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1、企业所得税鉴证业务工作底稿（范本） 索引 索 引 索引号 项目名称 一、利润总额计算类（共29张） 主营业务收入鉴证表 其他业务收入鉴证表 银行业营业收入鉴证表 保险业营业收入鉴证表 证券业营业收入鉴证表 其他金融业营业收入鉴证表 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表 事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表 视同销售收入鉴证表 营业外收入鉴证表 主营业务成本鉴证表 银行业营业成本鉴证表 保险业营业成本鉴证表 证券业营业成本鉴证表 其他金融业营业成本鉴证表 事业
2、单位、社会团体、民办非企业单位支出总额鉴证表 事业单位、社会团体、民办非企业不准予扣除支出总额鉴证表 其他业务成本鉴证表 视同销售成本鉴证表 营业外支出鉴证表 营业税金及附加鉴证表 销售（营业）费用鉴证表 管理费用鉴证表 业务及管理费鉴证表 财务费用鉴证表 资产减值损失鉴证表 公允价值变动损益鉴证表 投资收益鉴证表（执行会计制度纳税人填报） 投资收益鉴证表（执行会计制度纳税人填报） 二、应纳税所得额计算和应纳税额计算类（共45张） 接受捐赠收入鉴证表 不符合税收规定的销售折扣和折让鉴证表 未按权责
3、发生制确认的收入鉴证表 特殊重组鉴证表 一般重组鉴证表 以公允价值计量资产纳税调整表 确认为递延收益的政府补助鉴证表 境外应税所得鉴证表 不允许扣除的境外投资损失鉴证表 收入类调整项目－－其他鉴证表 工资薪金及三项经费鉴证表 业务招待费鉴证表 广告费和业务宣传费鉴证表 捐赠支出鉴证表 利息支出鉴证表 各类社会保障性缴款和住房公积金鉴证表 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用鉴证表 罚金、罚款、税收滞纳金、赞助、与收入无关的支出鉴证表 不征税收入用于支出所形成的费用鉴证表 扣除类调整项目－－
4、其他鉴证表 资产损失鉴证表 固定资产折旧鉴证表 生产性生物资产鉴证表 无形资产、长期待摊费用摊销鉴证表 油气勘探投资、油气开发投资鉴证表 资产类调整项目－－其他鉴证表 资产减值准备项目调整明细表（执行会计制度纳税人填报） 资产减值准备项目调整明细表（执行会计准则纳税人填报） 房地产企业预售收入计算的预计利润鉴证表 特别纳税调整应税所得鉴证表 纳税调整项目－－其他鉴证表 长期股权初始投资鉴证表 长期股权投资持有收益鉴证表 长期股权投资处置所得（损失）鉴证表 投资损失补充资料鉴证表 本年盈亏额和当年可弥
5、补所得额鉴证表 以前年度亏损弥补额鉴证表 本年度实际弥补的以前年度亏损额鉴证表 加计扣除鉴证表 税收优惠项目鉴证表 境外应纳税所得额计算鉴证表 直接抵免境外所得税抵免计算鉴证表 间接抵免境外所得税抵免计算鉴证表 本年累计实际已预缴的所得税额鉴证表 主表附列资料鉴证表 三、鉴证结果类(略) 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）主表(略) 附表一(1) 收入明细表(略) 附表一(2) 金融企业收入明细表(略) 附表一(3) 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表(略) 附表二(1) 成本费用明细表
6、略) 附表二(2) 金融企业成本费用明细表(略) 附表二(3) 事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表(略) 附表三 纳税调整项目明细表(略) 附表四 企业所得税弥补亏损明细表(略) 附表五 税收优惠明细表(略) 附表六 境外所得税抵免计算明细表(略) 附表七 以公允价值计量资产纳税调整表(略) 附表八 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表(略) 附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表 (略) 附表十 资产减值准备项目调整明细表(略) 附表十一 长期股权投资所得（损失）明细表(略) 一、利润总额计
7、算类（共29张） 主营业务收入鉴证表 索引号： 主营业务收入鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 月份 金额合计 销售货物 提供劳务 让渡资产使用权 建造合同 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月
8、 9月 10月 11月 12月 合计 资产负债表日后事项调整 财务报表批准报出日后差错调整 鉴证确认额 鉴证说明： 提示： 一、根据在会计核算中的主营业务收入科目填写。对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营业务收入。 二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整
9、行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。 其他业务收入鉴证表 索引号： 其他业务收入鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 序号 项 目 账面金额 资产负债表日 后调整事项 财务报表批准报出日后差错调整 鉴证确认额 备注 1 材料销售收入 2 代购代销手续费收入 3
10、包装物出租收入 4 其 他 合计 鉴证说明： 提示： 一、根据在会计核算中的其他业务收入科目填写。 二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据
11、会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。 银行业营业收入鉴证表 索引号： 银行业营业收入鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 月份 金额合计 银行业利息收入 银行业手续费及佣金收入 其他业务收入 存放同业 存放中央银行 拆出资金 发放贷款及垫
12、款 买入返售金融资产 其他 小计 结算与清算手续费 代理业务手续费 信用承诺手续费及佣金 银行卡手续费 顾问和咨询费 托管及其他受托业务佣金 其他 小计 1月 2月 3月 4月 5月 6月
13、 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 资产负债表日后事项调整
