出口企业出纳业务处理.docx

毕业设计

题 目： 出口企业出纳业务处理
专 业： 会计电算化
班 级： 2010 级班
学生姓名： 王杰
指导教师： 姜琴

2013年5月1日

重庆工贸职业学院毕业设计开题报告书
财 经 贸 易 系 会 计 电 算 化 专业
学生姓名
王杰
班级
2010级2班
学号
1002010212
课题名称
出口企业出纳业务处理

课题
准备
情况
对出口企业出纳岗位的认知、资金的管理、银行账户、票据结算、报销核算的操作方法
思
路
和
方
法
出纳岗位的认知：出纳员的职责、·出纳工作的交接、出纳的付款程序、出纳的收款程序、出纳工作的具体流程
现金管理：·库存现金如何期末核对、·出纳送存现金的流程、出纳对资金收入的管理、备用金的管理制度、现金支出管理的要点、·出纳管理现金的方法、·出纳送存现金应注意的事项
银行账户：·银行账户的分类与使用、·如何变更资本项目外汇账户企业常用银行存款账户的开设、外汇账户的开设和年检·、银行账户所需的资料、什么是银行预留印鉴
票据结算：现金支票的办理流程、商业汇票如何申请和付款、丢失已开出且已认证的发票如何处理、丢失已开出但未认证的发票如何处理、会计基础知识：商业汇票及其结算特点、如何审查转账支票、支票挂失的程序是什么
报销核算：零用金的报销流程
汇率的维护以及七天通知存款的流程
拟重点解决的问题
出纳岗位的认知主要介绍：出纳的工作情况及其操作流程和注意事项
现金管理主要对：出纳送存现金的流程、出纳管理现金的方法、以及出纳送存现金应注意的事项；
银行账户：银行账户的分类与使用、外汇账户的开设、银行账户的开立需要的相关资料、票据结算:主要对：现金支票的办理流程，如何审查转账支票的流程
零用金报销核算：零用金的报销流程
计
划
进
度
2013年4月1日——2013年4月30日
参考文献
初级会计实务
现金管理暂行条例
基础会计工作规范
网络信息
指导教师意见

签名：
年 月 日

毕业设计提纲
出口企业出纳业务处理
1、对出纳的认知
A、出纳员的职责
B、出纳工作的交接
C、出纳的日常工作内容
D、出纳的付款程序
E、出纳的收款程序
F、出纳工作的具体流程
2、资金管理
A、出纳送存现金的流程
B、出纳对资金存入的管理
C、出纳送存现金应注意的事项
3、银行账户
A、银行账户使用的相关规定
B、开立外债账户
C、企业常用银行存款账户的开设
4、票据结算
A、现金支票的办理流程
B、如何审查转账支票
5、零用金报销核算
6.汇率维护/七天通知存款
二、总结
三、感谢词

前言
本次毕业设计是根据在重庆宏高电子有限公司进行的毕业实习中收集的一些关于出纳的资料，以及在实习的过程中所学习的资料后，对出纳进行详细的设计。
毕业设计，它主要是考查学生在大学期间对基础知识和专业知识的掌握情况，是学生学会自我思考 、自行设计。在设计的过程中，把所学的理论知识与实践经验 综合应用。从而达到对理论知识“温顾而知新”的作用，同时也学到了实际操作过程中的经验。
设计的过程就好似一个不断认识和学习的过程，在本次设计的过程中，认真贯彻《现金管理暂行条例》《基础会计工作规范》《会计法律》以及国家其它会计的方针政策，力争自己的设计成果达到较高水平。
本次设计以《基础会计工作规范》以及《初级会计实务》为依据，严格按照工作规范的要求，采用专业术语，对出纳工作的程序进行详细的设计。由于时间和设计者的水平有限，设计中的失误是在所难免，敬请审阅老师给予批评指正！
企业基本资料介绍
企业名称：重庆宏高电子有限公司
企业类型：工业企业
法人代表：袁万丁
注册资金：250万美元
经营地址：重庆工业园区飞龙路26号 电话：[phone]
机构设置：生产系统有组装一部，组装二部，主要生产电脑通讯等产品使用之高精密连接器，一个辅助车间，即机修车间，各车间均采用独立部门核算。
毕业设计期间：2013年4月1日-2013年4月30日
其他资料：企业为一般纳税人，增值税登记号为50022241003726，各种税率均按现行税法执行，企业开户银行为中国工商银行重庆铜梁支行，账号为3100095009022122719
一、出口企业出纳管理中的业务处理
出纳的定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。
1、对出纳的认知
A、出纳员的职责
1.根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
2．根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
3．按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理收汇、结汇、付汇；避免国家外汇损失。
收汇需要的资料：
出口收汇说明

