怀化市地税系统税收业务知识试题二.doc

怀化市地税系统税收业务知识试题二
学员：李晶    得分：97

一、单选题（每小题2分，共40分）
1、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。
A、公允价值
B、重置价值
C、历史价值
D、原始价值
本题分数：2 正确答案：A
您的得分：2 您的答案：A        √
2、下列关于纳税人销售自己使用过的货物应纳增值税的处理不正确的是（ ）
A、一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入且未抵扣进项税固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
B、一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入且未抵扣进项税固定资产，可以开具增值税专用发票
C、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
D、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。
本题分数：2 正确答案：C
您的得分：2 您的答案：C        √
3、发生前期重大会计差错，应采取的处理方法是（ ）。
A、追溯调整法
B、追溯重述法
C、未来适用法
D、实际利率法
本题分数：2 正确答案：B
您的得分：2 您的答案：B        √
4、对从事成品油销售的加油站,是按照增值税一般纳税人,还是按小规模纳税人征税，按目前执行的政策正确的说法是（ ）
A、个体经营者按小规模纳税人征税，单位按一般纳税人征税。
B、年销售额180万元（不含税）以上按照一般纳税人征税，以下按小规模纳税人征税。
C、由加油站所在地的县级国家税务局核定。
D、从事成品油的加油站一律按增值税一般纳税人征税
本题分数：2 正确答案：D
您的得分：2 您的答案：D        √
5、从事进料加工业务的生产企业，应于取得主管海关核销证明后的（ ）向主管税务机关申报办理核销手续。
A、当月
B、次月
C、下一个增值税纳税申报期内
D、本月的增值税纳税申报期内
本题分数：2 正确答案：C
您的得分：2 您的答案：C        √
6、以下各项中，不属于小企业的费用的是（ ）。
A、主营业务成本
B、其他业务成本
C、营业税金及附加
D、营业外支出
本题分数：2 正确答案：D
您的得分：2 您的答案：D        √
7、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，改建的固定资产延长使用的年限，除已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出规定外，应当（ ）。
A、预计尚可使用年限
B、合同约定的剩余租赁期
C、合同约定的剩余租赁期
D、原折旧年限
本题分数：2 正确答案：C
您的得分：2 您的答案：C        √
8、营业额需要按组成计税价格确定营业税的计税依据时，使用的成本利润率是（　　）。
A、10%
B、8%
C、5%
D、由省、直辖市、自治区地方税务机关自行确定。
本题分数：2 正确答案：D
您的得分：2 您的答案：D        √
9、某企业2010年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元;在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元;发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（ ）万元。
A、4
B、868
C、8.08
D、12.8
本题分数：2 正确答案：B
您的得分：2 您的答案：B        √
10、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，（ ）
A、属于捐赠，赠送品可以不确认销售收入
B、不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入D.属于捐赠，赠送品成本计入营业外支出
本题分数：2 正确答案：B
您的得分：2 您的答案：B        √
11、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（　）。
A、要求李某补缴税款
B、应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
C、应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
本题分数：2 正确答案：B
您的得分：2 您的答案：B        √
12、某企业2008年“营业外支出――罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万元。
A、50
B、35
C、24.8
D、19.8
本题分数：2 正确答案：C
您的得分：2 您的答案：C        √
13、对自建建筑物后销售，其自建行为（　　）营业税。
A、不征收
B、按建筑业征收
C、按销售不动产征收
D、除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业
本题分数：2 正确答案：B
您的得分：2 您的答案：B        √
14、自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的（ ）在企业所得税税前扣除
A、《工会经费拨缴款专用收据》
B、《工会经费收入专用收据》
C、《工会经费收入专用缴款书》
D、《工会经费收入专用发票》
本题分数：2 正确答案：B
您的得分：2 您的答案：B        √
15、专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有（ ）
A、无法认证
B、识别号认证不符
C、号码认证不符
D、重复认证
本题分数：2 正确答案：D
您的得分：2 您的答案：D        √
16、某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售彩电，本月收取含税销售额100000元（已扣除收购旧彩电支付的款项25000元），该商场本月以旧换新业务的销项税额为（ ）元。
A、18162.39
B、10897.44
C、0
D、14529.92
本题分数：2 正确答案：A
您的得分：2 您的答案：A        √
17、新疆汇金有限公司,符合小型微利企业的条件,2012年取得收入80万元,发生相关费用60万元,当年该企业应纳所得税为（　）万元。
A、7
B、4
C、9
D、5
本题分数：2 正确答案：B
您的得分：2 您的答案：B        √
18、销售利润的审查应着重分析（ ）。
A、资产负债表
B、损益表
C、现金流量表
D、财务状况变动表
本题分数：2 正确答案：B
您的得分：2 您的答案：B        √
19、根据企业所得税法实施条例规定,经过（　　）以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,作为资本性支出计入有关资产的成本。
A、2个月
B、12个月
C、18个月
D、24个月
本题分数：2 正确答案：B
您的得分：2 您的答案：B        √
20、某银行2004年第四季度买卖企业债券出现负差55万元;2005年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元;第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行2005年第二季度上述业务应纳营业税税额（　　）万元
A、3.56
B、3.58
C、6.34
D、6.3
本题分数：2 正确答案：C
您的得分：2 您的答案：C        √
二、多选题（每小题3分，共30分）
1、下列哪些行为不得开具红字增值税专用发票（ ）
A、销售货物因质量问题退回
B、开票有误
C、超过认证期未认证
D、企业误作废电子票
本题分数：3 正确答案：CD
您的得分：3 您的答案：CD        √
2、根据个人所得税法，下列各项所得适用税率理解正确的是（ ）
A、工资薪金所得适用5%-35%的五级超额累进税率
B、劳务报酬所得适用5%-45%的九级超额累进税率
C、个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率
D、对企事业承包适用5%-35%的五级超额累进税率
本题分数：3 正确答案：CD
您的得分：3 您的答案：CD        √
3、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的陈述，下列正确的有（ ）。
A、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，不予征收企业所得税
B、境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
C、软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
D、企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年
E、集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年
本题分数：3 正确答案：ACD
您的得分：3 您的答案：ACD        √
4、下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。
A、在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的货物
B、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物
C、海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物
D、因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物
本题分数：3 正确答案：AB
您的得分：3 您的答案：AB        √
5、根据现行政策规定，需持税收居民身份证明办理认定手续的有（ ）
A、中国居民法人企业在中国境外设立分公司，需要享受税收协定待遇的
B、中国居民个人在境外提供劳务，需要享受税收协定待遇的
C、外国居民法人公司、企业在中国境内从事生产经营，需要享受税收协定待遇的
D、外国居民个人在中国境内提供劳务，需要享受税收协定待遇的
本题分数：3 正确答案：ABCD
您的得分：3 您的答案：ABCD        √
6、按照企业所得税法实施条例的规定,纳税人下列经营业务的收入,可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是（　　）。
A、分期收款方式销售商品
B、代销方式销售商品
C、建筑安装工程,持续时间超过12个月的
D、为其他企业加工、制造大型机器设备,持续时间超过12个月的
本题分数：3 正确答案：ACD
您的得分：3 您的答案：ACD        √
7、根据《企业所得税法》第三十二条及《实施条例》第九十八条的相关规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下（ ）原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
A、由于技术进步，产品更新换代较快的
B、常年处于强震动、高腐蚀状态的
C、因企业需要
D、经营者申请
本题分数：3 正确答案：AB
您的得分：3 您的答案：AB        √
8、企业取得以下各项所得为减半征收企业所得税的有（　　）。
A、林产品的采集所得
B、海水养殖、内陆养殖所得
C、香料作物的种植所得
D、农作物新品种的选育所得
E、牲畜、家禽的饲养所得
本题分数：3 正确答案：BC

