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国税局内控机制调研文章
XX县区国税局关于迎接省市局
内控预防体系建设观摩活动准备情况汇报
内控预防体系建设是总局重点工作之一，更是省局“六个体系”建设的重要内容。为进一步推动内控预防体系建设，省市局将在上半年组织开展内控预防体系建设现场观摩活动。这次观摩，规模大，影响大，是近十年来全省国税系统最大的一次观摩活动。我局决定以这次观摩为契机，促进内控预防体系建设上水平、上台阶。通过观摩，展示东平国税良好的精神风貌和工作水平。
一、第一阶段，打牢基础（3月底前）。省市局在实施意见中从五个方面进行了部署，即“理念、制度、机制、措施、形态”五个方面，我们逐一按照省局的要求做好基础性工作。
（一）理念。我局内控预防体系核心价值理念是“完善内控机制，强化源头预防”，市局是“控制权力滥用，防范执法风险”。
（二）制度。
1、制度汇编。省局在实施意见中列示了很多有关内控预防体系建设的制度，我局已收集整理齐全这些制度，并编制了《东平国税局内控预防体系建设制度汇编》电子版，目前正等待印发；
2、《岗位风险手册》。根据我局岗位风险排查情况，按照改革后新的岗位每人重新查找了风险点，并且编印了《岗位风险手册》，省市局要求人手一本，目前正等待印发；
开展岗位风险排查工作情况：
按照“人人参与查找，人人找出风险”的要求，通过科学确定风险、深入查找风险，使风险点实现了“无处藏身”。
一是科学确定风险点。我局把班子成员、机关科室、分局工作岗位全部纳入风险防控排查范围。共梳理出109个岗位、459个风险点，从中评定出72个高风险岗位、271个高风险点。我们将岗位风险汇编成册，每一位国税干部都对照手册，重新认识了自己的岗位职责，明确了各自风险点，真正提高了自身防范风险的能力。在全面查找基础上，重点关注税务稽查、税源管理、税政管理、征收管理等7个重点执法岗位、30项业务的风险点，如税收管理员岗位涉税风险点包括“监控不力，导致管辖范围内的纳税人发生重大偷逃骗税行为”、“巡查不到位辖管纳税人发生假停业、假注销”、“辖管纳税人违规享受税收优惠政策”等，确保了有的放矢。
二是坚持责任到岗到人。按照执法岗责体系标准，对每个风险点所涉及的内控和受控人员都进行了明确，做到让每个涉税风险点都到岗到人，让每个执法岗位人员都清楚自己涉及哪些风险点，形成了执法有风险、风险有人控、人人内
2控、人人受控的互动内控循环机制，为有实施内控管理奠定了基础。
三是依托信息支撑，力求科学具体。我局充分发挥税收征收管理信息系统、分析预警系统、纳税评估系统、防伪税控系统等现有应用系统的作用，将现有系统的数据、信息作为排查风险和优化流程的重要依据。同时，广泛收集外部风险信息，积极进行整合、梳理、评估和分析，增强了内控工作效果。
四是广泛征求意见，领导小组研究确定。通过多种方式，对各岗位排查出的廉政风险点，在科室内部进行相互点评，查漏补缺。同时通过召开座谈会、个别走访、下发征求意见函、民主评议等形式，多渠道、多层次广泛征求社会各界特别是纳税人的意见，在集思广益基础上，召开内控预防体系领导小组成员会议，对各岗位廉政风险情况逐个进行分析，看查找的风险点全不全、准不准，重点分析岗位风险易发时间和环节，以及带来的危害，编写了《岗位廉政风险识别和自我防控表》。
五是划分风险等级。领导小组确定了基本原则，根据行使权力大小、与纳税人关系密切程度以及产生腐败可能性的大小，将岗位分为a、b、c三个风险管理类别，其风险等级依次降低，即a级风险度最高，c级风险度最低。县局领导班子副职岗位等级的划分，按照其所分工科室风险等级，采
3取就高不就低的办法确定。每个科室岗位廉政风险等级的确定，采取科室干部评议、内控领导小组集体研究决定后，填报《岗位廉政风险等级划分申报表》，并报县纪委备案。
五是落实效果明显。通过人人查找风险，人人公开风险，人人制定措施，人人参与监督，监督对象从被动变为主动、由客体转为主体，主动防控综合效益明显增强；通过制定防控措施，不断健全完善重大决策、干部行为和行使权利规范、业务处置、行政审批流程等相关制度，以廉促政”联动效应明显，真正提高了自身防范风险的能力。
3、业务操作流程图。根据工作职责，我局制作了业务操作流程图，已编印成册，目前正等待印发。