企业名称：重庆宏高电子有限公司 企业组织机构代码：55677135-3
从出口收汇待核查账户结汇或划出资金金额合计： USD: 美元
一般贸易项下： 美元
进料加工贸易项下： USD: 美元
其他贸易项下： 美元
其中2008年7月13日前出口但7月14日后收汇的金额： 美元
来料加工贸易项下： 美元
其中实际收汇比例：
预收货款项下： 美元
其中外汇局依企业申请核准预收货款金额： 美元
无货物报关项下： 美元
是否为关联方交易
□ 是
□ 否
本企业申明：本表所填内容真实无误。如有虚假，视为违反外汇管理规定，将承担相应后果。
单位公章 填报人： 年 月 日
注：本表仅供参考，企业可参照制作或下载填写。
一般贸易：指海关监管贸易方式为“0110一般贸易”。
来料加工贸易：指海关监管贸易方式为“0214来料加工”和“0255来料深加工”。
进料加工贸易：指海关监管贸易方式为“0615进料对口”、“0654进料深加工”、“0664进料料件复出”、“0700进料料件退换”、“0715进料非对口”、“0864进料边角料复出”。
其他贸易：指海关监管贸易方式为“0130易货贸易”、“0513补偿贸易”、“3010货样广告品A”、“3422对外承包出口”、“3910有权军事装备”、“3939无权军事装备”、“4019边境小额”、“4039对台小额”、“4561退运货物”、“1110对台贸易”、“1215保税工厂”、“1427出料加工”、“1500租赁不满一年”、“1523租赁贸易”、“1616寄售代销”。
无货物报关：指未达到海关规定申报金额的邮寄出口。
关联方：是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
涉外收入申报表；

出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入）

结汇需要的资料：中行：
工行：

付汇需要的资料：

4．掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。
5.保管有关印章、空白收据和空白支票。
B 出纳权限
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下权限：
1．维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。
2．参与货币资金计划定额管理的权力。出纳工作不是简单的货币资金的收收付付，不是无足轻重的点点钞票，其工作的意义只有和许多方面的工作联系起来才能体会到。
3．管好用好货币资金的权力。出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。 例如；我们公司每周制定一个预计未来一周的现金流量和每月初的未来三个月的现金流量。
预计未来一周的现金流量
未来三个月的现金流量

