对外贸易管制.docx

对外贸易管制
一、进出口贸易管制实施的目的
①目的一：贸易保护
②目的二：协调个人、企业的微观利益------国家宏观经济利益的冲突；微观经济个体之间的冲突
二、对外贸易管制的内涵
指一国为了维护其宏观经济利益，保护其政治与公共安全、社会公共利益不被侵犯，而对进出境的贸易活动实施的各项管理制度与措施的总和。
贸易管制政策背景分析
ü 1.国家安全：特定行业例如航空、石油和武器。
ü 2.幼稚产业：相对于国外成熟的竞争者新的国内产业应当受到保护。当产业成熟时，它就能够独立自主，与国外生产者竞争，那时就可以取消保护。
ü 3.反倾销：倾销是不正当竞争行为。
ü 4.专门利益群体和政治立场
贸易管制规则
u 恶性的贸易管制的竞争导致保护主义抬头和不公平贸易。
u （一）WTO对进出口管制的基本原则
最惠国待遇原则；国民待遇原则；透明度原则；
自由贸易原则；公平贸易原则。
u （二）WTO框架下进出口管制的形式
· 关税措施；
· 非关税措施: 进出口 许可程序；贸易保障措施，检验检疫制度，技术标准等。

· 最惠国待遇原则（MFN，Most-Favored-Nation Treatment）：指给惠国给予受惠国或与之有确定关系的人或物的待遇不低于给惠国。即缔约方一方现在和将来给予另一方的优惠和豁免，都必须给予缔约方中的任意第三方。
· 国民待遇原则National Treatment：指缔约方一方保证缔约另一方的公民、企业和船舶在本国境内享受与本国公民、企业和船舶相同的待遇。
· 透明度原则Transparency： 指任何成员国对本国制定和实施的与国际贸易有关的法律法规、司法判决、行政决定以及贸易政策都应当予以及时公布，以便其他成员政府以及贸易商能够及时了解和熟悉它们。

· 自由贸易原则Free Trade：指通过多边贸易谈判，实质性消减关税和减少其他国际贸易壁垒，扩大成员之间的货物和服务贸易，使货物、服务、技术等尽可能地在国家之间按照市场规律自由地流动，而不受各种不合理的扭曲的影响。
· 公平贸易原则Fair Trade：指各成员和出口经营者均不得采取不公正的贸易手段进行国际贸易竞争或扭曲国际贸易市场竞争秩序。

禁止进出口货物的管制
货物禁止进出口的原则：
①为维护国家安全、社会公共利益或者公共道德，需要禁止进口或者出口的；
②为保护人的健康或者安全，保护动物、植物的生命或者健康，保护环境，需要禁止进口或者出口的； →注射器，不论是否装有针头；鸦片液汁及浸膏（也称阿片）
③为实施与黄金或者白银进出口有关的措施，需要禁止进口或者出口的；
④国内供应短缺或者为有效保护可能用竭的自然资源，禁止出口的； →虎骨（已脱胶的和未脱胶的）
⑤根据中华人民共和国所缔结或者参加的国际条约、协定的规定，需要禁止进口或者出口的。 →犀牛角
我国禁止进口货物的范围
· 目前，我国先后共颁布了六批《禁止进口货物目录》，其中：
· --《禁止进口货物目录》（第一批）：包括已脱胶及未脱胶的虎骨（指未经加工或经脱脂等加工的）、犀牛角、鸦片液汁及浸膏（也称阿片）、四氯化碳、三氯三氟乙烷（用于清洗剂（CFC-113））。
· --《禁止进口货物目录》（第二批）：旧机电产品类，包括家用型热水锅炉、血压测量仪器及器具、电视电子游戏机、投币式电子游戏机。
我国禁止出口货物的范围
p 目前，我国共颁布了四批《禁止出口货物目录》，主要是保护我国现有的自然资源以及保持我国的生态平衡具体如下：
