收支两条线的财务模式.doc

收支两条线的财务模式

资金是企业的血液和命脉，资金的正常运转是企业生产经营活动顺利开展的基础，加强资金管理，建立完善的现金链，保证健康的现金流至关重要。对于分支机构的监控,比较有效的手段,是在预算管理的基础上,进行资金的集中调度——收支两条线。

雅盛集团公司银行收支两条线管理实施细则

一、为了贯彻雅盛集团公司关于银行收支两条线专户管理要求和费用预算制度推行，以有效控制成本和费用，规范帐户管理进一步提
高财务管理水平，特制定本实施细则。
二、本办法适用于雅盛集团公司分支机构和子公司。
三、各分支机构或子公司必须设置收入和支出结算户两个帐户，并严格实行资金收支两条线管理，上述帐户须报集团公司财务部备案。
四、收入帐户是指专门用于借记各项收入（包括主营业务收入、培训收入、利息收入、投资收益、营业外收入、其他收入等）的银行存款帐户，收入帐户的贷方除向费用帐户上划资金以及通过转帐方式支出银行结算费用外，收入帐户不允许有其他任何支出。
五、支出帐户是指专门用于贷记各项支出的银行帐户，支出帐户的支付范围包括：
1) 营业成本支出
2) 营业税金及附加支出
3) 营业费用、管理费用、财务费用支出
4) 经集团公司财务部批准的其他支出
六、 支出帐户只借记从集团公司拨入的支出预算款和该帐户活期存款利息收入，不允许存在支出帐户借记的其他款项。
七、雅盛集团公司分支机构及控股子公司实行会计集中核算管理模式，并做到：
1) 开户银行由集团公司指定，未经集团公司财务部批准不得擅自在其他银行开立任何帐户，违者将按500元/次的标准从该部门领导人当月工资中扣除。
2) 收入帐户印鉴，统一由集团公司财务部管理。
3) 各分支机构及控股子公司应每月自行测算下月资金支出预算计划并于每月25日前报集团公司财务部核定，集团公司于月内下达批准额度，并于月末按照批准额度转款至各分支机构及子公司的支出账户，各分支机构及子公司必须在批准的额度内使用资金。
八、 收入帐户和支出帐户不得交叉使用或互相补充有无，集团公司支出额度的拨付暂定为每月一次，以严防支出帐户资金沉淀，每月底收入、支出两帐户分别和银行对帐单核对正确，支出帐户不得存在银行已支企业未支的情况，收入帐户不得存在企业已收银行未收的情况，执行本办法的首月初，支出帐户余额就作为首月支出帐户核定拨入额度的抵减额，以后月末余额就作为下一月度核定拨入额度的抵扣款。
九、 严禁坐支现金收入，严禁设置帐外银行户头。
十、 集团公司财务部安排专人负责银行帐户管理，具体负责收入帐户资金上划，支出帐户额度测算、审批、支出的执行和监督等具体工作，以及对辖内各分支机构、子公司各帐户的核定，对帐和检查工作。
十一、 集团公司须建立跟踪检查机制对本机构的支出帐户执行及管理情况进行经常性的检查。
十二、 对分支机构及子公司的支出帐户及执行情况，集团公司将作 出评价，并结合季度和年终考评，对执行好的部门将总结经验，并给予一定奖励，对擅自违背本办法的机构将作严肃处理。
十三、 本办法解释权归集团公司财务部。
十四、本办法规定如与集团公司其他规定有抵触的以本办法为准。