出纳工作应如何交接
出纳的交接一般分三个阶段进行：
第一阶段，交接准备。
交接准备分六个方面：
①将已经受理的经济业务处理完毕；
②将尚未登记账目的登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章；
③整理应该移交的各种资科，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料；
④编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清;实行电算化的单位，移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容；
⑤出纳账与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单一致；
⑥在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章。
第二个阶段，移交过程。
出纳人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体要求是：
①库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定的期限内负责查清；
②出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，须查明原因，并在移交清册上注明由移交人负责；
③银行存款账户要与银行对账单核对一致，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对账单，如存在有未达账项，还需编制银行存放余额调节表，调整相符；
④接交人员按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等；
⑥实行电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据无误后，方可交接。
第三阶段，交接后有关事宜。
①出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等；
②接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整；
③移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。
③、出纳的日常工作内容
（1）货币资金核算
①办理现金收付，严格按规定收付款项。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。
③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
⑤保管有关印章，登记注销支票。
⑥复核收入凭证，办理销售结算。
（2）往来结算
①办理往来结算，建立清算制度。
②核算其他往来款项，防止坏账损失。
（3）工资结算
①执行工资计划，监督工资使用。
②审核工资单据，发放工资奖金
③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。
④出纳的收、付款程序
出纳收取现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证）收款，其程序为：
1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”并盖私章
2.出纳的付款程序包括以下内容：
出纳部门付出现金，须凭现金支出传票（包括视同现金支票传票的各项付款凭证）办理。
凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员、总经理核章后始得付款。
凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。
⑥出纳工作的具体流程
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1．员工出差若需要借支就必须填写借支单并在系统里填制“EP8”预付凭单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2．员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名并在系统里填制“EP7”应付凭单冲回“EP8”，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销冲回。
五、员工工资的发放。
A、现金收付
1．现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。
2．现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由责任人负责。
3．把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。
4．每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5．一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
6．员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
B、银行账处理
1．登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2．每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
3．保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4．公司账务章平时由出纳保管。
二、现金管理
现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是：
第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。
第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。
第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。
第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。
第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。
第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。
第七，企业之间不得相互借用现金。
A、出纳送存现金的流程
送存现金需要的资料：

1、将需要缴存的现金清点整理，按币别 ，币种分开，合计出需存款金额；
2、填写现金存款凭条，各种金额的币别合计数应与存款金额一致；
3、向银行提交现金存款凭条和整理清点好的票币；
4、开户银行受理，复核无误后，在现金存款凭条上加盖银行印鉴退回客户核对联，表示款项收妥；
5、根据现金存款凭条编制记账凭证，登记现金日记账。
C、出纳对资金收入的管理
出纳对资金收入的管理如下：
1.清楚收入的金额和来源
出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：
（1）确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。
（2）明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。
（3）收取销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。
2.清点收入
出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点核对时应沉着冷静，不要图快。其业务如下：
（1）现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。
（2）银行核实银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。
（3）清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在相关收款收据上加盖“收讫”章。
3.收入退回
如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。
4.收支管理
收支管理主要包括两个方面：
一是加速收款，采取一些技术手段尽量使现金回收的时间缩短；
二是控制现金支出，例如我司规定月结款一般在每月15日支付，但如果有特殊情况，在不影响公司信誉的情况下，我们一般会延迟2-5天付款。
G、出纳送存现金应注意的事项
（1）现金的整理。
（2）交款人最好是现金整理人，这样可以避免发生差错时难以明确责任。
（3）凡经整理好准备送存银行的现金，在填好现金缴款单后，一般不宜再调换票面，如确需调换的，应重新复点，同时重新填写现金缴款单。
（4）送存途中必须注意安全。当送存金额为较大的款项时，最好使用专车，并派人护送。
（5）临柜交款时，交款人必须与银行柜台收款员当面交接清点，做到一次交清，不得边清点边交款。
（6）交款人交款时，如遇到办理业务人员较多，应按次序等候。等候过程中，应做到钞票不离手，以防发生意外。
三、银行账户
一、银行账户使用的相关规定
第一，单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
第二，存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。按规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。
第三，存款人可以自主选择银行开立银行结算账户，除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。
第四，银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。
第五，企业应加强对预留银行签章的管理。

第六，存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。
第七，存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用，更不得利用银行结算账户谋取利益。
第八，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。
第九，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。
第十，对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。
B、开立外汇账户
如果需要开立外汇账户信息，需持下列证件资料向开户所在地外汇局申请，待外汇局批准后，再持批准文件到开户银行办理开立手续。
1. 申请（开户申请、登记申请）一式两份
2. 资本项目外汇业务申请表 一式两份加盖公章及法人章