p --《禁止出口货物目录》（第一批），包括：包括已脱胶及未脱胶的虎骨（指未经加工或经脱脂等加工的）、犀牛角、牛黄、麝香、麻黄草、发菜、四氯化碳（用于清洗剂的）、三氯三氟乙烷（用于清洗剂〈CFC-113〉）等商品。
p --《禁止出口货物目录》(第二批)，包括：
p ①44020000.10 截面直径＞4cm 长度＞10cm棒状木炭 包括圆截面和半圆截面，原料为不包括竹子的木材
限制进出口的原则
①为维护国家安全或者社会公共利益，需要限制进口或者出口的；
②为建立或者加快建立国内特定产业，需要限制进口的；
③对任何形式的农业、牧业、渔业产品有必要限制进口的；
④为保障国家国际金融地位和国际收支平衡，需要限制进口的；
⑤根据中华人民共和国所缔结或者参加的国际条约、协定的规定，需要限制进口或者出口的。
限制进出口的许可证管理
p 许可证：是国家对外经贸主管部门签发的、标志货物进出口行为合法资格的通关证件。
p 进出口许可证是国家管理货物进出口的法律凭证。凡属于进出口许可证管理的货物，除国家另有规定外，对外贸易经营者应当在进出口前按规定向指定的发证机构申领进出口许可证，海关凭进出口许可证接受申报和验放。

2008出口管理许可的商品种类
u 1.出口配额许可证：玉米、大米、小麦、玉米粉、大米粉、小麦粉、棉花、锯材、活牛（对港澳）活猪（对港澳）、活鸡（对港澳）、蚕丝类、煤炭、焦炭、原油、成品油、稀土、锑及锑制品、钨及钨制品、锌矿砂、锡及锡制品、白银、铟及铟制品、钼。
u 2. 出口配额招标：蔺草及蔺草制品、碳化硅、氟石块（粉）、滑石块（粉）、轻（重）烧镁、矾土、甘草及甘草制品。
u 3.出口许可证：活牛（对港澳以外市场）、活猪（对港澳以外市场）、活鸡（对港澳以外市场）、冰鲜牛肉、冻牛肉、冰鲜猪肉、冻猪肉、冰鲜鸡肉、冻鸡肉、消耗臭氧层物质、石蜡、锌及锌基合金、部分金属及制品、铂金（以加工贸易方式出口）、汽车（包括成套散件）及其底盘、摩托车（含全地形车）及其发动机和车架、天然砂（含标准砂）、钼制品、柠檬酸。
限制进出口的配额管理
1）含义：进出口货物配额管理是国家对限制进出口的商品采取的一种直接数量控制的办法，即对某种商品规定具体的进口或出口数量，超过规定数量则不允许进口或出口。
（2）形式：
u 主动配额、被动配额
u 国别配额、全球配额
如：2008年出口许可证管理中规定：除对港澳出口的活牛、活猪、活鸡实行全球许可证下的国别（地区）配额许可证管理，其他出口许可证管理货物目录所列出口货物均实行全球出口许可证管理。
进口关税配额
Ø 含义：是指通过对同一种商品不同进口数量设立不同关税水平来直接控制进出口数量的配额管理手段。在公历年度内，在确定数量内的进口适用关税配额内税率，超过该数量的进口适用关税配额外税率。
Ø 关税配额属于全球配额。

· 配额的作用：提高进口商品的国内价格。
· 配额与关税的区别：
进口关税 政府收入
配额租金 国内的许可证持有者瓜分或外国政府的租
进出口许可证的使用规范
· 报关地点：进出口许可证管理实行“一证一关”管理。“一证一关”指进出口许可证只能在一个海关报关；
· 使用次数：一般情况下进出口许可证为“一批一证”，“一批一证”指进出口许可证在有效期内一次报关使用；如要实行“非一批一证”，应当同时在进口许可证备注栏内打印“非一批一证”字样。
· “非一批一证”指进出口许可证在有效期内可多次报关使用，但最多不超过十二次，由海关在许可证背面“海关验放签注栏”内逐批签注核减进出口数量。
许可证的使用有效期