制作了部分业务操作流程图图版6块.对重点岗位、重点部位、重要环节运行流程进行了梳理，我们以展板的形式，列示了岗位廉政建设风险流程，分别大额经费支出、一般纳税人认定、人事选拔任用、普通发票管理、个体双定业户税额核定五个重点岗位的防范措施、工作流程、风险点逐项进行了列示（其中一块内容需改动），做到程序之间相互制约监督，最终达到廉政、勤政、效率三者的统一。
4、桌牌。按照机构改革后人员情况，全局116名同志全部制作了廉政桌牌，桌牌一面为本岗位的职责和本人姓名、职务、照片，一面为本岗位的风险点及自我防控措施，对每位同志岗位职责、廉政风险点以及自我防范措施进行了
4汇总展示，每个国税人员都切实感受到了执法的严肃性和工作的规范性压力，干部的法制意识、责任意识进一步提高，严格执法、规范执法的要求进一步深入人心，税收执法质量又有了新的提高。
（三）机制。共有组织领导、人财保障、考核奖惩、自我修正四个机制
1、组织领导。按照市局的部署，我局及时成立了以局长为组长、其他班子成员为副组长、各科室负责人为成员的内控预防体系建设领导小组。领导小组下设内控办公室，具体负责组织实施工作。我局在深入调查的基础上，召开了内控预防体系建设动员大会，结合东平实际，制定下发了《XX县区国税系统内控预防体系建设实施意见》及实施方案，明确了全县国税系统内控预防体系建设的指导思想、总体目标和工作原则，对内控预防体系建设提出了总体工作要求，明确了方法步骤和时间进度。（均有文件）
2、人财保障：
3、考核奖惩：制订了考核办法，并按季实施
4、自我修正。通过加大对热点、重点岗位人员定期交流或轮岗力度，防止不廉洁问题的发生。通过完善办事公开机制和岗位廉政承诺制，主动接受群众和社会的监督。
（四）、措施。共有六项，其中，岗位廉政教育是基础，分权制衡和流程制约是关键，信息化是手段，监督检查、责
5任追究和外部协调是保障。有效的措施是内控预防体系建设的重点，用创新的观念、创新的措施，建设具有我局特色的内控预防体系，特别在“防”和“控”上下功夫，制定有效措施加以解决。
1、岗位廉政教育。
一是加大廉政教育基地建设。在办公楼4楼建立警示教育基地，定期组织全体干部、部分干部家属、重点岗位人员等分批进行警示教育，起到了很好的效果。加强办公楼内廉政教育基地建设。在综合办公楼1楼大厅建设了内控预防廉政长廊，使内控机制建设从基础理论转化为具体、直观的题版形式，将内控体系建设工作中好的经验做法较好地展示出来。我局在办公楼大厅最显要位置制作了题版，把税务领导干部需要牢记的五项责任、税务干部需要恪守的四条高压线、十慎规定等进行列示，对强化内部监控，防范岗位风险作为重要内容，列举了税收岗位的主要风险、易发生风险的9各环节，以及防范风险要坚持的四项原则.（以上已经存在）。
二是警示教育。几年来，加强反腐倡廉教材配备，我们注重廉政教育教材的配备和制作，先后印发各种宣传材料3000余份，各种教材100余本，影像书籍材料300多份，定期不定期收看警示片，并加强与纪委、检察院、法院等部门的联系，聘请纪委、检察院等有关专职领导作为党纪、政纪、
6法律法规知识教育的宣讲人，聘请检察院、法院和市纪委领导定期举办专题党纪、政纪、法律法规知识以及预防职务犯罪讲座10余次。（有观看讲座照片多幅
1、2）；
三是拓宽了廉政教育渠道。加强了廉政教育内部网站建设。县局内部网站设立了廉政建设专栏（目前还未设立，需要急办），开辟“廉政要闻”、“法律法规”、“典型案例”、“问卷调查”、“名言警句”等栏目进行即时教育，鼓励干部发布廉政警句、廉政格言，共计发布各类讲话、征文、法律法规、典型案例近20余篇。组织廉政摄影比赛和以发展、民生为题材的摄影展（存有照片）、，发放征求意见信、廉政书法比赛，邀请全县各界在我局开展了廉政书法创作研讨会（存有书法条幅多种及照片）；开展换位思考、爱岗敬业教育，全员到劳动生产一线参观学习，接受现场警示教育（有参观照片）.开展多种形式家属助廉活动，建立健全了家属助廉助勤制度和档案，有受表彰的十佳家属助廉标兵照片（有材料和照片）；在全系统开展了廉洁自律演讲会（有照片），在广场开展了廉政文艺演出（存有演出现场照片）
