XXXX年财务软件常见业务.docx

1财务软件业务

[账 套]会计电算化考试账套
[会计年度] 2010
[注意事项]
1、各凭证填制日期必须为相应经济业务发生日期。
2、所有岗位人员均无登录密码。
[要 求]
1、根据下列经济业务，以张红（操作员ID：01）身份登录，编制记账凭证。
2、有明细科目的，要求写出明细科目。
3、摘要应从“常用摘要”栏中选用。
4、编制记账凭证后，用“文件”菜单的“重新注册”命令，以相应人员重新登录完成：出纳刘婷（操作员ID：02）签字、李响操作员ID：03）审核、王凡（操作员ID：04）记账等工作。

[账 套] 101[资 料]
（一）
1、2010年6月2日，购入不需安装的设备1台，价款50,000元，增值税8,500元，另外支付运费500元，全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。（附件3张）
借 固定资产 59000
贷 银行存款 59000
2、2010年6月2日，用银行存款支付产品广告费9000元。（附件1张）
借 销售费用 9000
贷 银行存款 9000
3、2010年6月2日，生产部门领用原材料48,000元，管理部门领用原材料200元。（附件4张）
借 生产成本—材料成本 48000
管理费用—材料费 200
贷 原材料 48200
（二）
1、2010年6月3日，销售产品一批给G公司，含税销售价款为11,700元（增值税率为17%），该批产品已经发出，款项未收到。（附件4张）
借 应收账款 11700
贷 主营业务收入 10000
应交税费—应交增值税—销项税额 1700
2、2010年6月3日，用银行存款支付产品广告费2,600元。（附件1张）
借 销售费用 2600
贷 银行存款 2600

l 3、2010年6月3日，根据库存商品的实际情况，当月应提取坏账准备2,850元。（附件1张）
借 资产减值损失（光盘中计“管理费用—计提坏账”，不符合新企业会计准则） 2850
贷 坏账准备 2850
本人认为，题目有误，应改为根据应收账款的实际情况。
（三）
1、2010年6月4日，车间管理部门报销日常管理支出820元，以现金支付。（附件1张）
借 制造费用—日常管理支出 820
贷 库存现金 820
2、2010年6月4日，计提在建工程人员工资5,600元。（附件1张）
借 在建工程 5600
贷 应付职工薪酬 5600
3、2010年6月30日，现金清查中，发现账面余额比库存现金多100元，原因尚未查出。（附件1张）
借 待处理财产损溢 100
贷 库存现金 100
（四）
1、2010年6月5日，企业销售产品一批给LG公司，价款80,000元，增值税为13,600元，款项已存入银行。（附件3张）
借 银行存款 93600
贷 主营业务收入 80000
应交税费—应交增值税—销项税额 13600
l 2、2010年6月5日，以银行存款支付管理部门报刊费300元，车间修理费4200元。 （附件2张）
借 管理费用—报刊费 300
—修理费 4200
贷 银行存款 4500
3、2010年6月5日，企业收到E公司归还的货款10,530元，款项已存入银行。（附件1张）
借 银行存款 10530
贷 应收账款—E公司 10530
（五）
1、2010年6月7日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款56,000元，增值税为9,520元，收到商业承兑汇票1张。（附件3张）
借 应收票据 65520
贷 主营业务收入 56000
应交税费—应交增值税—销项税额 9520
2、2010年6月7日，用银行存款偿还短期借款80,000元，借款利息1,600元。（附件3张）
借 短期借款 80000
财务费用 1600
贷 银行存款 81600
3、2010年6月7日，经批准转销原材料意外灾害损失2,000元，已收到保险公司赔偿1,800元，款项已存入银行，其余200元转作营业外支出。（附件2张）
借 银行存款 1800
营业外支出 200
贷 待处理财产损溢 2000
（六）
1、2010年6月8日，企业收到F公司欠付的货款117,000元，款项存入银行。（附件1张）
借 银行存款 117000
贷 应收账款—F公司 117000
2、2010年6月8日，现金清查中，发现库存现金较账面余额多出160元，原因尚未查出。（附件1张）
借 库存现金 160
贷 待处理财产损溢 160
3、2010年6月8日，用银行存款支付本月电费3,600元。其中基本生产部门电费2,400元，生产车间电费800元，行政管理部门电费400元。（附件4张）
借 生产成本—基本生产成本—水电费 2400
制造费用—水电费 800
管理费用—水电费 400
贷 银行存款 3600
（七）
1、2010年6月9日，用银行存款支付前欠D公司货款117,000元。 （附件1张）
借 应付账款—D公司 117000
贷 银行存款 117000
2、2010年6月9日，管理部门刘静报销其出差的差旅费780元，余款220元现金收讫。（附件3张）
借 管理费用—差旅费 780
库存现金 220
贷 其他应收款—刘静 1000
3、2010年6月9日，销售产品一批给P公司，销售价款75,000元，增值税12,750元，该批产品已经发出，货款已存入银行。（附件2张）
借 银行存款 87750
贷 主营业务收入 75000
应交税费—应交增值税—销项税额 12750
（八）
1、2010年6月23日，管理部门陈敏出差，借支差旅费2,000元，以现金支付。 （附件1张）
借 其他应收款—陈敏 2000
贷 库存现金 2000
2、2010年6月30日，从银行借入3年期借款500,000元，借款已存入银行账户。 （附件1张）
借 银行存款 500000
贷 长期借款 500000
3、2010年6月30日，计提职工福利费30,200元，其中生产工人福利费用20,000元，车间管理人员福利费6,800元，福利部门的福利费3,400元。（附件1张）
借 生产成本—人工成本 20000
制造费用—福利费 6800
管理费用—福利费 3400
贷 应付职工薪酬 30200

