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第五章 商业银行业务

[教学内容]：
一、商业银行的负债业务
二、商业银行的资产业务
三、商业银行的中间业务及表外业务
四、商业银行的经营管理
[教学目的与要求]：
通过对本章的学习，掌握商业银行的资本金管理，掌握商业银行业务包括资产负债业务、中间业务、表外业务等的有关内容，掌握商业银行经营管理的有关内容，了解商业银行创造存款货币的有关内容。
[重点与难点]：
教学重点：商行经营的“三性”原则和贷款业务；
教学难点：存款货币的创造和商业银行管理理论。
[教学方式]：
课堂讲授、案例教学、练习

第一节 商业银行的负债业务
指商行形成资金的来源：
一、《巴塞尔协议》：
在1988年，由十国集团（比利时、加拿大、法国、西德、意大利、日本、荷兰、瑞典、瑞士、英国、美国）和卢森堡的中央银行的代表组成一个委员会，称为巴塞尔银行业条例和监管委员会，其每年在瑞士巴塞尔的国际清算银行会晤。
该协议的主要内容是：
（一）将资本定义及资本构成；
（二）将银行资产面临的风险数量化。
即：可计算风险加权资产
（三）规定资本充足率≥8%，核心资本率≥4%
二、资本构成：
亦称自有资本，是银行为正常运营而自行投入的资金。其包括两部分：核心资本和附属资本。
核心资本包括股本和公开储备，股本指普通股和永久非累积优先股；而公开储备是指在资产负债表上公开的盈余，如：股票发行溢价、未分配利润和公积金。
附属资本包括未公开储备（不反映在资产负债表上，但已反映在平时和其他表上）、重估储备（如房屋重估值、商誉的提高）、普通准备金（一般是银行自设的，也可不设）、混合资本工具、长期附属债务。
三、存款类资金来源（存款类负债）
主要考察两个帐户：一是交易帐户，包括活期存款、可转让支付命令帐户（NOWS）、货币市场存款帐户（MMDA）、自动转帐制度（ATS）；另一个是储蓄帐户，包括储蓄存款和定期存款。
存款是商业银行最主要的资金来源，一般占总资金来源的70%以上，因此吸收存款成为商业银行的最重要的负债业务。

（一）活期存款
是指存款客户可以随时提取和支付的存款。存入这种存款账户的资金主要是用于交易和支付用途的款项。这种存款在支用时，一般使用支票，因而又有支票存款之称。企业、个人、政府机关、金融机构都能在银行开立活期存款账户。开立这种存款账户的目的是为了通过银行进行各种支付结算，同时这也是银行用于贷款的重要资金来源。
（二）定期存款：
是指事先约定存款期限，到期才能提取的存款，如需提前支取，存户将蒙受利息损失。定期存款存入时，银行一般向存户出具存单，也有采用存折形式的。由于定期存款的期限既定且一般较长，所以银行要给予利息，其利率的高低与期限的长短成正比。
（三）储蓄存款：
主要是针对居民个人积蓄货币和取得利息收入之需而开办的一种存款业务。储蓄存款的存户通常限于个人和非营利组织，这些年来，也有逐渐放宽到允许某些企业、公司开立储蓄账户的。
四、非存款类资金的来源：
（一）同业拆借：
在西方国家，中央银行的存款准备金不支付利息，因此，许多商行将钱放置于同业帐户以获利；而在我国，央行的存款准备须支付利息，因此，我国同业拆借的目的主要是补充准备金的不足和银行的流动性。
我国的同业拆借利率已市场化，也允许非银行金融机构介入。一般来说，拆借方式有两种，一是隔夜拆借（即次日偿还），一是定期拆借（期限长、有书面协议）
（二）从央行的贴现：
包括中央银行的再贷款，这是央行调控经济的手段之一。
（三）证券回购：
这也是一种重要的融资方式，主要是针对国债而采取的回购，在我国，回购交易的期限一般有8种，最长的为182天。
（四）国际金融市场融资：
第二次世界大战以后，特别是近二三十年来，商业银行尤其是大的商业银行在国际货币市场上广泛地通过办理定期存款，发行大额定期存单，出售商业票据、银行承兑票据及发行债券等筹集资金。
（五）发行中长期债券：
五、储蓄存款：
（一）储蓄原则：
“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”
（二）储蓄存款的种类：
包括活期储蓄、定期储蓄、定活两便储蓄、保值储蓄等。