2、监督检查。通过对各岗位税收执法行为、制度机制落实、行政权力运行过程进行动态监控，及时发现苗头性、倾向性问题。认真落实廉政谈话、个人重大事项报告、述职述廉、民主生活会、民主评议等制度（有材料和照片）。加强对干部“八小时以外”重要活动的监督。严格执行民主决策制度7和财务审批制度，凡涉及重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用等事项，一律经领导班子集体研究决定。通过加大对热点、重点岗位人员定期交流或轮岗力度，防止不廉洁问题的发生。进一步政务公开制度，强化对权力运行的监督。在内部监督方面，对风险较高的重点权力，纪检监察全程参与，完全做到公开透明。依托会议纪要和记录，对行政决策过程进行记录。对人事、财务、基建等重要事项，都经过党组会、局长办公会进行研究。通过这些记录，为后续的统计、分析和监督提供基础和依据。在外部监督方面，继续开通并公示投诉举报电话，方便纳税人监督投诉。定期召开纳税人代表座谈会和特邀监察员座谈会，主动听取意见建议，及时发现执法风险苗头，及时进行防控。积极参与全县“民主评议政风行风”活动，认真做好问题整改，取得了执法类第一的好成绩。我们在县局网站设立了阳光行政专题，按月更新内容，确保权力阳光运行。严格执行民主生活会、述职述廉、诫勉谈话和函询等制度。让权力运行的事前决策、事中执行、事后监督纠错全过程都向社会公开。落实明察暗访制度和离任审计制度（有照片）
XX县区国税局推行网络发言人制度取得良好效果
2010年7月，XX县区国税局在东平信息港和百度东平吧，两个纳税人最关注的网站，推行XX县区国税局网络发言人制度，以“XX县区国税局网络发言人”名称注册，在《互动之窗》栏目，随时接受纳税人咨询和投诉，及时听取纳税人对国税工作的意见和建议，收到了良好的效果。
8一是拓宽了服务纳税人的渠道。网络发言人由该局熟悉业务工作的副局长担任，并由一名办公室人员担任网管员，定期发布具有权威性和针对性的税收法规和工作信息，避免了一些虚假的、不符合实情的言论在网上传播，使国税工作变得更加透明。同时针对网上的一些质疑和不理解，通过网络发言人真诚的回复，得到了纳税人的理解和支持，拉近了与纳税人之间的距离，创新了纳税服务方式，同时降低了税法宣传、工作宣传成本，提高了宣传效率。
二是增强了国税工作的透明度。该局规定网络发言人在半小时以内受理纳税人的投诉建议，24小时以内解决问题，并给纳税人一个满意的答复。自建立网络发言人制度以来，该局共受理投诉4条，工作建议15条，发布纳税服务信息48条，将工作全面置于群众的监督之下，“跳出国税看国税”，真正以人民满意不满意为检验标准，对建立“服务型机关”起到了重要作用。在去年个体税收治理工作期间，该局通过网络媒体及时了解到个体户对执法工作的投诉和建议，并第一时间回复信息，大大降低了执法成本和工作的难度，工作经验被XX县区纪委纠风办作为典型进行了表彰宣传。
三是推进了国税工作的完善和发展。“阳光是最好的防腐剂”。通过网络发言人制度，及时、有效地沟通了国税机关与公众之间的信息，加深了纳税人对国税工作的了解，及时获知了公众对执法人员在监管和执法中的意见和建议，消除偏见和隔阂，避免误解和谣传，同时该局根据网友投诉和建议，认真反思工作中发生的问题，针对网友意见比较集中9的几个问题，及时整改。
3、责任追究.强化工作责任，制订考核办法，严格兑现奖惩。考核结果作为单位和个人评先选优的重要依据。严格内控机制建设责任追究，对工作不按规定流程操作，拖延办税时限，违反廉政纪律等部门和人员，不仅要在经济上予以惩戒，还要追究相应的行政责任；对群众有举报、社会有反映、不按照规定落实风险防范措施的，采取谈话提醒、诫勉纠错、责任追究等手段，帮助和督促干部及时纠正工作中的失误和偏差。对执法严格，操作规范，纳税人满意，工作表现突出的部门和个人给予肯定和鼓励。
4、外部协调。思想教育与制度约束相结合，增强廉政风险防控的实际效果。我局坚持权力运行、业务处理的过程和结果公开透明，从机制上避免执法随意性，降低廉政风险发生的概率。每年召开执法人员向纳税人述职述廉大会，邀请县纪委、市局纪检书记参加，并用无记名投票方式向纳税人广泛征求意见和建议（照片1），推出并上报纠风办9项承诺。2010年，我局围绕县政府提出的实现“五最”环境目标要求，高度重视经济发展环境整治工作，积极转变观念，创新服务方式，县纠风办将我局的做法在县报社和电视台以题《积极转变工作理念，全力优化发展大局》情况分三个系列进行了专题报道，时长20分钟（存有光盘）。