[账 套] 102 [资 料]
（一）
1、2010年6月11日，从银行提取备用金5,500元准备发放工资。（附件1张）
借 库存现金 5500
贷 银行存款 5500
2、2010年6月15日，企业将一张面值为89,000元的银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为890元。（附件 2张）
借 银行存款 8010
财务费用 890
贷 应收票据 8900

3、2010年6月30日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票50,000元。 （附件2张
借 应付票据 50000
贷 银行存款 50000
（二）
1、2010年6月15日，企业行政管理部门购入办公用品300元，以现金付讫。（附件2张）
借 管理费用—办公费 300
贷 库存现金 300
2、2010年6月15日，以现金支付商品展览费860元。（附件1张）
借 销售费用—展览费 860
贷 库存现金 860
3、2010年6月15日，企业管理部门修理固定资产866元，现金支付（直接列入本期期间费用），以现金付讫。（附件1张）
借 管理费用—修理费 866
贷 库存现金 866
（三）
1、2010年6月17日，企业销售商品领用不单独计价包装物2,600元。（附件2张）
借 销售费用—包装费 2600
贷 周转材料 2600
2、2010年6月30日，提取职工福利费22,610元，其中销售部门8,890元，行政管理部门12,040元，在建工程 1,680元。 （附件1张）
借 销售费用—职工工资及福利费 8890
管理费用—职工工资及福利费 12040
在建工程 1680
贷 应付职工薪酬—福利费 22610
3、2010年6月30日，收到B公司交来不带息商业承兑汇票一张，面值23,400元，用以偿还其所欠货款。（附 件3张）
借 应收票据—B公司 23400
贷 应收账款—B公司 23400
（四）
1、2010年6月19日，用银行存款支付本月商品保险费12,000元。（附件2张）
借 销售费用—保险费 1200
贷 银行存款 1200
2、2010年6月30日，计提本期应交教育费附加为650元。（附件1张）
借 营业税金及附加 650
贷 应交税费—应交教育费附加 650
3、2010年6月30日，销售人员报销交通费200元。（附件1张）
借 销售费用—交通费 200
贷 库存现金 200
（五）
1、2010年6月30日用银行存款偿还短期借款50,000元，借款利息800元。（附件2张）
借 短期借款 50000
财务费用 800
贷 银行存款 50800
2、2010年6月30日，计提本月印花税200元。（附件1张）
借 管理费用—印花税 200
贷 应交税费—应交印花税 200
本人认为，题目有误
3、2010年6月30日，用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元，增值税3,400元，材料已验收入库，材料采用实际成本入账。（附件3张）
借 原材料 20000
应交税费—应交增值税—进项税额 3400
贷 银行存款 23400
（六）
1、2010年6月30日，企业一张面值为26,800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收存银行。（附件1张）
借 银行存款 26800
贷 应收票据 26800
2、2010年6月30日，企业一项在建工程完工，将工程款68,000元结转到固定资产。（附件3张）
借 固定资产 68000
贷 在建工程 68000
3、2010年6月30日，销售商品一批，销售价款96,000元，增值税为16,320元，该批商品已经发出，货款已存入银行。（附件2张）
借 银行存款 112320
贷 主营业务收入 96000

