4.2天然气销售业务控制矩阵.docx

4.2天然气销售业务内部控制矩阵

业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位
控制点分值

控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6

1. 编制天然气年度、季度产销计划

1.1
经营风险：未按规定制定天然气产销平衡建议计划，影响生产经营。
1.1油田分（子）公司在每年的十一月中旬和每季度的第二个月中旬编制下一年度、季度天然气产销平衡建议计划，经经理审核后报油田事业部。
分（子）公司

3
天然气产销平衡建议计划
1.13.1

1.1
经营风险：未按规定制定天然气产销平衡计划，影响生产经营。
1.2油田事业部汇总编制股份公司年度、季度天然气产销平衡建议计划，经生产经营管理部综合平衡，按规定权限审批后，下达股份公司天然气产销平衡计划。
油田事业部
生产经营管理部

2
天然气产销平衡计划
1.13.1

2. 编制重点用户月度供气计划

1.1
经营风险：未及时上报月供气计划，影响生产经营。
2.1油田分(子)公司根据股份公司下达的年度、季度天然气产销平衡计划，于每月25日前将下月供气计划上报油田事业部。
分（子）公司

2
月度供气计划

1.1
经营风险：未及时编制下发重点用户月度供气计划，影响生产经营。
2.2油田事业部根据天然气产销状况和年度、季度计划执行情况，会同生产经营管理部编制下发重点用户月度供气计划，并对上月计划执行情况进行通报。
油田事业部

3
重点用户月度供气计划

3. 产销平衡计划的执行与调整

1.1
经营风险：未按规定制定月度运行计划，影响生产经营。
3.1油田分(子)公司根据股份公司下达的天然气产销平衡计划，组织天然气生产，编制分月运行计划。
分（子）公司

3
天然气分月运行计划
1.13.1

1.1
经营风险：未完成重点用户供气计划，影响生产经营。
3.2 油田分(子)公司依据油田事业部下达的重点用户月度供气计划，加强运行管理，确保重点用户供气计划的完成，按月将计划完成情况上报油田事业部。
分（子）公司

3
销售月报

1.1
经营风险：天然气产量计划调整未按规定审批，影响生产经营。
3.3由于生产或市场等因素的影响，油田分(子)公司需调整年度天然气产量计划时，上报调整申请，经油田事业部会同总部有关部门审核，报股份公司分管副总裁批准后下达执行。
油田事业部
分（子）公司

3
调整申请及批复

4. 冬季供气

1.1
经营风险：未及时上报冬季供气方案和应急预案，影响市场稳定。
4.1油田分(子)公司于每年10月15日前以正式文件向油田事业部上报冬季供气方案及应急预案。
分(子)公司

8
冬季供气方案及应急预案。

1.1
经营风险：未及时下达调度令,影响市场稳定。
4.2如出现突发事件造成冬季天然气产销失衡，油田事业部根据具体情况及时下达冬季供气调度令，调整月度供气计划，同时报生产经营管理部备案。
油田事业部

8
调度令

5. 天然气销售

1.1
经营风险：未建立和及时更新用户信息档案,导致管理信息失真。
5.1油田分（子）公司建立用户综合信息档案，并于每年4月份根据实际情况进行更新，报油田事业部备案。
分（子）公司

5
用户综合信息档案

1.1

经营风险：未经审批新增新开用户或新增用气量，影响生产经营；未按规定维护客户主数据,不能实现系统控制。
5.2油田分(子)公司不得擅自增加用户数量,所有新开用户、原有用户的新增用气项目及原有用户的年新增气量超过500万方须报油田事业部审批。
油田分(子)公司在ERP系统中维护客户主数据。
分（子）公司

6
申请及批复材料
客户主数据申请表
2.10.1

1.1
经营风险：未经批准签署长期框架协议，影响市场稳定。
5.3对于新开用户，油田分（子）公司天然气管理部门依据股份公司市场开发的整体规划及天然气资源情况，按照经股份公司法律事务部审定的示范文本拟订天然气销售长期框架协议，报油田事业部批准后，由经理与用户签订。
分（子）公司

6
长期框架协议
批复文件
1.13.1

1.1
2.1
3.1
3.2

经营风险、财务风险：合同未按规定程序或权限签署，导致损失或影响财务报告。
经营风险：未按规定维护销售订单，不能实现系统控制。
合规风险：合同或协议不符合法律、法规。
5.4油田分（子）公司按照股份公司下达的年度产销平衡计划，依照经法律事务部审定的示范文本，每年4月份与用户签署年度供气合同，并按季向法律事务部、油田事业部报送合同统计报表。根据签订的销售合同在ERP系统中维护销售订单。
分（子）公司

8
天然气销售合同
合同统计报表
1.13.1
1.12.1
2.10.1
√

营业收入
1.1
1.2
1.3
3.1
经营风险、合规风险：擅自调整价格违反国家规定造成损失；未按规定维护价格主数据，不能实现系统控制。
5.5根据国家发改委下发的天然气定价标准，股份公司财务部下发天然气销售价格文件，油田分（子）公司财务部门根据价格文件，在ERP系统中维护价格主数据。
分（子）公司

8
价格文件
1.13.1
2.10.1

6. 天然气集输与收款

1.1
3.1
经营风险、合规风险：未按规定进行气质监测，违反国家标准，造成损失。
6.1油田分（子）公司所销售的天然气，销售单位应该定期对气质进行监测，严格按照管道输送的商品天然气国家标准（GB17820-1999）执行，填报气质监测数据表，并由检测人和审核人签字。
分（子）公司

2
气质监测数据表

1.1
2.1
经营风险、财务风险：未按规定对计量仪表设备进行标定，计量数据不准确，影响财务报告，造成损失。
6.2 油田分（子）公司所销售的天然气，销售单位应定期对计量仪表设备进行标定；外销天然气计量严格按轮班具体时间间隔规定进行当班人员准确填报计量数据表，并且向下一班人员交接，最后接班人员完成计量日报，并由填表人和审核人签字。
分（子）公司

2
计量日报

√

营业收入
营业成本
1.2
2.1
经营风险、财务风险：未按规定结算货款，造成损失影响，财务报告。
6.3油田分（子）公司天然气业务部门依据交接凭据，开具产品销售通知单。财务部门根据交接凭证、产品销售通知单核对ERP系统发货凭证，开具发票，收取货款。
分（子）公司

8
交接凭据
销售发票
2.10.1
√

营业收入
营业成本
货币资金

7. 催收账款

7.1 应收款项核对、分析、催收，参见《7.1应收款项管理业务流程》控制点3.2、3.3、4.1、5.1。
分（子）公司

4

8. 财务记账

2.1
财务风险：会计核算有误，影响财务报告。
8.1油田分（子）公司财务部门相关会计人员每日复核已开具的系统发票、金税发票等，及时在ERP系统中进行收入过账，并由财务部门不相容岗位人员稽核。
分（子）公司
记账
稽核
8
销售日报表
销售发票

1.6.11
1.6.10
2.10.1
√

√
√
营业收入
应收账款

9. 分析与考核

1.1
经营风险：未按规定分析考核，降低天然气销售管理效果。
9.1 油田分（子）公司天然气销售、财务等部门每月分析天然气产销平衡计划、货款回笼等完成情况，形成分析报告，报分管副经理和总会计师；绩效考核部门依据考核办法，至少每季进行考核，考核结果与奖惩挂钩。
分（子）公司

8
月度分析报告
季度考核结果