3. 企业基本信息FDI基本页面 一式两份
4. 借款合约 一式两份
5. IC卡 复印件及正本
6. 验资报告 复印件 两份
7. 债权方公司证明文件
8. 企业营业执照、批准证书、组织机构代码证、税务登记证
银行所需资料
1. 外汇登记证
2. 组织机构代码证，税务登记证， 营业执照，批准证书，基本户开户银行资料，法人身份证复印件，经办人身份证复印件
C、企业常用银行存款账户的开设
（1）基本存款账户的开设。
基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。
①基本存款账户的当事人资格条件。根据《银行账户管理办法》的规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：企业法人；企业法人内部单独核算的单位；管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；实行财政管理的行政机关、事业单位；县级(含)以上军队、武警单位；外国驻华机构；社会团体；单位附设的食堂、招待所、幼儿园；外地常设机构；私营企业、个体经营户、承包户和个人。
②基本存款账户开立所需的证明文件。《企业法人营业执照》或《营业执照》
③基本存款账户开立的程序。存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。
需要特别说明的是，印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位公章、单位负责人或财务机构负责人、出纳人员三枚图章。它是单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据，银行在为单位办理结算业务时，凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证的真伪。如果支付凭证上加盖的印章与预留的印鉴不符，银行就可以拒绝办理付款业务，以保障开户单位款项的安全，即为预留印鉴章
预留印鉴

（2）一般存款账户的开设。
一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。
①一般存款账户设置的条件和所需证明文件。根据《银行账户管理办法》的规定，下列情况的存款人可以申请开立一般存款账户，并须提供相应的证明文件：在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户，并须向开户银行出具借款合同或借款借据；与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位可以申请开立该账户，并须向开户银行出具基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明。
②一般存款账户设置的程序。存款人申请开立一般存款账户的，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。
四、票据结算
A、现金支票的办理流程
现金支票
1.出票：客户根据本单位的情况，签发现金支票，加盖预留银行印鉴。
2.提示付款：收款人持现金支票到出票人开户行提示付款，收款人提示付款时，应在现金支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在现金支票背面注明证件名称、号码及发证机关。
3.领取现金。
B、如何审查转账支票
收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后，首先应对支票进行审查，以免收进假支票或无效支票。对支票的审查应包括如下内容：
（1）支票填写是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填写；
（2）支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴，大小写金额和收款人有无涂改，其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴；
（3）支票收款单位是否为本单位；
（4）支票大小写金额填写是否正确，两者是否相符；
（5）支票是否在付款期内；
（6）背书转让的支票其背书是否正确，是否连续。
收款单位出纳员对受理的转账支票审查无误后，即可填制一式三联进账单，连同支票一并送交其开户银行。开户银行审核无误后即可在进账单第一联上加盖“转讫”章退回收款单位。收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证，第二联则由付款单位执回，确定该笔款项已成功付出。
五、零用金报销核算
零用金设置
1.零用金初次设置总额为RMB 30,000元，后续设置额可视实际需求状况，以内部签呈报请总经理核准后调整。
2.各单位需要设置零用金时，应填具「零用金设置申请单」叙明事由及所需金额，于总额上限内以内部签呈报请总经理核准，经会计单位列帐后，由财务部出纳拨款。
3.因拨补业务暂支、旅费暂支而设置之业务周转金账户，应由申请单位填具「零用金设置申请单」，以内部签呈报请总经理核准，经会计单位列帐后，由财务部出纳拨款保管。
报支项目
检附相关凭证单据
出差费用
参照”出差管理程序”规定。
费用报销需会签人资，检附费用报支申请单、外出申请单、出差误餐费用报销记录表、门禁刷卡记录、发票。
零星购置
申请人应填写，费用报支申请单，已核准之请购单，并同发票送交财务部申请报支。
公务车油费
过路费
停车费
公务车保养费
申请人应填写，费用报支申请单、行车记录表、汽车费用结款申请单、派车单、刷卡记录(应有人资单位签字确认刷卡)并同发票，送交财务部申请报支。
零星修缮材料费
申请人应填写，费用报支申请单及材料领用记录并同发票，送交财务部申请报支。
部门聚餐费
三职等以上人员每半年申请一次为限，每次每人RMB30元。
申请人于费用申请前，填写「文件签办单」依核决权限表核准后会签财务部，并填写「费用报支申请单」及发票，送交财务部申请报支。
员工结婚礼金
申请结婚礼金时，应提供请帖、结婚证复印件或派出所户籍证明(以一次为限，夫妻同时在职者可同时申请)，填写「费用报支申请单」会签人资单位后，按照职等划分发放结婚礼金，其报销标准列示如下：
职等
礼金
职等
礼金
职等
礼金
1
200
4
600
7
1,200
2
300
5
1,000
8
1,200
3
500
6
1,000
9
1,500