14、 财务报表批准报出日后差错调整 鉴证确认额 鉴证说明： 一、根据在会计核算中的经营类收入科目填写。 二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。 保险业营
15、业收入鉴证表 索引号： 保险业营业收入鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 月份 金额合计 保费收入① 减：分出保费② 减：提取未到期责任准备金③ 已赚保费小计④=①-②-③ 其他业务收入 1月 2月 3月 4月 5月 6月
16、 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 资产负债表日后事项调整 财务报表批准报出日后差错调整 鉴证确认额 鉴证说明： 证券业营业收入鉴证表 索引号： 证券业营业收入鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日：
17、 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 月份 金额合计 手续费及佣金收入 利息净收入 其他业务收入 证券承销业务收入 证券经纪业务收入 受托客户资产管理业务收入 代理兑付证券业务收入 代理保管证券业务收入 其他 小计 1月 2月 3月 4月 5月
18、 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 资产负债表日后事项调整 财务报表批准报出日后差错调整 鉴证确认额
19、鉴证说明： 其他金融业营业收入鉴证表 索引号： 其他金融业营业收入鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 月份 金额合计 业务收入 小计 其他业务收入 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月
20、 8月 9月 10月 11月 12月 合计 资产负债表日 后事项调整 财务报表批准报出日后差错调整 鉴证确认额 鉴证说明： 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表 索引号： 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日：
21、 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 月份 金额合计 财政补助收入 上级补助收入 拨入专款 事业收入 经营收入 附属单位缴款 投资收益 其他收入 1 2 3 4 5 6 7 8
22、 9 10 11 12 合计 资产负债表日后事项调整 财务报表批准报出日后差错调整 鉴证确认额 鉴证说明： 提示： 1．本鉴证表财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、附属单位缴款的金额合计，填入主表“营业收入”中； 2．本鉴证表投资收益的金额填入主表“投资收益”中；
23、3．本鉴证表其他收入的金额填入主表“营业外收入”中。 事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表 索引号： 事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 序号 项目 未审金额 鉴证调整额 鉴证确认额 备注 1 财政拨款 2 行政事业性收费 3 政府性基金
24、4 其 他 5 其中： 6 7 8 9 10 11 合计 鉴证说明： 视同销售收入鉴证表 索引号： 视同销售收入鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 序号 项目 未审金额
25、 鉴证调整额 鉴证确认额 备注 1 非货币性交易视同销售收入 2 货物、财产、劳务视同销售收入 3 其中：用于捐赠 4 用于偿债 5 用于赞助 6 用于集资 7 用于广告 8 用于样品 9 用于职工福利 10 用于利润分配 11 其他视同销售收入 12 其中： 13 14 15 合计
26、 鉴证说明： 提示： 一、视同销售收入的数据属于纳税调整数据，对于这类数据，应从交易性质确认和交易金额计算等两个方面进行审核，所涉及的数据来源科目包括：工业企业的“产成品”、房地产开发企业的“开发产品”、“长期投资”账户、涉及抵债的应付款项账户和其他记录非货币性交易的有关账户。 二、本表鉴证确认额等于附表三《纳税调整项目明细表》第2行“视同销售收入”第3列“调增金额”。 营业外收入鉴证表 索引号： 营业外收入鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日：
27、 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日 期 复核人 日 期 序号 项 目 账面金额 资产负债表日后调整事项 财务报表批准报出日后差错调整 鉴证确认额 备注 1 固定资产盘盈 共用 2 处置固定资产净收益 共用 3 非货币性资产交易收益 共用 4 出售无形资产收益 共用 5 罚款净收入 共用 6 债务重组收益 一般企业专用 7 政府补助收入 一般企业专用 8 捐赠收入 一般企业专
28、用 9 其他 共用 合 计 鉴证说明： 提示： 一、根据在会计核算中的营业外收入科目填写。 二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。 主营业务成本鉴证表 索引号： 主营业务成本鉴证表 索引号： 会
29、计期间或会计截止日： 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 月份 金额合计 销售货物成本 提供劳务成本 让渡资产使用权成本 建造合同成本 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月
30、 12月 合计 资产负债表日 后事项调整 财务报表批准报出日后差错调整 鉴证确认额 鉴证说明： 提示： 一、根据在会计核算中的主营业务成本科目填写。 二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。 其他业务成本鉴证表 索
31、引号： 其他业务成本鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 序号 项 目 账面金额 资产负债表日后调整事项 财务报表批准报出日后差错调整 鉴证确认额 备注 1 材料销售成本 2 代购代销费用 3 包装物出租成本 4 其他