应交税费—应交增值税—销项税额 16320
（七）
1、2010年6月30日，根据供电部门通知，企业本月应付电费1,080元。其中销售部门660元，行政管理部门电费420元，款项以银行存款支付。 （附件2张）
借 销售费用—水电费 660
管理费用—水电费 420
贷 银行存款 1080
2、2010年6月30日，用银行存款支付购入商品货款8,000元，增值税1,360元，商品已验收入库。（附件2张）
借 库存商品 8000
应交税费—应交增值税—进项税额 1360
贷 银行存款 9360
32010年6月30日，用银行存款偿还长期借款500,000元。（附件1张）
借 长期借款 500000
贷 银行存款 500000

（八）
1、2010年6月30日，用银行存款偿还长期借款260,000元。（附件1张）
借 长期借款 260000
贷 银行存款 260000
2、2010年6月30日，分配应支付的职工工资161,500元，其中销售部门63,500；行政管理部门86,000元，在建工程12,000元。（附件1张）
借 销售费用 63500
管理费用 86000
在建工程 12000
贷 应付职工薪酬—工资 161500
3、2010年6月30日，发放工资，以现金支付职工工资161,500元。（附件1张）
借 应付职工薪酬—工资 161500
贷 库存现金 161500
[账 套] 103[资 料]
（一）
1、2010年6月15日，收到AAA公司交来的预付款70,200元，已存入银行。（附件1张）
借 银行存款
贷 预收账款-AAA公司
2、2010年6月20日，领用随同产品出售不单独计价的包装物一批，价600元。（附件1张）
借 销售费用-包装费 600
贷 周转材料 600
3、2010年6月28日，企业购入一项非专利技术，买价和有关费用合计120,000元，以银行存款支付。（附件2 张）
借 无形资产-非专利技术 120000
贷 银行存款 120000
（二）
1、2010年6月16日，用银行存款支付前欠OPEN公司货款185,500元。（附件2张）
借 应付账款-OPEN公司 185500
贷 银行存款 185500
2、2010年6月30日，期末将本期已计提的所得税5,300元结转到"本年利润"账户 。（附件1张）
借 本年利润 5300
贷 所得税费用 5300
3、2010年6月30日，以银行存款支付本月工资162,300元。（附件1张）
借 应付职工薪酬—工资 162300
贷 银行存款 162300
（三）
1、2010年6月25日，摊销应由本月负担的生产车间设备修理费650元，此费用已列入待摊费用。（附件1 张）。
借 制造费用 650
贷 预付账款（光盘中为“现金”，本人认为错误）650
说明：对于“待摊费用”问题，在新的企业会计准则体系下，并没有完全予以取消，只是不再单独出现“待摊费用”的字样、概念而已。只要企业的相关经济业务符合准则中资产的定义，仍然可以将其列入资产负债表中的资产方。比如，企业预付若干月的房租，在原准则（制度）下，计入“待摊费用”科目，在新准则下，如果符合资产定义，可以计入“预付账款”科目。
2、2010年6月26日，管理部门购入办公用品462元，以现金支付。（附件1张）
借 管理费用-办公费 462
贷 库存现金 462
3、2010年6月28日，收到发展公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料经评估确认的价值为90,000元。经税务部门认定的应交增值税为15,300元。发展公司已开具了增值税专用发票。（附件3张）
借 原材料 90000
应交税费-应交增值税-进项税额 15300
贷 实收资本-发展公司 105300
（四）
1、2010年6月28日，以银行存款支付车间生产设备修理费1,020元，计入本期成本费用。（附件2张）
借 制造费用-修理费 1020
贷 银行存款 1020
2、2010年6月30日，本期应收账款余额按比例应计提坏账准备2,100元，坏账准备账户贷方余额600元。（附件1张）
借 资产减值损失1500
贷 坏账准备 1500
3、2010年6月30日，用银行存款交纳上月应交所得税1,300元。（附件2张）
借 应交税费-应交所得税 1300
贷 银行存款 1300
（五）
1、2010年6月28日，用银行存款交纳上月应交所得税2,300元。（附件1张）
借 应交税费—应交所得税 2300
贷 银行存款 2300
2、2010年6月28日，出售剩余材料一批，价款2800元，增值税476元，款项已存入银行。（附件2张）
借 银行存款 3276
贷 其他业务收入 2800
应交税费—应交增值税—销项税额 476
l 3、2010年6月30日，结转上述已售材料的成本2,060元。（附件1张）
借 其他业务成本 2060
贷 原材料 2060

