5.1筹资业务控制矩阵.docx

5.1筹资业务内部控制矩阵
业务目标

业务风险

控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料

相关制度索引

会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性；
1
2
3
4
5
6

1.确定筹资计划

1.1
1.2
经营风险:资金预算编制不合理，造成筹资不足或负债过高。
1.1财务部每年末根据股份公司下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测股份公司的自有资金和长短期融资规模，编制资金预算，按规定权限报批后执行。
财务部
控股子公司

7
资金预算
1.6.3

1.1
1.2
经营风险：资金预算编制不合理，造成筹资不足或负债过高。

1.2 分（子）公司按照股份公司下达的经营计划和预计投资规模并按照资产负债率控制要求编制年度资金预算，分公司、全资子公司经总会计师审核后报财务部，控股子公司按照公司章程和制度规定的职责权限审核后报财务部。分（子）公司财务部门根据年度资金预算，结合生产经营情况及投资计划的项目进度编制月度资金预算上报财务部，财务部结合年度资金预算执行情况确定月度资金预算。
财务部
分（子）公司

9
年度资金预算
月度资金预算

1.6.3

1.1
1.2
经营风险：未按规定权限或短期授信额度筹资，导致筹资不足或筹资成本过大。

1.3 股份公司《短期综合授信额度协议》由董事长或经其授权的委托代理人与相关金融机构签署。在总的授信额度范围内，财务部按规定权限向各分公司、全资子公司下达票据授信额度，向控股子公司下达短期（含票据）授信额度。日常授信额度如需调整，由各分（子）公司向财务部提出申请，财务部按规定权限审批下达。
财务部
分（子）公司

7
《短期综合授信额度协议》
授信额度
1.6.3

2.执行筹资计划

2.1
3.1
3.2
财务风险：未按规定权限签署融资合同（协议），导致筹资不足或筹资成本过大，或合同的变更未经审核，导致筹资不到位。
合规风险：合同（协议）不符合法律、法规和股份公司内部规章制度。
2.1财务部按照资金预算和分公司、全资子公司的实际融资需求，与有关金融机构洽谈并办理相关融资业务手续，按规定权限签署融资合同（协议）。
境内外重大项目融资合同和银团贷款合同，法律事务部须参与谈判、审核合同，并向相关部门出具书面法律意见。
财务部
法律事务部

9
融资合同（协议）

1.6.3
1.12.1

√

短期借款
长期借款
交易性金融负债
应付债券
财务费用
1.1
1.2
2.1

经营风险、财务风险：未在授信额度内办理融资，导致筹资不足或筹资成本过大。影响财务报告。
2.2分公司和全资子公司在财务部核定的金融机构和授信额度内，办理银行承兑汇票、中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公司）结算贷款和财务公司承兑汇票业务。分（子）公司不得将授信额度再转授其下属分公司、全资子公司和控股子公司。
分（子）公司

6
核定的金融机构和额度的相关文件
1.6.3
1.12.1

√

√

短期借款
长期借款
交易性金融负债
应付债券
1.2
1.1
2.1
经营风险、财务风险：未在授信额度内办理融资，导致筹资不足或筹资成本过大，影响财务报告。
2.3控股子公司在财务部核定的金融机构和授信额度内，在当地金融机构办理贷款、银行承兑汇票等长短期融资业务，不得将授信额度再转授下属的分公司、全资子公司和控股子公司。
控股子公司

6
核定的金融机构和额度的相关文件

1.6.3
1.12.1

√

√

短期借款
长期借款
交易性金融负债
应付债券

3.资金向分公司、全资子公司分配

1.1

2.1
经营风险、财务风险：分割协议未按权限审批，导致资金分配不合理，影响财务报告。
3.1 财务部根据投资计划和分公司、全资子公司的用款申请，按规定权限办理长期借款、债券和融资租赁的内部分割协议以及临时周转借款，并办理资金拨付手续。长期借款和债券在财务部按规定办理内部付款审批手续后划拨资金。融资租赁由分公司、全资子公司具体执行。
财务部

经办
审批
8
长期借款、债券、融资租赁内部分割协议；
临时周转借款协议
1.6.3

√

短期借款
长期借款
应付债券
长期应付款

4.资金从分公司、全资子公司收回

2.1
财务风险：未及时收回利息和租金，导致融资成本过高。
4.1 财务部统一偿还用于分公司、全资子公司的长期借款和融资租赁本金；并按照内部分割协议，从分公司、全资子公司收回利息和租金。
财务部

6
付息通知书；
转账通知单
1.6.3

√

√

长期借款
应付债券
长期应付款
财务费用
未确认融资费用
未实现融资收益
2.1
财务风险：未及时收回本息，导致融资成本过高。
4.2 财务部按照临时周转借款协议按期计算并及时收回分公司、全资子公司短期借款本息。
财务部

6
付息通知书；
转账通知单
16.3

√

短期借款
财务费用

5.归还金融机构借款本息

1.3
2.1

资产安全风险：未按规定权限审批，造成损失。
财务风险：未能及时发现差异和处理，影响财务报告。
5.1各级财务部门负责借款本息的管理和核对工作，建立借款明细台账，月末及时核对，如有差异，及时查清原因处理。核对无误后，按规定权限办理付款审批手续，按时偿还本息。
财务部
分（子）公司
经办
审批
7
借款台账
金融机构还本付息回单
1.6.3
1.12.1

√
√

短期借款
长期借款
财务费用

6.账务处理

2.1
财务风险：核算错误，影响财务报告。
6.1各级财务部门根据审核后的相关凭证，按照股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证需由不相容岗位人员稽核。借款费用须提供计算依据。
财务部
分（子）公司
记账
稽核
8
会计凭证
1.6.3
1.6.11
√

√
√
长期借款
应付债券
长期应付款
财务费用
未确认融资费用
未实现融资收益

7.编制筹资分析报告

1.1
1.2
经营风险：筹资分析报告不准确，影响决策。
7.1财务部根据股份公司资金状况和金融业务市场的变化，编制筹资分析报告，提出筹资业务管理建议，经财务部主任审核后，报财务总监。
财务部

7
筹资分析报告

1.1
1.2
经营风险：筹资分析报告不准确，影响决策。
7.2控股子公司财务部门分析筹资和资金运用情况，经部门负责人审核后报总会计师，并将问题反馈给财务部。
控股子公司

7
筹资分析报告

8.筹资考核

1.1
1.2
经营风险：未进行考核，降低资金管理效果。
8.1财务部对各分（子）公司按月检查、按年考核，提出考核建议并进行考评。
财务部

7
检查记录；
考评结果