【保存】，保存送达回证 3.2.8 操作员选择【销号】对送达回证销号。3.2.9 操作员选择【打印】按钮，系统转入送达回证打印预览界面。如图 1.3-12 所示：图 1.3-12 3.2.10 操作员选择送达回证界面中的【退出】按钮，系统退出入送达回证界面。3.2.11 操作员选择税务事项通知书界面的【退出】按钮，系统退出税务事项通知书界面。4 选择取消按钮，系统自动清空统计条件，统计结果。5 选择退出按钮，退出本功能模块。1.3.3 注意事项注意事项 特别说明：由于新增了税务事项通知书，请各级税务机关根据需求在特别说明：由于新增了税务事项通知书，请各级税务机关根据需求在【税务文书初始【税务文书初始化】化】模块维护相关通知书的模块维护相关通知书的“局轨”、“字轨”等信息。“局轨”、“字轨”等信息。1.4 逾期未申请认定增值税一般纳税人统计逾期未申请认定增值税一般纳税人统计 1.4.1 功能描述功能描述 统计应申请认定增值税一般纳税人清册中，超过申请期限的纳税人，并生成逾期未申请认定增值税一般纳税人清册。1.4.2 操作实务操作实务 在综合征管软件操作平台中按【管理服务】-【认定管理】-【增值税一般纳税人管理】-【逾期未申请认定增值税一般纳税人统计】的顺序进入本功能模块。如图 1.3-1 所示 图 1.4-1 1、操作员选择一条“应申请认定增值税一般纳税人统计历史”信息。2、输入统计日期，系统默认为当前系统日期。统计日期必须超过选择应申请信息的申请期限，才能进行逾期统计，否则系统弹出提示框，见图 1.4-2。图 1.4-2 3、选择“统计”按钮，进行逾期未申请统计，统计成功后，系统将“已统计标志”设置为“是”。图 1.4-3 1.4.3 注意事项注意事项 无。1.5 逾期未申请认定增值税一般纳税人逾期未申请认定增值税一般纳税人告知处理告知处理 1.5.1 功能描述功能描述 对被统计为逾期未申请增值税一般纳税人的纳税人，出具税务事项通知书(逾期未申请一般纳税人认定告知)，并进行送达回证制作和销号。1.5.2 操作实务操作实务 在综合征管软件操作平台中按【管理服务】-【认定管理】-【增值税一般纳税人管理】-【逾期未申请认定增值税一般纳税人告知处理】的顺序进入本功能模块。如图 1.5-1 所示 图 1.5-1 1、操作员选择处理税务机关，系统查询并显示该税务机关下的逾期未申请统计历史信息，如图 1.5-2。图 1.5-2 2、选择一条逾期统计信息，点击“查询”按钮，系统查询出逾期未申请清册信息，如图 1.5-3。图 1.5-3 3、选择需要逾期告知处理的纳税人，选择“通知书打印”按钮，系统进入“税务事项通知书”打印界面，如图 1.5-4。图 1.5-4 4、选择“打印”按钮，则打印税务事项通知书（逾期未申请一般纳税人认定告知。5、选择“送达回证”按钮，系统进入送达回证制作界面，如图 1.5-5。图 1.5-5 6、输入送达回证信息后保存。7、选择“打印”按钮，打印送达回证信息。8、选择“送达回证查询”按钮，系统弹出条件对话框，可根据纳税人识别号或填发税务机关查询对应的送达回证信息，如图 1.5-6。图 1.5-6 9、税务事项通知书送达后，选择“销号”按钮，对送达回证进行销号，完成逾期未申请认定增值税一般纳税人告知处理。1.5.3 注意事项注意事项 由于本模块“税务事项通知书由于本模块“税务事项通知书(逾期未申请一般纳税人认定告知逾期未申请一般纳税人认定告知)”送达回证销号日期”送达回证销号日期是“是“逾期未申请认定增值税一般纳税人处理”模块逾期计算的依据，因此送达回证制作完逾期未申请认定增值税一般纳税人处理”模块逾期计算的依据，因此送达回证制作完成后，要及时送达和销号，不得未送达前提前销号，也不得送达后不及时销号，避免影响成后，要及时送达和销号，不得未送达前提前销号，也不得送达后不及时销号，避免影响对逾期未申请认定增值税一般纳税人的处理。