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提升会计部位操作风险防控能力的思考
会计工作是银行业务的基础，应该说会计工作覆盖着银行所有业务活动。因此,会计部位和会计环节也成为银行操作风险积聚的最突出部位。近两年随着商业银行体制、机制不断创新，风险防控体系建设不断加强，风险防控能力不断提升，但应该看到一些基层机构在会计操作中暴露出来的违规问题和风险隐患仍然比较突出，会计操作风险管理工作任务仍然十分繁重。
　　一、会计部位操作风险成因分析
　　（一）基层管理者经营理念存在偏差
　　在金融同业产品日益趋同、竞争日趋激烈的大背景下，面对发展的压力，一些基层管理者在经营理念上出现重营销轻管理、重规模轻质量的理念偏差，经营目标随之扭曲变形，盲目追求规模数量，更有个别人甚至不惜违规去做业务，留下风险隐患，甚至发生案件。而商业银行还有相当一部分基层管理者没有从根本上对新的监管环境下的风险防控要求提起足够的认识并切实采取应对措施。
　　（二）环节控制缺失，监督检查不到位
　　会计操作风险防控的一个重要特点就是环节控制。而从发生的案件分析，管控人员和管控环节没有起到应有的监督控制作用，表现为环节管理失控，制约制衡体系失效，会计（柜员）主管等控制环节的作用没有充分发挥。同时，检查督导手段落后，面上的检查多，对流程中隐藏的风险点，由于缺乏技术手段而不能及时发现并跟踪纠正，长期积累形成风险案件。此外，对发现的违规问题重处罚，轻整改持续改进的能力较低。
　　（三）员工按章操作意识差，内控制度得不到有效落实
　　通过对近几年来发生的案件事故的成因进行剖析，我们会发现几乎都与违章操作有关。一些经办人员缺乏风险意识和自我保护意识，由于工作责任心不强或者对同事的盲目信任等原因，严重违反业务流程进行操作，使各环节上的监督制约形同虚设，员工按章操作、规范操作意识较为淡薄。
　　（四）员工业务素质偏低，影响了风险控制水平
　　随着金融改革进程的快速推进，无论是经营的业务范围还是提供的产品种类都更趋多元化，使得银行面临的风险也日趋复杂化。而同时，由于面对市场竞争压力和每天很大的工作强度，员工培训工作滞后，针对性不强，特别是前台员工缺乏对新业务、新流程扎实有效的培训，因而在工作中不能准确把握操作的风险点。另外，派遣员工职业归属感较弱，自我提高缺乏动力，加大了管理的难度。
　　二、提升会计部位操作风险防控能力的对策建议
　　（一）牢固树立合规价值观，提高基层管理者合规经营意识
理念决定行动。合规经营是银行生存与发展的根基，各级管理者必须把合规理念和合规价值观根植于心，充分认识建设银行作为一家上市公众银行，业务不断创新，产品大量释放，操作风险的范围更大，内涵更广，面临着来自各方面的监管压力和客户的选择，任何一点微小的疏忽与失误都可能给企业形象和业务发展带来不良影响，而规范经营所创造的价值要远远超过通过在某项业务、产品上的违规所带来的短期利益。在全面强化合规理念的基础上，管理者必须牢固树立可持续发展观，坚持风险防控也是发展的思路，靠机制求发展，靠创新求发展，靠素质求发展，靠风险防范保发展。而在实际工作中，必须做到“五个到位”，即道德教育到位，执行能力到位，合规操作到位,监督管理到位，榜样作用到位。
（二）建立会计等级管理体系，形成管控合力
防范会计操作风险涉及的人多，涉及的面也很宽，从会计风险管控的整个链条看，必须形成“三条线”即机构一把手、会计（柜员）主管、督导检查队伍三个管理条线的管控合力。
强化各级机构负责人的管理责任。机构负责人特别是“一把手”在会计风险管理上的责任主要是管好人，抓好队伍建设机构主要负责人必须强化“守土有责”意识，本着对银行负责、对自己负责、对员工负责的思想，提高对队伍、对员工的管理能力，提高对会计基础管理工作的重视程度。
强化委派会计（柜员）主管的控制责任。会计主管委派序列是基层机构会计风险防范的直接责任人，抓风险防控是会计（柜员）主管的唯一职责，必须集中全部精力抓好环节控制和流程管理。在实际工作中，会计主管应加强制度及新业务学习，不断提高自己的综合素质，突出抓好重点业务重点环节控制，在此基础上，做好对员工的制度、流程的传导和培训，着力纠正员工善意的违规行为和不良操作习惯。
强化后台监督检查人员的监督责任。作为防控案件的最后一道防线，监督检查人员（包括顶岗检查人员）必须不断创新监督检查方式，提高非现场检查比重。切实抓好整改工作，强化对问题整改的追踪，提高问题整改率，同时进行举一反三，持续改进制度，提高整改效果。监督检查队伍建设要向专家型队伍发展，以增强监督检查的主动性、针对性和有效性。
　（三）以人为本，积极探索构建案件防控长效机制
　持续抓好员工教育培训。积极探索有效的业务培训形式，创新人员素质提升手段，做好针对经办岗位和后台会计委派人员、监督检查人员等不同群体的业务知识和操作技能培训考核，不断提高从业人员的业务素质。同时，针对当前社会博彩业和资本市场持续活跃、百姓投资理财渠道不断拓宽的现实，及时关注员工思想动态，加强正面引导，致力于帮助员工树立正确的人生观、价值观和健康的投资理财观，有效防范案件发生。
　不断健全完善管理制度。一方面对上级行已有的制度包括行为排查、积分管理、风险例会、岗位交流、强制休假等制度必须不折不扣地抓好执行。另一方面结合自身实际，不断补充和完善案件防控相关制度和激励约束机制建设，不断完善案件防控工作的考核评价机制，有奖有罚，诸如开展“万笔业务无差错”、“百日无差错”等易实施、易操作、易考核的活动，突出机制的正面激励作用，有效地调动各层面做好案件防控工作的积极性和主动性。
关心关爱员工。为保持会计（柜员）主管队伍的相对稳定，积极创造条件保障权力，提高待遇，使其能够集中精力把好案件防控关口。各级管理者把工作的出发点放在维护员工根本利益上，尽最大努力地增加员工收入，最大限度地为员工拓宽发展空间和晋升通道，增强员工的归属感、责任感，打造员工的阳光心态使其自觉远离社会上的不良现象，不断增强抵御外界不良思想侵袭的能力，从根本上消除会计部位操作风险隐患。
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