1、
对新时期县级国库履行职能的思考
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随着财税、金融体制改革的深化和人民银行职能
的转换，人行县支行的工作重心发生了很大的变化，国库工作已成为支行业务工作的主体之一。国库单一账户、财政集中收付体制的建立，国库会计核算系统和统计分析系统的进一步推广，县级国库部门作为间接参与者加入支付系统，财政收入逐年递增使国库业务量逐年大幅增长，基层人行经理国库职能摆在了重要的位置。但目前县级国库机构设置、人员素质不适应国库工作发展的需要，国库相关法律法规不完善，国库电子化水平特别是横向联网工程尚未起步，统计信息共享机制不健全，这些问题不同程度
2、制约着基层国库发挥职能作用。
一、进一步完善国库组织机构。目前，人行县级国库与会计部门为同一机构，人员一般为8人左右，担负着会计核算、支付清算、反洗钱、财务管理、银行账户管理、经理国库等工作，而这些工作是基层人行履行监管与服务职能的主要工作，其业务性强、政策性强，对口业务部门多，特别是人民银行职能转换后，为加强金融服务工作，对调查研究、信息反馈等工作要求标准高，国库和会计整体业务均由核算型向管理型过渡，国库、会计同一机构格局已不再适应新形势、新任务的要求。另外，财政系统为了适应建立社会主义市场经济条件下公共财政的需要，从上至下设立了预算、国库、会计集中核算中心部门，县级人行国库、会
3、计同一机构办理业务，与服务财政，经理国库业务职能不配套。
因此，首先按照人民银行经理国库职能的要求，县级人行应单设国库机构，以充分体现经理国库在人行业务工作中的地位，加强国库整体效能，发挥国库监督管理作用。其次，要调整充实国库人员。财政政策和货币政策是我国进行国民经济宏观调控的两大工具，财政国库收支情况与货币政策的落实情况息息相关，探索财政收支对地方经济金融影响，加强财政国库收支与货币信贷关联分析是国库工作面临的新任务。目前县级人行国库人员年龄偏大，知识结构、学识水平都与国库工作的要求存在较大差距，XX县区近8年时间没有充实新人员，即使岗位轮换也是在部门间调换岗位。调整国库人员年龄
4、结构、知识结构，加强统计分析及相关业务培训是加强国库队伍建设的重要环节。
二、建立健全国库相关法律制度。1985年颁布的《国家金库条例》与1994年颁布的《预算法》在对国库职能的定位上存在某些偏差，且已不适应国库工作面临的新情况。国库部门作为连接地方政府、财税、银行部门的纽带，其金融服务地位是明显的，并随着财政收入的逐年递增，国库部门的监督服务作用愈加重要。但是，《预算法》、《税收征管法》、《商业银行法》的出台，都显得《国家金库条例》在其中的作用力不从心。县级国库作为最基层的国库，协调部门间的关系，依法加强业务监督工作是做好国库工作的基础之一。现在国库面临征管部门汇缴税款，控制预算
5、收入进度，财政预算拨款计划性不强，预算收入退库管理监督机制不完善等诸多问题，而国库职责权限的有限性使这些问题困绕着基层国库发挥职能。一是应尽早出台《中华人民共和国国家金库法》，确立人民银行经理国库的地位、职能及权限。制定《退库管理工作实施细则》，从法律的角度确定国库在退库中的审批、监督地位，维护国库资金完整；二是对《税收征管法》、《预算法》及其《实施细则》进行修订，清理国库依法行使职能法律上的障碍，《金库法》要与《预算法》、《税收征管法》相配套，使之成为国库管理权威性法规；三是制定国库在对税务、财政、银行进行相关业务监管时的办法，明确监管内容、监管责任、监管程序，使国库监管工作逐步制度化、规范
6、化，以增强国库监管的有效性。
三、继续提高国库电子化水平。一是全面推广《国家金库会计集中核算系统》。从我县国库会计集中核算系统的试点运行情况看，一方面，国库数据集中可以为上级财政、税务部门提供更加及时、准确的收支信息；另一方面，为适应地（市）级金融机构会计集中核算及国库资金直接参加地（市）级同城清算网搭建了平台。二是国库应加快横向联网进程。国家“金税”、“金财”、“金海”、全国现代化支付系统和各商业银行业务系统的统一推广，使财、税、库、行、海横向联网具备了条件。使得纳税申报、银行收纳、资金清算、国库报解、资金入库、财政支出实行计算机联网处理成为可能。而国库电子化在其中起着中间连接的作用，必须加大国库科技投入，加大电子化建设力度，培养计算机人才，加速国库横向联网进程；三是完善国库电子化相关业务制度。国库业务电子化进程的加快，国库资金风险控制点增加，国库同城票据清算、国库内部往来、参加现代
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