对逾期未申请认定增值税一般纳税人的处理。特别说明：由于新增了税务事项通知书，请各级税务机关根据需求在特别说明：由于新增了税务事项通知书，请各级税务机关根据需求在【税务文书初始【税务文书初始化】化】模块维护相关通知书的“局轨”、“字轨”等信息。模块维护相关通知书的“局轨”、“字轨”等信息。1.6 逾期未申请认定增值税一般纳税人处理逾期未申请认定增值税一般纳税人处理 1.6.1 功能描述功能描述 通过该模块可对“逾期未申请一般纳税人认定告知”送达 10 天后，还未到税务机关办理增值税一般纳税人认定的纳税人，进行逾期未申请增值税一般纳税人认定处理。对逾期未申请认定增值税一般纳税人的，不允许使用一般纳税人申报表进行申报，强制监控使用增值税小规模纳税人申报表进行申报，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，且不允许抵扣增值税进项税额。对于“新开业企业”；若该纳税人存在有效的“增值税一般纳税人申请认定表”，需使用增值税一般纳税人申报表，不允许使用小规模纳税人申报表进行申报。1.6.2 操作实务操作实务 在综合征管软件操作平台中按【管理服务】-【认定管理】-【增值税一般纳税人管理】-【逾期未申请认定增值税一般纳税人处理】的顺序进入本功能模块。如图 1.6-1 所示 图 1.6-1 1、操作员选择需要处理的税务机关，系统查询出对应的“逾期未申请认定增值税一般纳税人统计历史信息”以下简称逾期未申请信息，如图 1.6-2。图 1.6-2 2、选择一条逾期未申请信息，输入“查询日期”，默认系统当前日期，选择“查询”按钮，系统查询出“税务事项通知书(逾期未申请一般纳税人认定告知)”送达 10 日后，仍然没有前来办理增值税一般纳税人认定的纳税人，见图 1.6-3。图 1.6-3 3、选择需要进行“逾期未申请认定增值税一般纳税人处理”的纳税人，点击“处理”按钮，系统弹出对话框，如图 1.6-4，要求输入“逾期认定有效期起”，有效期起需大于等于通知书送达日期加 10 天所在月份的月初，举例：通知书送达日期为 2010-01-25，则逾期认定有效期起应该大于或等于 2010-02-01。如果输入日期不符合条件，系统会弹出提示对话框，如图 1.6-5。图 1.6-4 图 1.6-5 1.63 注意事项注意事项 无。1.7 应申请认定增值税一般纳税人统计清册查询应申请认定增值税一般纳税人统计清册查询 1.7.1 功能描述功能描述 通过该模块，税务人员可根据“查询类型”、“统计日期起”、“统计日期止”、“主管税务官员”、“登记注册类型”、“主管税务机关”的查询条件，查询应申请认定增值税一般纳税人统计清册中的“纳税人识别号”、“纳税人名称”、“税款所属时期起”、“税款所属时期止”、“应税销售收入”、“申请期限”、“登记注册类型”、“增值税企业类型”、“主管税务官员”、“行业代码”、“统计人员”、“统计日期”、“税务机关告知期限”信息，支持导出数据功能。1.7.2 操作实务操作实务 在综合征管软件操作平台中按【管理服务】-【认定管理】-【认定管理查询】-【应申请认定增值税一般纳税人统计清册查询】的顺序进入本功能模块，系统初始化查询类型为“应申请一般纳税人”、统计日期起为系统时间的当月月初，统计日期止为系统日期。如图 1.7-1所示 图 1.7-1 1、操作员选择需要查询的税务机关、选择查询类型，录入统计日期起、统计日期止、选择主管税务官员、登记注册类型的查询条件。如图 1.7-2。图 1.7-2 2、点击查询按钮，系统根据选择的条件查询并返回符合条件的数据显示于结果页面。如图1.7-3。图 1.7-3 3、系统支持通过纳税人识别号进行模糊查询，如图 1.7-4。图 1.7-4 1.7.3 注意事项注意事项 无。