税收基础-综合测试一.docx

《税收基础》综合测验一

一、单项选择题（每题1分，共25分）
1.（　　　　）是征税对象的具体化。
　A.计税依据　　　　　　 B.税源 　C.税目　　　　　　　 D.税率
2.税率这一要素是以（　　　　）为基础确定的。
　A.课税对象　　　　　　　　　　　　　 B.纳税主体
　C.计税依据　　　　　　　　　　　　　 D.纳税人
3．根据增值税法律制度的规定，应缴纳增值税的是（　　　　）。
　A.银行销售金银　　　　　　　　　　　 B.邮政部门销售集邮商品
　C.房地产公司销售商品房　　　　　　　 D.融资租赁公司出租设备
4．根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（　　　　）。
　A.啤酒厂发出啤酒的当天　　　　　　　 B.购买方收到啤酒的当天
　C.销售合同规定的收款日期的当天　　　 D.取得索取销货款凭据的当天
5．根据营业税法律制度的规定，应缴纳营业税的是（　　　　）。
　A.某商场销售烟酒　　　　　　　　　　 B.高某将闲置住房无偿赠与他人
　C.某房地产公司销售商品房　　　　　　 D.某服装厂加工服装
6.一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应（　　　　）。
　A.从高适用税率　　　　　　　　　　　 B.从低适用税率
　C.适用6%增收率　　　　　　　　　　　 D.从低适用率，但不得抵扣进项税额
7.应交增值税的业务是（　　　　）。
　A.融资租赁　　　　　　　　　　　　　 B.邮政部门以外的单位和个人发行报刊
　C.供应未加工天然水　　　　　　　　　 D.邮政部门发行报刊
8．根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生（　　　　）支出时，在计算应纳税所得额时准予扣除。
　A.工商机关所处罚款　　　　　　　　　 B.银行加收的罚息
　C.司法机关所处罚金　　　　　　　　　 D.税务机关回收的税收滞纳金
9．根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（　　　　）。
　A.比例税率　　　　　　　　　　　　　 B.超额累进税率
　C.定额税率　　　　　　　　　　　　　 D.超率累进税率
10．根据《企业所得税法》的规定，增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（　　　　）。
　A.消费税　　　　　 　 B.营业税
　C.增值税 　　　　 　 D.印花税
11．根据《企业所得税法》的规定，不属于企业所得税纳税人的是（　　　　）。
　A.法人企业　　　　　　　　　　　　　 B.取得收入的组织
　C.上市公司　　　　　　　　　　　　　 D.合伙企业
12．张某3月取得稿酬收入8万元，应缴纳的个人所得税为（　　　　）万元。
　A.1.220　　　　　　B.1.600 　C.1.280　　　　　　D.0.896
13．张某3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（　　　　）万元。
　A.2.00　　　　　　　 B.2.10 　C.2.20　　　　　　 D.2.50
14．张某3月取得特许权使用费收入3000元，5月取得特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为（　　　　）元。
　A.1160　　　　　　 B.1200 　C.1340　　　　　　 D.1500
15．根据个人所得税法律制度的规定不属于个人所得税应税项目的有（　　　　）。
　A.劳动报酬所得　　 　　　 B.稿酬所得
　C.保险赔款　　　　 　 D.彩票中彩所得
16.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（　　　　）。
　A.税务部门估定的价格扣除　　　　　　 B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
　C.房地产评估价格扣除　　　　　　　　 D.房地产原值减除30%后的余值扣除
17.应缴纳城镇土地使用税的有（　　　　）。
　A.某县城军事仓库用地　　　　　　　　 B.某工矿基地工厂仓库用地

　C.某村农产品收获物用地　　　　　　　 D.某镇标志性广场用地
18.在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（　　　　）。
　A.用于加工的液体盐数量　　　　　　　 B.固体盐的销售金额
　C.加工成固体盐的数量　　　　　　　　 D.固体盐的销售数量
19.需要缴纳房产税的有（　　　　）。
　A.大中小学校教学楼
　B.经批准两年前开始自收自支的事业单位办公用房
　C.外商独资企业取得产权的生产用房
　D.新技术企业实验室用房
20.应纳车船税的有（　　　　）。
　A.用于农业生产的拖拉机　　　　　　　 B.押送犯人的警车
　C.人力三轮车　　　　　　　　　　　　 D.企业接送职工上下班的班车
21.应缴纳契税的有（　　　　）。
　A.以高级轿车换取房屋　　　　　　　　 B.购买高级轿车
　C.取得国家划拨的土地　　　　　　　　 D.等价交换土地使用权
22.不作为城建税计税依据的是（　　　　）。
　A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税款
　B.纳税人被认定为抗税少缴的消费税款
　C.纳税人欠缴的营业税
　D.对欠缴增值税加收的滞纳金
23.甲为乙输货物运输业务，未鉴定运输合同，他们之间的运费结算单据应该（　　　　）。
　A.未签合同不贴印花税　　　　　　　　 B.应按单据所列运费额贴印花税
　C.暂不贴印花税票　　　　　　　　　　 D.按件贴5元印花税票
24.采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人不应（　　　　）。
　A.自行申报应税行为　　　　　　　　　 B.自行计算应纳税额
　C.自行购买印花税票　　　　　　　　　 D.自行一次贴足印花税票并注销
25.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向（　　　　）申请复议。
　A.上一级国家税务机关　　　　　　　　 B.上一级国家税务局和上一级地方税务局
　C.财政部　　　　　　　　　　　　　　 D.国家税务总局