· 进口许可证的有效期为一年。
· 出口配额的有效期为当年12月31日前（含12月31日），另有规定者除外，经营者应当在配额有效期内向发证机构申领出口许可证。
· 出口许可证的有效期不得超过6个月，并且其截止日期不得超过当年12月31日。
自动进口许可证
n 含义:是国家为了对特定一部分商品进口数量实行监测而对该商品进口行为实行许可的制度。
自动进口管理的商品
l 目录一：肉鸡、酒、烟草、二醋酸纤维丝束、石棉、彩色感光材料、塑料原料、合成橡胶、胶合板、化纤布、有色金属（铜、铝）、天然橡胶
l 目录二：机电产品类，又分为地方、部门机电产品办公室发证的机电产品（69类）和商务部发证的机电产品（10类）。具体包括：烟草加工及制作机器的零件、移动通讯基地站、机动医疗车等
l 目录三：成品油、氧化铝、钢材、钢坯、汽车轮胎、聚酯切片、腈纶、涤纶、农药、化肥、原油。
出入境检验检疫
一、 技术性贸易壁垒
u Technical Barriers to Trade
(1)TBT产生的原因：有关产品的技术标准的法律、法规是保证产品的质量、保护人类健康和安全、保护动物或植物的生命或健康及环境所必须的。
(2)TBT的基本概念：
u 技术法规：是指强制执行的有关产品的性能、特征或相关的工艺和生产方法的任何规定。
u 标准：是指经过公证机构批准的、非强制执行的供通用或重复使用的产品或相关工艺和生产方法的规则、指南。
u 区别：技术法规是强制性的；标准是非强制性的。
(3)技术性贸易壁垒的种类
n 技术法规与标准、合格评定程序;
n 商品检疫检验措施;
n 包装标志和标签要求;
n 信息技术壁垒;
n 绿色壁垒等
(4)TBT的特征：
n 广泛性
n 形式上的合法性
n 保护方式的隐蔽性
（5）ＷＴＯ的ＴＢＴ协议的具体要求
u 制定、采用和实施技术法规；
a.在技术法规方面应遵守非歧视性原则；
b.应保证技术法规不对国际贸易造成不必要的限制；
c.应尽可能按照产品的性能而不是按照产品的设计或特征来制定技术法规；
d.力求向国际标准靠拢；
u 制定、采用和实施标准；
u 制定、采用和实施合格评定程序；
u 对技术法规和合格评定程序的透明度要求；如技术法规或合格评定程序与国际标准不一致，并且可能对其他成员的贸易产生重大影响的，应履行必要的通知义务。
u 要求考虑对发展中国家成员的特殊和差别待遇；
u 信息、机构、磋商和争端解决：如设立技术性贸易壁垒咨询点；设立专门委员会；遵守WTO的争端解决规则。

我国的出入境检验检疫制度
Ø 1.出入境检验检疫的范畴
①进出口商品检验
②进出境动植物检疫
③国境卫生监督
Ø 2.出入境商品检验的 种类 ： 法定检验、合同检验、公正鉴定、委托检验
Ø 3.出入境检验检疫的依据： 《出入境检验检疫机构实施检验检疫的进出境商品目录》（简称《法检目录》）
Ø 4.通关要点：“出入境货物通关单”的核查

贸易救济措施
A.反倾销： B.反补贴： （针对不公平贸易行为）① 含义： 倾销/补贴②措施：调查：临时措施 征收反倾销（补贴）税/提供担保 认定：最终 措施 征收反倾销（补贴）税 C.最终保障措施：（针对进口激增现象）
措施：
临时保障措施
提高关税
最终保障措施
提高关税、数量限制、
关税配额
出口退税制度
· 含义：为鼓励本国产品出口，对出口产品已征收的增值税和消费税予以退还的制度。
· 作用：降低出口成本，提高出口产品竞争力。
· 我国出口退（免）税制度现状：