您的得分：3 您的答案：BC        √
9、根据企业所得税法，企业向境外支付的设计劳务费，如果没有在境内构成常设机构，下列说法正确的包括（ ）
A、一律征收预提所得税
B、符合一定的条件，需要征收预提所得税
C、符合一定的条件，不需要征收预提所得税
D、单笔支付超过3万美元，需要到税务机关办理相关手续
E、单笔支付超过3万美元，需要到税务机关办理相关手续
本题分数：3 正确答案：BCD
您的得分：3 您的答案：BCD        √
10、甲企业（非居民企业）将其拥有的境内乙企业（居民企业）的股权，在境外转让给丙企业（非居民企业），则下列表述正确的是（　　）。
A、甲企业可自行向乙企业所在地主管税务机关申报纳税
B、甲企业可委托代理人向乙企业所在地主管税务机关申报纳税
C、丙企业可自行向乙企业所在地主管税务机关申报扣税
D、丙企业应协助税务机关向甲企业征缴税款
本题分数：3 正确答案：AB
您的得分：3 您的答案：AB        √
三、判断题（每小题3分，共30分）
1、营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人（　　）
A、对
B、错
本题分数：3 正确答案：B
您的得分：3 您的答案：B        √
2、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天。（ ）
A、对
B错
本题分数：3 正确答案：B
您的得分：3 您的答案：B        √
3、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除（ ）
A、对
B、错
本题分数：3 正确答案：A
您的得分：3 您的答案：A        √
4、境内机构向我国银行的境外分行支付的贷款利息，不需要代扣代缴企业所得税。（ ）
A、对
B、错
本题分数：3 正确答案：B
您的得分：3 您的答案：B        √
5、非居民在中国境内发生营业税应税行为，在境内设立经营机构的，应自行申报缴纳营业税。（　　）
A、对
B、错
本题分数：3 正确答案：A
您的得分：3 您的答案：A        √
6、企业待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应先对标的资产进行减值测试，并按规定确认资产减值损失，再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债。（ ）
A、对
B、错
本题分数：3 正确答案：正确
您的得分：0 您的答案：A        ×
7、对有进出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口的消费税应税消费品，一律免征消费税。（　　）
A、对
B、错
本题分数：3 正确答案：A
您的得分：3 您的答案：A        √
8、房地产企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。（ ）
A、对
B、错
本题分数：3 正确答案：A
您的得分：3 您的答案：A        √
9、申请享受部分新型墙体材料产品增值税优惠政策的纳税人，应当按照有关规定，申请并取得《资源综合利用认定证书》，否则不得申请享受增值税优惠政策。（错）
A、对
B、错
本题分数：3 正确答案：B
您的得分：3 您的答案：B        √
10、某企业2012年度计提工会经费11万元，没有拨缴，上述工会经费11万元不得在所得税前扣除。（ ）
A、对
B、错
本题分数：3 正确答案：A
您的得分：3 您的答案：A        √