第二节 资产业务（其实质为资金运用业务）
一、现金资产业务
现金资产是一级储备，一般指银行的库存现金。现金资产是一种无利或微利的资产，其收入与其持有成本而言小得多。现金资产的持有量须适度，持有过多则盈利性较差，安全性和流动性较好，持有过少则相反。
商业银行的现金资产由库存现金、法定准备金、在中央银行存款、存放同业资金和在途资金等项目组成。一般情况下，现金资产占全部资产的比率为12%。
二、贴现业务
贴现是指商业银行按一定的利率购进未到期票据的行为。
（一）从另一方面来考虑，这也是一种特殊的贷款形式；
（二）贴现业务形式上是票据买卖，但实际上是信用业务；
（三）贴现息的计算：
某人于10月1日持有一张商业汇票到银行贴现，票面价值为10万元，票面到期日为12月1日，银行的贴现率为12%，则问此人能从银行领取多少钱？答案：98000元
三、贷款业务：
商业银行贷款业务是商行资产业务中最为重要的一块，需要掌握以下几方面的内容：
（一）商行贷款主要有以下几种分类：
1、按贷款期限分为： 短期贷款和中长期贷款
2、按偿还期限分为： 活期贷款和定期贷款
3、按贷款的保障程度分为： 抵押贷款和担保贷款
4、按贷款偿还方式分为： 一次性还清贷款和分期偿还贷款
5、按贷款对象分为：工商业贷款、农业贷款、不动产贷款、消费贷款
（二）借款人的信用分析
即对借款人还款能力的分析。
财务分析→现金流量分析→信用分析→非财务因素分析（意愿、系统性风险、经营方式等）
（三）贷款的定价
贷款定价三种方法：
① 成本加成贷款定价法 ② 价格领导模型 ③成本-收益定价法
对于成本-收益定价法须注意：若客户信用额度资金全用则银行资金能弥补成本，初始定价为贷款利率；若客户信用额度资金不全用则须通过收取补偿余额来弥补。
贷款定价举例：
某客户向银行申请期限为1年的1000万元信用额度。当时一年期的存款利率为5%，银行其他经营成本和风险因素为1%，预期利润率为2%，考虑到客户不一定全使用贷款，要求将贷款额度的20%作为补偿余额存入该行，并对补偿余额收取2%的承担费，则问该行的这笔贷款定价为多少？答案：10.5%
（四）贷款原则：
国际上通用的一种评价借款人信誉状况的原则是：“6C”原则，即：
品质（品德）——character 能力（才能）——capacity
现金——cash 抵押——collateral
经营环境——conditions 控制——control
有些教材上将“6C”原则表示为：
品德（character）、才能（capacity）、资本(capital)、担保品(collateral)、
经营环境(condition)、事业的连续性(continuity)
（五）贷款程序：
综合分析→确定贷款结构→提出贷款结构方案→与客户谈判→贷款能否满足银行与客户的需要→完成贷款文件→发放贷款
（六）问题贷款：
问题贷款是西方国家对银行不能按时或不能完全收回的贷款所作出的定义，在我国称为不良贷款。
1、根据贷款的风险程度，将贷款分为五类：
正常、关注、次级、可疑、损失 一般将后面四种视为问题贷款。
2、贷款呆帐准备金的提取：
目的是弥补贷款损失。
提取原则是：及时性和充足性
提取的方法：
先提普通呆帐准备金：按贷款组合余额的一定比例提取；
再提专项准备金：按贷款五级分类的不同比例提取；
最后提特别准备金：按贷款组合的不同类别提取（此项可提可不提）。
四、证券投资业务
投资与贷款相比，具有较强的主动性、独立性，不像贷款那样有时迫于客观因素或认为因素的影响；而且由于投资证券的流动性较强，变现能力强，加上购买证券时，银行不是唯一的债权人，所以风险较小。
（一）证券包括有价证券和无价证券。
无价证券：如收据。
有价证券主要包括：实物证券：如提货单、运货单；货币证券：如债券、股票、基金
（二）目的： 获取利益、分散风险、增强流动性