（1）退税税率：17%，13%，11%，8%，6%，5%六档税率。
贸易外汇管制
1.我国原有的外汇管制制度
核心：结汇、售汇和付汇制度
目的：督促进出口单位出口足额收汇、及时核销，防止逃套汇行为
Ø 结汇：外汇收入所有者将外汇卖给外汇指定银行，外汇指定银行根据交易行为发生之日的人民币汇率付给等值人民币的行为。
Ø 售汇：外汇指定银行将外汇卖给外汇使用者，并根据交易行为发生之日的人民币汇率收取等值人民币的行为。
Ø 付汇：经批准经营外汇业务的金融机构，审核用汇单位和个人提供的规定的有效凭证和商业单据后，从其外汇账户中或将其购买的外汇向境外支付的行为。
第五章 保税通关制度
含义：指国家为鼓励发展加工生产产品出口或在境内进行特定储存而设立的一项特殊的海关业务制度即对那些在境内从事特定方式加工或储存的进口货物，在其尚未确定最终流向的前提下，给予其在海关监管之下暂免纳税的待遇。
保税制度的基本特点
（1）进口货物是为了特定目的而进境
（2）进口货物在进境时不能确定其最终的流向
（3）在满足特定条件下，保税货物可以暂免缴纳进口环节各项税款
2.1 保税加工的含义及种类
• 保税加工：是指经海关批准未办理纳税手续进境，在境内加工装配后复运出境的业务制度。
• 种类：
来料加工/进料加工
Ø 加工贸易及我国加工贸易发展概况
加工贸易的含义是指一国企业从国外进口所需的原材料物资（包括原辅材料、零部件、元器件、包装物料等料件）在国内进行加工增值后，制成品输往国际市场的贸易方式。
Ø 一般贸易：
Ø 加工贸易：
Ø 加工贸易的基本特征
① 两头在外：原材料市场/产品市场
② 加工增值：通过贸易实现加工增值
• 加工贸易的基本形式
来料加工：是指外商提供全部或部分原材料、辅料、零部件、元器件、配套件和包装物料，必要时提供设备，由国内经营单位生产符合要求的产品复运出境，并收取工缴费。
进料加工：是指国内经营单位用外汇购买进口原料、材料、辅料、元器件、零部件、配套件和包装物料(以下简称料件)，加工或装配成品或半成品后返销出口。
• 进料加工与来料加工的区别
货物所有权；交易性质；风险承担，收益方式等
加工贸易加工出口商品
Ø 食品、纺织品
Ø 电子、化工、机械
加工贸易的有利作用
· 应对经济全球化，充分利用国内外“两种资源”、“ 两个市场”，实现资源优化配置、提高资源使用效益
· 促进东道国产业升级、扩大出口等方面起着越来越重要的作用。
加工贸易的有利作用
· 应对经济全球化，充分利用国内外“两种资源”、“ 两个市场”，实现资源优化配置、提高资源使用效益
· 促进东道国产业升级、扩大出口等方面起着越来越重要的作用。
· 加工贸易带动了国内经济的配套发展、推动技术进步。
· 解决国内日趋突出的劳动就业问题，同时有利于提高劳动者素质
加工贸易的负面影响
· 加工贸易的发展造成我国外贸依存度过高的现状,致使我国外贸出口缺乏持续增长的潜力。
· 冲击了国内相关原料工业的发展,不利于带动国内产业结构的升级。
· 加工贸易走私猖獗，给整个国民经济发展带来不利影响。
· 加工贸易的盲目发展给我国的环境保护造成极大的损害。
Ø 加工贸易产生的巨额贸易顺差严重影响了我国经济的健康发展。
Ø 2007年我国外贸顺差达到2622亿美元。2.3 我国海关对加工贸易进出口货物管理的基本政策
1） 保税加工货物的许可证管理
①进口：一般免领许可证件
例外：①消耗臭氧层物质、易制毒化学品和能够制造化学武器的监控化学品
②音像制品、印刷品，地图产品和附有地图的产品，黄金，进口工业再生原料等