10荣誉方面，我局连续多年获得省级文明单位、服务地方经济建设先进单位，连续十一年保持“政风行风建设”先进单位、县局纳税服务大厅连年荣获“政风行风示范窗口单位”的荣誉称号（照片1）。这充分体现了各级领导和社会各界对国税工作的高度认可和肯定。
5、开展了廉政文化“四进活动”，即廉政文化进机关、进基层、进家庭、进社区活动，开展了全员参加的以“廉政文化在国税”为主题的演讲活动、国税家属廉政文艺节目、（照片1），开展了廉政文化进家庭十字绣培训班、剪纸培训班（照片2），并以“春风化雨孕秋实—XX县区国税局廉政文化建设纪实”为题材制作了宣传光盘（9分钟光盘08年版），该活动成为全县廉政文化建设的亮点。
6、基层内控体系落实情况。年初，层层签订党风廉政建设和税收行政执法责任书（有照片）。在基层分局和稽查局选聘了六名政治素质高业务能力强的同志担任兼职监察员，充分发挥监察作用，拓宽投诉渠道，向社会公布投诉电话，高效快速地受理群众投诉。最后把评议权交给群众，各分局建设了内控预防廉政长廊，每年召开一次面向社会各界的述职述廉会议，邀请部分业户参加。（备有影像资料）
（五）、形态。以去年10月份上线的《内控预防系统》为主线。
市局举办内控预防系统软件使用培训班后，我局为确保软件运行成效，于2010年9月30日，举办了有内控预防
11领导小组、科室、分局操作人员参加的内控预防系统软件使用培训班，并多次召开内控办公室成员会议进行研讨，根据《实施方案》及时行文制定下发了《XX县区国税局执法与服务内控评价系统税收执法权和行政管理权公开制度》、《XX县区国税局执法与服务内控评价系统结果运用规定》、《XX县区国税系统内控预防体系建设考核办法》等配套制度，采取在办税服务厅公告、电话等方式宣传内控软件告知纳税人投票办法。及时将该系统进行上线运行。征期过后我们要求责任单位和个人自查自纠，通过系统内填写《风险指标处理登记表》逐级审批，纳税服务和廉政风险自查自纠情况交监察室汇总处理。
目前该系统的使用涵盖了我局119名在职干部职工和管辖的615户次一般纳税人和小规模纳税人。取得了初步成效，达到了预期效果。主要表现在：
一是有效检验并纠正了税收征管中存在的问题，我局企业税负和个体业户管理水平得到有效提高，增加了新办税务登记户数和起征点户数。
二是科学检验了管理人员征管水平的高低，以及廉洁自律情况，增强了纳税服务和廉洁自律的针对性。
三是拓宽了和纳税人联系的渠道。通过纳税人留言了解纳税人对纳税服务等方面的需求。
四是税务人员通过开展自查自纠，对思想和作风触动明
12显。借助内控软件软件这面镜子，税务人员随时查看自己在执法、服务、效率、廉政等方面的情况。
系统运行痕迹资料：
1、自系统上线运行，有185户次纳税人对自己的税管员进行了投票，有效参与率为29.6％，全局风险值为18分。
2、在电子问卷调查中，内控办公室每季度将问卷调查的情况进行了汇总整理（现有2个季度汇总资料），向局长办公会作专题汇报，已经有汇报材料。
3、对于预警的所得税企业，在分管局长带领下，税政科组织人员协同分局进行了专项评估，检查企业所得税户数50户，评估入库税款9685042.91元，滞纳金38063.03元，并且有处理的程序和相关手续资料。（手续资料包括：检查企业名单，纳税评估分析底稿，纳税评估结果处理单，纳税评估处理结果反馈单，纳税评估报告，完税证复印件，企业记账凭证复印件等7项资料已经收集齐全）
4、内控办公室每季度已将问卷调查的情况进行汇总整理，向局长办公会作专题汇报，并有汇报材料。
第二阶段，精心布展（4月底前）。省局初步定于5月份进行观摩，市局将于4月底之前进行观摩。从4月初开始，计划集中人员、集中时间、集中必要的财力、物力，全力以赴的打造观摩现场。我局计划在四楼教育基地集中摆放材料，能备长期观看。准备通过图文并茂的形式表现出来，有
13必要的书籍、资料和画册；有一定的图片、图板和实物；制作ppt或专题片，全面演示工作开展情况。（目前教育基地有11块图版需要更换内容）
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