（六）
1、2010年6月29日，以银行存款支付本月车间管理部门水电费1,650元（附件2张）。
借 制造费用—水电费 1650
贷 银行存款 1650
2、2010年6月30日，以银行存款交纳本月增值税8,000元。（附件1张）
借 应交税费—应交增值税—已交税金 8000
贷 银行存款 8000
3、2010年6月30日，收到李志投资人民币130,000元存入银行。（附件2张）
借 银行存款 130000
贷 实收资本—李志 130000
（七）
1、2010年6月30日，以银行存款支付税款滞纳金2,560元。（附件2张）
借 管理费用—滞纳金 2560
贷 银行存款 2560
2、2010年6月30日，将本期营业外支出总额4,560元，结转本年利润。（附件1张
借 本年利润 4560
贷 营业外支出 4560
3、2010年6月30日，销售产品一批，增值税专用发票上注明售价47,800元，增值税8,126元，款项收到存入 银行。 （附件2张）
借 银行存款 55926
贷 主营业务收入 47800
应交税费—应交增值税—销项税额 8126

104 [资 料]

（一）
1、2010年6月2日，销售商品一批，专用发票上记载的售价为85,000元，增值税14,450元，款项已收存银行。（附件2张）
借 银行存款 99450
贷 主营业务收入 85000