例外：①消耗臭氧层物质、易制毒化学品和能够制造化学武器的监控化学品
②音像制品、印刷品，地图产品和附有地图的产品，黄金，进口工业再生原料等
2）保税加工货物的税收政策
· 进口：
ü 全额保税：海关准予备案的料件；
ü 不予保税：加工贸易合同项下海关不予备案的料件，以及试车材料、未列名消耗性物料等；
· 出口：
ü 全部使用进口料：免征出口税
ü 使用国产料的：
出口关税=出口货物完税价格×出口关税税率×出口产品中使用的国产料件占全部料件的价值比例。
（3）保税加工货物的基本监管模式
• 物理围网监管模式；
出口加工区；跨境工业园区
• 非物理围网监管模式。
纸质（电子） 手册管理/计算机联网监管
2.5 加工贸易银行保证金台账制度
1. 我国加工贸易发展中出现的问题
Z 缺乏全局规划与有效控制，造成“满山放羊”的局面
Ž企业的信用风险增大
Z 加工贸易政策和管理缺乏健全、有效的产业政策导向和税收保障机制
Ž加工贸易的税收及贸易政策优惠驱使加工贸易渠道走私猖獗
Z 各部门多头共管，各地区监管条件不平衡
Z 审批把关不严格 企业分类管理： AA、A、B、C、D
Z 商品分类：禁止类、限制类、允许类
加工贸易商品的分类管理
• 分类原则：
ü 根据国家产业政策的要求，为逐步优化加工贸易产品结构，引导加工贸易向高技术、高附加值方向发展，解决加工贸易发展与国家产业政策脱节和盲目审批的问题。促进我国的产业升级，抑制低附加值、低技术含量产品出口。
ü 实现节能减排的要求，促进与环境的和谐发展
• 禁止类：《对外贸易法》规定禁止进出口的商品，我国根据自身政策调整而禁止进出口商品，以及海关无法实行保税监管的商品。
• 限制类：
• 限制进口产品主要包括国内外差价大且海关不易监管的敏感商品。
ü 限制出口成品主要包括我国需要控制出口规模，保护我国自有资源，或技术含量比较低的产品。44号文件中，除了对传统的进口商品限制开展加工贸易外，还明确规定了对部分加工贸易出口产品（计1853项出口商品）实行限制，对其实行保证金台账的实转。
• 允许类：除禁止类和限制类以外的其他商品
3. 加工贸易银行保证金台账制度
• 1）实施目的：通过对不同情况的加工贸易合同给与不同的政策待遇，对加工贸易实行有效的风险管理。
（2）台账的性质：海关事务担保
• 海关事务担保是与进出境活动有关的自然人、法人或者其他组织在向海关申请从事特定的经营业务或者办理特定的海关手续时，以向海关提交现金、保证函等方式，保证其行为合法性，保证在一定期限内履行其承诺的义务的法律行为。
（3）台账的实施手段：银行保证金台账---担保金性质
风险较大的合同→“实转”：按照料件的保税金额开设台账
风险较小的合同→“空转”：只开立账户，不需实际注入资金
• 台账制度实施的层次
• 禁止开展：“×”---开展禁止类商品的加工、D类企业开展加工贸易
• 台账的“实转”： “$”---B类企业开展限制类商品的加工、C类企业开展加工
• 台账的“空转”： “o”---A类企业开展限制及允许类商品的加工、B类企业开展允许类商品的加工
• 可免于开设台账：“©”---部分A类企业、部分合同
• 管理程度：紧→松
• 目前缴纳保证金台账的两种方式：
（1）提交银行保付保函；
（2）缴纳保证金。
• 台账保证金的征收与退还
①征税环节：在企业办理海关手册备案（变更）环节缴纳台账保证金。
②退还环节：在企业办理核销结案手续后将保证金及利息退还。其余情况一律不予退还。