建筑企业的资金收支两条线管理实施细则

一、为了贯彻雅盛集团公司关于银行收支两条线专户管理要求和费用预算制度推行，以有效控制成本和费用，规范帐户管理进一步提高财务管理水平，根据我公司及所属项目部行业特点，特制定本实
施细则。
二、本办法适用于馨迪公司及所属项目部。
三、馨迪公司及所属项目部等必须设置收入和支出结算户两个帐户，并严格实行资金收支两条线管理，上述帐户须报集团公司财务部备案。资金收支管理具体办法如下：
1、资金收入的集中管理
（1）、资金管理实行预算制度。公司资金管理部门应按照现金预算编制要求，在详尽的分析资金收支状况的基础下，科学的编制经营活动现金收支预算，根据现金余缺，安排融资计划或投资计划，报集团公司财务部备案。
（2）、项目经理是工程项目收款的第一责任人，工程施工进程中，各分项工程项目经理、预算人员和财务人员应做好工程量统计和进度报量，优先保证收款，保证收入账户有进项。
（3）、公司及所属项目部资金管理部门应按照项目合同或单位其他规定，根据收款比率向建设方催款，并将收到的款项存入收入账户，收入帐户的贷方除向费用帐户上划资金以及通过转帐方式支出银行结算费用外，收入帐户不允许有其他任何支出。
2、资金支出的集中控制
（1）、公司实行预算制度，编制现金预算。公司财务部应按月、周编制资金支出计划，所属项目部项目负责人应根据业务开展情况，按月或周编制资金支出计划，报馨迪公司财务部汇总，馨迪公司财务部将汇总后的数字报集团公司财务部核定。
（2）、资金支出应遵循“以收定支”的原则，集团公司于月内下达批准额度，各项目部必须在批准的额度内使用，资金部门应保障纳入现金预算的各项支出按时支付。
（3）、预算内的资金审批程序
借支资金程序经办人（添单）－部门负责人（签字）－财务负责人或主管会计（签字）
费用报销程序：经办人（添单）－部门负责人（签字）－财务负责人或主管会计（签字）
（4）、预算外的资金支出，向集团公司提出书面申请，集团公司应严格按照相应的管理权限和审批程序进行审批，专门管理人转款至支出账户。
（5）、预算外的资金支出，未获批准的，不得支出。
（6）、工程款拨付，由各项目经理部提出资金计划，报公司财务部汇总，然后报集团公司财务部，经集团公司审批后，根据款项用途和使用时间，拨款到支出账户，保证工程款的支付。
（7）、对工程、劳务分包按照施工地主管税务机关的规定代扣代缴分包队伍工程税金的，由项目部财务人员明确规定扣缴比例，提出资金计划，报集团公司财务部，经集团公司审批后，拨款到支出账户。
四、馨迪公司及所属项目部应建立完善的付款业务流程，详细的日常开支规定、工程款拨付、固定资产投资、对外投资、银行借款本金及利息、税款交纳等支出的审批、办理程序，规范管理、堵塞漏洞、防范风险。
五、馨迪公司分支机构及所属项目部均实行会计集中核算管理模式，并做到：
1) 开户银行由集团公司指定，未经集团公司财务部批准不得擅自在其他银行开立任何帐户，违者将按500元/次的标准从该部门领导人当月工资中扣除。
2) 收入帐户印鉴，统一由集团公司财务部管理。
3) 各分支机构及所属项目部应每月自行测算下月资金支出预算计划并于每月25日前报集团公司财务部核定，集团公司于月内下达批准额度，各分支机构及所属项目部必须在批准的额度内使用。
六、严禁坐支现金收入，严禁设置账外银行户头。
七、 集团公司财务部安排专人负责银行帐户管理，具体负责收入帐户资金上划，支出帐户额度测算、审批、支出的执行和监督等具体工作，以及对辖内各分支机构、所属项目部各帐户的核定，对帐和检查工作。
八、集团公司财务部门应定期（每周或每月）向集团公司负责人、财务总监报告每个部门资金的使用情况。
九、 集团公司须建立跟踪检查机制对本机构的支出帐户执行及管理情况进行经常性的检查。
十、 对分支机构及所属项目部的支出帐户及执行情况，集团公司将作出评价，并结合季度和年终考评，对执行好的部门将总结经验，并给予一定奖励，对擅自违背本办法的机构将作严肃处理。
十一、 本办法解释权归集团公司财务部。
十二、本办法规定如与集团公司其他规定有抵触的以本办法为准。

9