应交税费—应交增值税—销项税额 14450
2、2010年6月2日，从银行提取备用金8000元。（附件1张）
借 库存现金 8000
贷 银行存款 8000

3、2010年6月22日，以银行存款支付管理部门保险费1000元。（附件1张）
借 管理费用—保险费 1000
贷 银行存款 1000
(二)
1、2010年6月3日，企业购入不需安装设备一台，价值为60,000元，增值税10,200元，运杂费500元，款项用银行存款支付。（附件4张）
借 固定资产 70700
贷 银行存款 70700
2、2010年6月30日，结转本月销售商品的成本62,500元。（附件1张）
借 主营业务成本 62500
贷 库存商品 62500
3、2010年6月30日，期末，企业本将期营业外收入总额165,100元，结转到本年利润。（附件1张）
借 营业外收入 165100
贷 本年利润 165100
（三）
1、2010年6月8日，以银行存款200,000元，对希望小学进行捐赠。（附件3张）
借 营业外支出 200000
贷 银行存款 200000
2、2010年6月28日，收到S公司归还前欠货款58,500元，存入银行。（附件1张）
借 银行存款 58500
贷 应收账款—S公司 58500
3、2010年6月28日，企业将一项专利权转让给A公司，取得转让收入160,000元，款项已存入银行（不考虑税金）。（附件2张）
借 银行存款 160000
贷 营业外收入 160000
（四）
1、2010年6月9日，向银行申请办理一份面值为30,000元的银行汇票，准备用于到外地采购商品。（附件2张）  
借 其他货币资金 30000
贷 银行存款 30000
2、2010年6月9日，企业向某单位出租包装物一批，收到押金1,800元，存入银行。（附件2张）  
借 银行存款 1800
贷 其他应付款—存入保证金 1800
3、2010年6月29日，企业向银行借入三个月期限、年利率为4.8%的借款50,000元已收存银行。（附件1张）  
借 银行存款 50000
贷 短期借款 50000

（五）
1、2010年6月21日，因H公司破产，应收账款23,400元无法收回，经批准确认为坏账
借 坏账准备 23400
贷 应收账款—H公司 23400
2、2010年6月21日，管理部门李叶报销差旅费2,000元，退回多预支差旅费现金1,000元。（附件2张）
借 管理费用—差旅费 2000
库存现金 1000
贷 其他应收款—李叶 3000
3、2010年6月21日，管理部门领用低值易耗品一批，价值 为1,000元（附件1张）
用一次摊销法进行核算 。
借 管理费用—低值易耗品摊销 1000
贷 周转材料 1000
（六）
1、2010年6月23日，管理部门董艳出差，预借差旅费2,000元，以现金付讫。（附件1张）
借 其他应收款—董艳 2000
贷 库存现金 2000
2、2010年6月30日，以银行存款支付二季度短期借款利息50000元。（附件1张）
借 财务费用 50000
贷 银行存款 50000
3、2010年6月30日，对库存商品进行盘点，发现盘亏2200元，原因待查（不考虑税金）。（附件1张）
借 待处理财产损溢—库存商品盘亏 2200
贷 库存商品 2200

（七）
1、2010年6月23日，企业持银行汇票100,000元从PP工厂购入原材料一批（按实际成本计价），货款85,500元，增值税14,535元，另支付运杂费300元，余款以现金补付，材料已验收入库。（附件3张）  
借 原材料 85800
应交税费—应交增值税—进项税额 14535
贷 其他货币资金 100000
库存现金 335
2、2010年6月25日，从银行提取现金1,000元备用。（附件1张）  
借 库存现金 1000
贷 银行存款 1000
3、2010年6月28日，收到AAA公司交来的预付货款91,700元，已存入银行。（附件2张）  
借 银行存款 91700
贷 预收账款 91700

（八）
1、2010年6月24日，收到PP公司交来的预付货款35,100元，已存入银行。（附件1张）  
借 银行存款 35100
贷 预收账款—PP公司 35100
2、2010年6月24日，购入商品一批，专用发票上载明货款为65,000元，增值税11,050元，全部款项已用银行存款支付，商品尚未收到（附件3张），假定按实际成本计价。  
借 在途物资 65000
应交税费—应交增值税—进项税额 11050
贷 银行存款 76050
3、2010年6月30日，收到上述商品，并已验收入库（附件1张）。  
借 库存商品 65000
贷 在途物资 65000