32、 合计 鉴证说明: 提示： 一、根据在会计核算中的其他业务成本科目填写。 二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。 银行业营业成本鉴证表 索引号： 银行业营
33、业成本鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 月份 金额合计 银行利息支出 银行手续费及佣金支出 业务及管理费 其他业务成本 同业存放 向中央银行借款 拆入资金 吸收存款 卖出回购金融资产 发行债券 其他 小计 手续费支出 佣金支出 其他 小计 1月
34、 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月
35、 11月 12月 合计 资产负债表日后事项调整 财务报表批准报出日后差错调整 鉴证确认额 鉴证说明： 保险业营业成本鉴证表 索引号： 保险业营业成本鉴证表
36、 索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 月份 金额合计 业务支出 其他业务成本 退保金 赔付支出 减：摊回赔付支出 提取保险责任准备金 减：摊回保险责任准备金 保单红利支出 分保费用 手续费及佣金
37、支出 业务及管理费 减：摊回分保费用 其他 小计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月
38、 10月 11月 12月 合计 资产负债表日后事项调整 财务报表批准报出日后差错调整 鉴证确认额 鉴证说明： 证券业营业成本鉴证表 索引号： 证券业营
39、业成本鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 月份 金额合计 证券手续费支出 业务及管理费 其他业务成本 证券经纪业务支出 佣金 其他 小计 1月 2月 3月 4月 5月
40、 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 资产负债表日后事项调整 财务报表批准报出日后差错调整 鉴证确认额 鉴证说明： 其他金融业营业成本鉴证表 索引号： 其他金融业营业成本鉴证表 索引号： 会计期间或会
41、计截止日： 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 月份 金额合计 业务成本 其他业务成本 小计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月
42、 9月 10月 11月 12月 合计 资产负债表日后事项调整 财务报表批准报出日后差错调整 鉴证确认额 鉴证说明： 事业单位、社会团体、民办非企业单位支出总额鉴证表 索引号： 事业单位支出总额鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日：
43、 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 月份 金额合计 拨出经费 上缴上级支出 拨出专款 专款支出 事业支出 经营支出 对附属单位补助 结转自筹基建 其他支出 1 2 3 4 5 6 7
44、 8 9 10 11 12 合计 资产负债表日后事项调整 财务报表批准报出 日后差错调整 鉴证确认额 鉴证说明： 提示： 1．本表拨出经费、上缴上级支出、拨出专款、专款支出、事业支出、经营支出、对附属单位补
45、助、结转自筹基建的金额合计填入主表营业成本中； 2．本表其他支出的金额填入主表营业外支出中。 事业单位、社会团体、民办非企业单位不准予扣除支出总额鉴证表 索引号： 事业单位、社会团体、民办非企业不准予扣除支出总额鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 税收规定不允许扣除的支出项目金额 采取按分摊比例计算
46、支出项目金额 备注 项目 未审金额 鉴证调整额 鉴证确认额 项目 未审金额 鉴证调整额 鉴证确认额 购置固定资产支出的设备购置费 支出总额 * * 属于固定资产修缮，且修缮费支出数超过固定资产标准的修缮费 应纳税收入总额 * * 事业单位、社会团体、民办非企业单位的自筹基本建设支出 收入总额 * * 无形资产的受让、开发支出 不准予扣除的支出总额 * * 违法经营的罚款和被没收财物的损失，各项税收的滞纳金、罚金和罚款 自然灾害或者
47、意外事故损失有赔偿的部分 超过国家规定标准的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠 各种赞助支出 对附属单位补助支出 与取得应税收入无关的其他各项支出 合计 鉴证说明： 视同销售成本鉴证表 索引号： 视同销售成本鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元
48、 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 序号 项目 未审金额 鉴证调整额 鉴证确认额 备注 1 非货币性交易视同销售成本 2 货物、财产、劳务视同销售成本 其中：用于捐赠 用于偿债 用于赞助 用于集资 用于广告 用于样品 用于职工福利 用于利润分配 3 其他视同销售成本 4 其中： 5
49、 6 7 8 9 10 合计 鉴证说明： 提示： 一、视同销售成本的数据属于纳税调整数据，对于这类数据，应从交易性质确认和交易金额计算等两个方面进行审核，所涉及的数据来源科目包括：工业企业的“产成品”、房地产开发企业的“开发产品”、“长期投资”账户、涉及抵债的应付款项账户和其他记录非货币性交易的有关账户。 二、本表鉴证确认额等于附表三《纳税调整项目明细表》第21行“视同销售成本”第4列“调减金额”。 营业外支出鉴证表 索引号： 营业外支出鉴证
50、表 索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元 委托单位名称： 编制人 日期 复核人 日期 序号 项 目 账面金额 资产负债表日后调整事项 财务报表批准报出日后差错调整 鉴证确认额 备注 1 固定资产盘亏 共用 2 处置固定资产净损失 共用 3 非货币性资产交易损失 金融企业专用 4 出售无形资产损失 共用 5 债务重组损失
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