1、财务管理实施细则
为了贯彻落实集团公司财务管理文件精神，健全财务监督机制，履行财务管理职责，做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作，使营业部、财务部、人事部、后勤部互相协调，提高各部门工作效率，针对实际工作情况，制定如下财务管理实施细则：
一、 资金使用管理要求
1. 借款：使用资金部门或个人填借款单。具体程序如下：借款人填写借据——部门负责人签字——主管经理审批。填写借据要求注明借款部门、借款用途、金额、借款人等。
2. 报帐：借款人应及时报帐，如遇特殊情况不能及时报帐，需向财务部门有关人员说明原因，否则从当月工资中扣除。具体签字程序如下：经手人——部门主管——财务审核——主管经理
2、——总经理（或董事长）——会计制单——出纳付款并记帐。财务人员在审核报销时，应详细审查发票内容，并与借款单内容相核对，凡发现内容不全或与借款单内容不符的，财务人员有权拒绝报销。
3. 出纳岗位：会计根据原始凭证及时，序时制作凭证，出纳员要及时记帐，对帐，每日结出余额，并盘点库存，要求“日清月结，”帐实相符，如有不符，做相应余额调节表。对于支票，印鉴及其他票据，要妥善保管，使用或借出要有登记。
二、 存货的核算要求
1. 帐簿设置：财务设“原材料”总帐，“原材料”二级帐（依据各部类设明细科目），“原材料”三级明细帐，三者之间互相对应；保管员，吧员设三栏保管帐，与财务原材料明细帐互相核对。
3、
2. 原材料采购：库管员根据发票和材料明细单进行验收并填写入库单。入库单要求一式四联，由采购员（或供货商），库官员分别签字，一联存根库官员据以记帐使用，一联交财务，一联交核算员，一联供应商保存据以对帐使用。财务根据发票，入库单及所属运费，报销冲减借款或往来。每月月末将登记完的入库单装订成册，妥善保管。
3. 购入的工具，用具，办公用品等，发票须有经手人，验收人，财务审核，审批领导共同签字到财务报销。
4. 原材料领用：由库官员填写出库单，领用人签字。出库单要求一式三联，一联存根，一联保管员据以记帐，一联交财务。库官员每月28号前将当月出库单分类汇总指标，由经理审批后，交财务部门核算。出库
4、单应详细列明领用部门，领用人，材料名称，数量等，发生退料时，用红字填写出库单冲回。出库单管理方法同入库单一致。
5. 财务人员与库官员，吧员每月对帐，实地盘点一次，库存材料备品应与保管帐及材料明细帐核对一致，做到帐帐相符，帐实相符。如发现问题及时解决。年末盘点于每年12月20日开始进行，做出盘点表，如有问题，认真查清，及时处理。
三、 成本核算要求
1. 由主管经理，加工间主任，财务部门等具体制定各项定额标准、损耗率及成品率，财务据以进行成本核算。
2. 财务设成本核算员，具体工作程序依据集团公司《关于酒店及肥牛存货等管理办法》的制度执行。主要核算肥牛每日各品种的销售数量，复核收银，吧
5、员，服务员及加工等各种单据的数量，金额是否一致；根据复核后统计出的各种销售数量为财务成本核算做基本工作，要求必须准确无误。财务主管及营业部不定期抽查。
四、 收入核算要求
1. 对于“招待”正常进行“营业收入”、“管理费用”科目核算，“招待”单独设二级科目核算；“打折”设备查帐，按实收金额进行“营业收入”核算，月末出汇总表报集团公司有关领导及部门。
2. 将所有非营业收入，如健康证，暂住证，废品收入，罚款收入等全部进入“营业外收入”进行核算。
五、 固定资产核算及管理
1. 核算管理要求依据集团公司《固定资产管理制度》具体执行。
2. 对固定资产进行实地盘查，根据盘点结果做出盘点表
6、报送主管经理及集团领导审批，依据盘点表将盘盈固定资产估价入帐，盘亏固定资产做相应帐务处理。
六、 低值易耗品核算及管理
1. 核算管理要求依据集团总公司《低值易耗品管理制度》具体执行。
2. 对低值易耗品进行实地盘点，根据盘点结果作出盘点表，报送主管经理及集团领导审批，依据盘点表设立“备查帐簿”，以加强低值易耗品的管理。
七、 往来核算要求
1. 财务将各种往来设置明细帐进行核算，如应收、预收、应付等。并且每月月末向主管经理，财务中心及总经理填报各往来明细表。
2. 供应商结帐：每月15日结帐时，供应商持发票或收据进行对帐，具体程序如下：财务人员对帐审核——库管员审核并签章——主
7、管经理签字——根据资金状况列出付款计划——主管经理审批——集团公司总经理、董事长审批——向供应商付款。
八、 其他要求
1. 公章、财务章、法人章公开，并分别由专人管理。
2. 营业用各种单据进行统一编号，管理。
3. 财务档案管理：（1）财务将签单、打折、招待等原始单据整理后，按时间顺序统一归档保管。（2）酒水单单独装订归档保管。（3）库管员出、入库单装订成册后归档保管。（4）财务帐簿，凭单由专人进行归档管理。
4. 设立“登记簿”；（1）公章、财务章、法人章使用及借出进行登记。（2）领用，借出发票进行登记。（3）套餐券印刷、领用、发放及消费进行登记。（4）报送集团公司文件、预算、申请等进行登记。
本细则一经实施，望全体员工认真遵守执行，协助财务部门作好财务管理工作。
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