第三节 商行的其他业务
一、商业银行的中间业务
（一）定义：
指银行几乎不用或很少运用自有资财，以中间人的身份替客户办理收付或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。
一家商业银行的中间业务一般是在该行资产业务发展速度较慢，特别是经济不景气时期，投资不顺，贷款无法收回时，运用的份量较大。
（二）种类：
商业银行中间业务品种很多，业务创新快，其主要有以下几种：
汇兑业务：包括电汇、信汇和票汇
结算业务：购销双方帐务的结清，特别是在同一家银行开户的
这是各经济单位之间因商品交易、劳务供应、资金转移等原因所引起的货币收付行为。按结算方式不同分为同城结算和异地结算两种。
信托业务：即信任委托，信托：使用权交归中间人；委托：中间人只起传送作用
租赁业务：包括融资性租赁和经营性租赁
代理业务：此为典型的中间业务。是指商业银行在客户指定的委托范围内代客户办理某些特定业务的一种中间业务。目前，我国商业银行所开展的代理业务主要有代理收付款、代为清理债权债务、代理保管等。
信用卡业务：是最近几年非常红火的一种业务，但我国仍以借记卡为主。
信用卡是银行发放消费信贷的一种工具。发卡银行为消费者提供“先消费、后付款”的便利，并允许一定的善意透支。
二、表外业务
（一） 定义：
指商行从事不列入资产负债表内且对资产负债表内所记载项目不影响的经营活动。其产生是为了规避金融管理当局对资本金的要求和存款准备的要求。
资本金：通过资本充足率来体现
存款准备金：由法定存款准备金、自留准备金决定。
（二）种类：
商行的表外业务一般是指狭义上的表外业务。通常可以分为三类：担保和类似担保的或有负债、承诺、与利率或汇率有关的或有项目。具体业务种类有：
1、贸易融通类业务：
该业务主要有银行承兑业务与商业信用证业务。银行的承兑业务是由银行为客户开出的商业汇票提供承兑服务，即承若兑付；商业信用证即在国际贸易中由银行开出的一种支付保证书，是结算业务的一种。
2、金融保证类业务：
该类业务主要由备用信用证、贷款承诺、票据发行便利、保函业务以及贷款销售等构成。
备用信用证是银行应客户要求为其开立的信用保证书，属于一种信用担保。当客户与其受益人达成某种协议，表明客户对受益人负有偿付义务，客户为确保自己的信誉，可要求银行为其开立备用信用证，保证客户无力支付时，由银行代客户向受益人进行偿付，银行为此支付的款项变成了向客户的贷款。
贷款承诺是指银行与借款客户达成的一种具有法律约束力的正式契约，银行将在正式的有效期内，按照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的要求提供贷款。
票据发行便利是指银行承诺帮助工商企业或政府发放短期票据融资，售不出去的部分将全部由银行按事先约定的价格买下。
保函业务是一种较简单的担保业务，银行为客户的融资或其他活动出具保函，提供信用担保，并收取担保费，一旦客户到期不能履约支付，银行具有连带支付责任。

第四节 商业银行的经营管理
一、商业银行经营管理的原则
（一）安全性原则：
“尽量避免经营风险，保证资金安全”。
安全性原则很重要，是因为：
1、银行的自身性质决定的。虽然银行自有资本不少，如注册资本会达到几亿人民币，但其与负债或总资产相比而言就太少了，且商行资产主要依靠外来资金，是个风险高度集中的行业。
2、商行经营环境特殊。商行以经营货币为对象，其经营的环境是建立在信用基础上的，商行必须保证其资金的安全，才会给广大群众一个较好的信用。
3、商行面临的风险较多。
（二）流动性原则：
此原则包含两方面：一是资产的流动性；一是负债的流动性。
资产：保证银行到期能收回投资和贷款，商行资产的流动性一般有储备来保障：一级储备：商行的速动资产，包括：现金资产、存放央行的准备金存款和存放同业的款项；二级准备：流动性强的证券资产（特别是短期证券资产）及可随时收回的通知贷款。
商行负债的流动性则须考虑：存款结构和存款保障：向央行借款、同业拆借、发行大额可转让存单、发行金融债券。
（三）盈利性原则
商行同一般企业一样以利润最大化为目标。从商行的作用来说，其有协助央行稳定社会的作用，有优化资源配制的作用，但同时也要考虑到商业银行能否起作用，其盈利水平很重要。
盈利水平高，则商行作用发挥越好。同时，盈利性也会对流动性和安全性有一定的影响。
（四）商行“三性”原则的协调
1、“三性”原则之间有矛盾
安全性越高，则盈利性越差；
流动性与盈利性的矛盾
2、矛盾如何协调：
取决于商行的经营决策；
改变观念：并非收益率低就意味着盈利性差；
三者间从长期来看也有统一和相互促进的一面。
二、商行资产负债管理理论
商业银行的经营管理理论随着经济、金融环境的变化而不断演变，大致经历了资产管理理论、负债管理理论和资产负债综合管理理论三个阶段。在此主要掌握资产负债综合管理理论
（一）资产负债综合管理理论实践：
1、资产与负债的期限结构状况对银行资金的流动性有直接影响；
2、资产与负债的总量结构状况对银行的利率管理效果有直接影响；
3、资产与负债的内部结构是否合理对银行的资本管理效率有重要影响；
4、资产收益与负债成本是否协调对银行的利润最大化目标能否实现有直接影响。
（二）资产负债综合管理的主要方法：
1、缺口管理法
2、比例管理法
（三）资本管理
（四）财务管理：
作为现代商业银行经营管理的核心，财务管理是对银行资金筹集、运作、分配及与之相关的成本、费用、质量、收益等指标进行计划、组织、调节和控制等工作的总称。
（五）内部控制：
是商业银行在经营过程中，为实现经营目标、防范风险，保证资产安全、会计数据准确、真实，而对内部机构、职能部门及工作人员的经营活动和业务行为进行规范、控制、牵制而采取的相应方法、措施和手段。
（六）风险管理：
是指在商业银行经营过程中由于各种不确定因素的存在，而使银行蒙受经济损失的可能性。
（七）人力资源管理：
是对商业银行人力资源的取得、培训、保持和利用等方面所进行的计划、组织、指挥和控制的活动
（八）信息管理
进入信息时代，银行信息在银行的经营决策、管理行为中起着越来越大的作用，对银行信息的管理，也成为了商业银行经营管理的重要内容。
第五章作业与练习见课件