上半年辽宁省内审师内部审计基础内部控制对冲和经济资本配置考试题.docx

2017年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：内部控制、对冲和经济资本配置考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
2内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；

B：根据多年的经验做出的后备计划；

C：对人力资源挑选标准的很好设计；

D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
3.下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是

A：要求由订立合同之外的人批准付款。

B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。

C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。

D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。］
4.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？

A某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；

B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；

C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；

D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。
5. 慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是

A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
6. 以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关

A：只有Ⅰ是对的；

B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

D：只有Ⅲ是对的。
7. 与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？ Ⅰ、公司的内部隐私政策； Ⅱ、财务会计准则；Ⅲ、有关隐私的法律和法规；Ⅳ、《标准》。

A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B：只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
8. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项

A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策

B：根据标准和备选方案的重要性来排列

C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的

D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
9. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确

A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

C：ITF测试操作中的实际程序；

D：ITF方法也被称为小公司技术。
10. 在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？

A：内网

B：外网

C：数字用户线路

D：宽带
11. 一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是

A：微积分最优化

B：关键路径方法

C：运输模型

D：马尔可夫分析
12. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；

C：外部审计工作与内部审计工作协调；

D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。
13. 内部审计师编制工作底稿主要有利于

A：外部审计师；

B：内部审计活动；

C：业务客户；

D：管理高层。
14. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点

A：可以计算财务数据错报的准确数额；

B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；

C：可以整体测试数据；

D：决策风险会增加。
15. 根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是

A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。

B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。

C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。

D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。
16. 如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?

A：质量成本增加，订货成本降低

B：缺货成本增加，储存成本降低

C：采购成本增加，缺货成本降低

D：采购成本增加，质量成本降低
17. 如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该

A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。

B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
18. 电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?

A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。

B：将交易格式、数据标准化。

C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

D：为EDI系统购买新的硬件。
19. Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。

A：Ⅰ和Ⅱ

B：Ⅲ和Ⅳ

C：Ⅰ和Ⅳ

D：Ⅱ和Ⅳ
20. 内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？

A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致

B管理者的责任对象和授权范围

C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准

D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法
21. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

A：a.实用软件。

B：b.数据库软件。

C：c.电子表格软件。

D：d.文字处理软件。
22. 某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？

A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；

C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；

D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层
23. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品

A：存货周转率下降；

B：总收益与销售额的比率降低；

C：存货与应付款的比率下降；

D：存货与应收款的比率下降。
24. 在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该

A：详细听取每个人的陈述，并调查事实；

B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；

C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；

D：建议他们去找公司法律部门。
25. 根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是

A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。

B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。

C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。

D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。
26.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是

A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
27.下列各项中属于控制弱点的是

A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；

B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；

C：$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；

D：采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
28.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？

A：a.逻辑模型

B：b.物理模型

C：c.决策模型

D：d.数据库模型
29.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，

C：c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：d.确定的需求和非结构化的任务。
30. 下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是

A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；

C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；

D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
31. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C：c.只有l、U神l IV

D：d.只有I和Ⅱ
32. 哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？

A：a．一次性薪金增加

B：b．全部工资

C：c．以技能为基础的评价

D：d．利润分享
33. 为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较

A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。

B：每个分部与其他三个分部的利息收益。

C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。

D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。
34. 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。

A：只有I

B：只有III

C：只有I和II

D：I、II和III都对
35. 在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法

A：流程图法

B：矩阵图法

C：调查问卷法

D：详细描述法
36. 首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括

A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；

B：监督内部控制流程的建立；

C：保持组织的治理过程；

D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
37. 根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

C：确定并接受公司的风险水平；

D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
38. 内部审计师的工作底稿的主要目标是

A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；

B：可以当作编制财务报表的一种方式；

C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；

D：遵守《内部审计专业实务标准》。
39. 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是

A确定用于记录实际成本的系统的准确性；

B：考评标准成本系统的有效性；

C：评估标准成本的合理性；

D：协助管理层对其效果和效率进行评价。
40. 建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项

A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化

B：重视重复出现的问题

C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。

D：减少了对计算机控制措施测试的数量
41. 以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的

A：内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

B：在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

C：绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

D：内部审计师没有责任对改进提出建议。
42. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

Cc.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：d.只有l和Ⅱ
43. 某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个

A：a．字段。

B：b．文件。

C：c．数据库。

D：d．记录。
44. 撰写书面正式审计报告的目的是

A：有利于被审计方采取行动

B：明确说明高级管理层应采取的改进措施

C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性

D：记录审计发现，提出改进建议
45. 下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？

A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；

B：由于预算的限制而缩小审计范围；

C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；

D：在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。
46. 以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案

A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；

B：回避与业务客户的不必要的沟通；

C：与业务客户会谈，解决沟通问题；

D：与助理审计师讨论沟通问题。
47. 下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；

B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；

C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；

D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。
48. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。

A：只有(2)是对的

B：只有(1)是对的

C：只有(2)和(3)是对的

D：只有(1)和(2)是对的
49. 假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是

A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。

D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。
50. 作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？

A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。

B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。

C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。

D：ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。