二.多项选择题（每小题2分，共30分）
1．构成税法的基本要素包括（　　　　）。
　A.纳税义务人　　　　　 B.税率 　C.征税对象　　　　　　 D.税目
2．属于地方税的有（　　　　）。
　A.增值税　　　　　　　　　　　　　　 B.房产税
　C.车船税　　　　　　　　　　　　　　 D.土地增值税
3.根据《营业税暂行条例》的规定，符合营业税纳税地点有关规定的有（　　　　）。
　A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税
　B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税
　C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税
　D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税
4.根据增值税法律制度的规定，属于增值税小规模纳税人的企业有（　　　　）。
　A.会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业
　B.会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业
　C.会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业
　D.会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业
5.根据消费税法律制度的规定，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的应税消费品有（　　　　）。
　A.烟丝　　　　　　　　　　　　　　　 B.卷烟
　C.粮食白酒　　　　　　　　　　　　　 D.薯类白酒
6．根据《企业所得税法》的规定，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（　　　　）。
　A.消费税　　　　　　　　　　　　　　 B.营业税
　C.增值税　　　　　　　　　　　　　　 D.土地增值税
7．根据《企业所得税法》的规定，纳税人取得的（　　　　）收入中，应计入应纳税所得额。
　A.银行存款利息　　　　　　　　　　　 B.金融债券利息
　C.国债利息　　　　　　　　　　　　　 D.国家重点建设债券利息
8．根据个人所得税法律制度的规定，应当缴纳个人所得税的有（　　　　）。
　A.个人的房产租赁所得　　　　　　　　 B.个体工商户的生产.经营所得
　C.个人的工资、薪金所得　　　　　　　 D.个人独资企业的生产.经营所得
9．某高校退休职工夏某11月份取得的（　　　　），可以免缴个人所得税。
　A.工资1750元　　　　　　　　　　　　 B.国债利息收入1100元
　C.稿费1600元　　　　　　　　　　　　 D.省政府颁发的环保奖20000元
10．根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，应征收城镇土地使用税的有（　　　　）。
　A.某市证券交易所用地　　　　　　　　 B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地
　C.某大型钢铁企业生产车间用地　　　　 D.某市一大型超市用地
11.根据有关税法规定，属于土地增值税的征税范围的有（　　　　）。
　A.将不动产无偿赠与他人　　　　　　　 B.转让国有土地使用权
　C.城市房地产的出租　　　　　　　　　 D.地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让
12.根据资源税法律制度规定，关于资源税课税数量的表述，正确的有（　　　　）。
　A.纳税人开采或生产应税产品销售的，以开采或者是生产的数量为课税数量
　B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
　C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量
　D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量
13.房产税的纳税人可以是（　　　　）。
　A.出租住宅的城市居民　　　　　　　　 B.出租门面房的县城个体户
　C.出租房屋的事业单位　　　　　　　　 D.出租房屋的乡村农民
14.属于我国车船税计税依据的有（　　　　）。
　A.辆　　　　　　　　　　　　　　　　 B.容积
　C.净吨位　　　　　　　　　　　　　　 D.载重吨位
15.属于印花税纳税人的有（　　　　）。
　A.签订加工承揽合同的两家中外合资企业
　B.发放专利证的国家专利局
　C.借款合同担保人
　D.在国外书立.在国内使用技术合同的单位

三、判断题（每小题1分，共15分）
（　　　　）1．在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。
（　　　　）2.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。
（　　　　）3.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
（　　　　）4.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。
（　　　　）5.在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
（　　　　）6.个人取得的应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按照规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。
（　　　　）7.我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。
（　　　　）8.土地增值税的纳税人为转让土地使用权.地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
（　　　　）9.资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人。
（　　　　）10.所有拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。
（　　　　）11.应税车船的纳税人是车船的使用人。
（　　　　）12.接受房屋赠与的行为需要缴纳契税。
（　　　　）13.城建税是增值税.消费税.营业税的附加税，因此，它本身没有独立的征税对象。
（　　　　）14.对于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定缴纳印花税。
（　　　　）15.税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。
四、计算题（共30分）
1.南方家具公司为增值税一般纳税人。该公司2月发生以下经济业务：
（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为40万元。
（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%。
要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。
（2）计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。
（3）计算该公司2月份增值税进项税额，并列出计算过程。
（4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。

2.东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人。该公司1月发生以下经济业务：
（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。
（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元；增值税税率17%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。
要求：
（1）计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。
（2）计算该公司1月份应纳增值税税额。
（3）计算该公司1月份应纳消费税税额。
（4）计算该公司1月份应纳营业税税额。

3.大学教授李某3月取得如下收入：
（1）工资收入6900元；
（2）一次性稿费收入25000元；
（3）一次性讲学收入3500元；
（4）一次性翻译资料收入8000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。
要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。

4.某企业20XX年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税多少万元？