（九）
1、2010年6月25日，收到银行存款通知单,S公司归还前欠货款98,700元。（附件2张）
借 银行存款 98700
贷 应收账款—S公司 98700
2、2010年6月25日，以现金支付管理部门设备修理费800元。（附件1张）
借 管理费用—修理费 800
贷 库存现金 800
3、2010年6月25日，企业向某单位出租包装物一批，收到租金6,800元，款项已存入银行。（附件2张）
借 银行存款 6800
贷 其他业务收入 6800
（十）
1、2010年6月26日，企业收到海外华侨捐赠的全新高级轿车一辆，价值为110,000元（不考虑税金）。（附件2张）
借 固定资产 110000
贷 营业外收入 110000
说明：在新的企业会计准则体系（2006）中，接受捐赠不再作为资本公积的增加，应当记入接受捐赠当期的当期损益，记“营业外收入”。因此，“待转资产价值”科目不再需要设置。
2、2010年6月26日，企业售给VBM公司产品一批，专用发票上载明售价18,000元，增值税3,060元，款项已存入银行。（附件2张）
借 银行存款 21060
贷 主营业务收入 18000
应交税费—应交增值税—销项税额 3060
3、2010年6月26日，销售商品领用单独计价包装物一批，包装物销售收入为5,000元，款项已存入银行（不考虑税金）。（附件1张）
借 银行存款 5000
贷 其他业务收入 5000
（十一）
1、2010年6月27日，收到PP公司交来的预付货款45,100元，已存入银行。（附件1张）
借 银行存款 45100
贷 预收账款—PP公司 45100
22010年6月27日，经批准，将原记入待处理财产损溢的库存商品盘亏2200元，转作管理费用。（附件1张）
借 管理费用 2200
贷 待处理财产损溢—库存商品盘亏 2200
3、2010年6月27日，用银行存款支付前欠M公司货款60,840元。（附件2张）
借 应付账款—M公司 60840
贷 银行存款 60840

（十二）
1、2010年6月1日，用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元，以及购入材料支付的增值税3,400元，材料已验收入库。（附件3张）  
借 原材料 20000
应交税费—应交增值税—进项税额 3400
贷 银行存款 23400
2、2010年6月1日，用银行存款支付前欠B公司货款20,000元。（附件1张）  
借 应付账款—B公司 20000
贷 银行存款 20000
3、2010年6月1日，管理部门报废设备一台，原价12,000元，已提折旧8,000，将报废固定资产转入清理。（附件2张）  
借 固定资产清理 4000
累计折旧 8000
贷 固定资产 12000
（十三）
 1、2010年6月16日，以银行存款支付产品广告费26,500元。（附件1张）  
借 销售费用 26500
贷 银行存款 26500
2、2010年6月24日，企业收到CCC公司作为资本投入的专利权一项，该专利权经评估确认的价值为180,000元。（附件1张）  
借 无形资产 180000
贷 实收资本 180000
3、2010年6月30日，计提应由本月负担的长期借款利息1,600元，该借款用于固定资产的建造，建造尚未完工。（附件1张
借 在建工程 1600
贷 应付利息 1600
（十四）
1、2010年6月6日，企业销售产品一批给E公司，售价92,000元，增值税15,640元，商品已发出，款项尚未收到。（附件3张）
借 应收账款—E公司 107640
贷 主营业务收入 92000
应交税费—应交增值税—销项税额 15640
2、2010年6月30日，以银行存款支付二季度短期借款利息3,600元。（附件1张）
借 财务费用 3600
贷 银行存款 3600
3、2010年6月30日，收到金尔公司作为资本投入的机器设备一台，价值为100,000元，设备投入安装。（附件1张）
借 在建工程 100000
贷 实收资本 100000
（十五）
l 1、2010年6月14日，在建工程领用库存商品，该商品计税价格为5,600元，增值税952。
借 在建工程 6552
贷 库存商品 5600
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 952
2、2010年6月30日，用银行存款归还短期借款本金20,000元，利息2000元。（附件2张）
借 短期借款 20000
财务费用 2000
贷 银行存款 22000
3、2010年6月30日，计提本期主营业务应交纳的教育费附加为450元。（附件1张）
借 营业税金及附加 450
贷 应交税费—应交教育费附加 450