员工生育金
员工生育金由人资申请需检附，费用报支申请单、重庆市铜梁县职工生育保险待遇申领表、银行进账单、生育检查发票。
男员工申请配偶生育金，应检附结婚证及配偶身份证。
外汇核销费用
申请人应检附，费用报支申请单、企业一般批次核销报告表、发票。
教育训练费用
申请人应检附，费用报支申请单、教育训练申请表、心得报告及相关发票，送交财务部申请报支。
商检费用
申请人应检附，费用报支申请单、商检明细、商检发票。
签核完成后交由出纳进行审核登帐：
零用金报销审核
1．在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。
2．附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。
3．正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴
4、发票金额与请款金额是否相符。若不相符，应更正重填。
5 ．报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
6．支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。
零用金明细

系统登帐：

③至aapt330打印付款单
④根据付款单写现金支票（填好支票后交由单位主管审核）
审核坚持“八审八看”
1.审核单据内容，看是否符合财务制度、法律法规和费用开支标准；
2.审“抬头”，看是否与本单位名称（报账人姓名）相符；
3.审“填制日期”，看是否与报账日期相近；
4.审“用途”，看是否与“发票”或“收据”相关联；
5.审“财务签章”，看是否与原始凭证企业或单位名称相符；
6.审“金额”，看计算是否正确、完整；
7.审“大、小写”，看大、小写是否一致；
8.审“脸面”，看有无涂改、刮擦、纸贴现象。
9.至银行取现发放
10.在每一张凭证上盖“付讫”章
做零用金注意点：
①费用报支单的排列顺序一定要同明细相同
②同一部门的明细放在一起，同一人的明细放在一起。
六、汇率维护：
1.月初建汇率
1.在上月末最后一天进入中国银行网站，将美金汇率和日元汇率截图，然后在月初进行系统汇率维护作业。

2.打开系统，点击“联机”。

3.双击进入“每月汇率维护作业”（m02→m0202→aooi060）

4.出现如下画面，点击“新增”

七天通知存款的操作流程
1、打应付凭单，申请转账到定存户
2、打付款单
3、写支票且开户，开户时，应填写“开户申请表”加盖公章+法人章
4、至银行兑现支票以换取“单位定期存款证实书”

1、拿到“单位定期存款证实书”后至经理处保管并填写管控表
2、需解定存时，提前7天填写“单位通知存款取款通知单”并加盖财务章+法人章以通知银行
3、到约定日时，请款，将定存户转到基本户
4、打付款单
5、填写“单位定期（通知）存款支取凭证”并加盖财务章+法人章，并持“单位定期存款证实书”到银行办理支取

总结
三年的艰苦跋涉，五个月的精心准备，毕业论文终于到了划句号的时候，心头照例该如释重负，但写作过程中常常出现的辗转反侧和力不从心之感却挥之不去。论文写作的过程并不轻松，工作的压力时时袭扰，知识的积累尚欠火候，于是，我只能一次次埋头于图书馆中，一次次在深夜奋笔疾书。第一次花费如此长的时间和如此多的精力，完成一篇具有一定学术价值的论文，其中的艰辛与困难难以诉说，但曲终幕落后留下的滋味，值得我一生慢慢品尝。
敲完最后一个字符，重新从头细细阅读早已不陌生的文字，我感触颇多。虽然其中没有什么值得特别炫耀的成果，但对我而言，是宝贵的。它是无数教诲、关爱和帮助的结果。
感谢词
本文在写作过程中承蒙指导老师姜琴的悉心指导，让我成功的完成了写作，在此表示衷心的感谢！