长治市行政事业单位资产清查总结表彰会交流发言材料.doc

长治市行政事业单位资产清查总结表彰会交流发言材料

周
密
部
署

有
效
实
施

长治县财政局
二○○七年十二月
长治市行政事业单位资产清查总结表彰会交流发言材料

周密部署，有效实施

长治县国有集体资产管理局 关安国

各位领导、同志们：
2007年，我县按照市财政局的统一部署，根据国家财政部和省、市财政部门有关行政事业单位资产清查工作的相关政策、制度规定，结合我县行政事业单位的实际情况，对我县行政事业单位资产清查及资产核实工作进行了具体的组织实施，并由我县财政局统一委托山西省同汇会计师事务所对列入清查范围的所有行政事业单位的清查结果进行了专项审计和损益资产的经济鉴证，统一委托长治市中汇财务咨询资产评估有限公司对资产清查中盘盈资产进行了价值评估。2007年8-11月，对资产清查结果逐单位进行了核实批复。圆满完成了我县行政事业单位资产清查核实工作的各项任务。我们的具体做法是：
一、资产清查工作组织落实情况
㈠、成立领导组，明确办事机构与人员
我县于2007年2月21日以县政府办公室文件印发了“长治县行政事业单位资产清查工作实施方案”，成立了以县政府分管副县长为组长，财政局及相关主管部门负责人为成员的长治县行政事业单位资产清查领导小组，资产清查办公室设在长治县国有集体资产管理局。为了有效开展工作，组织抽调相关部门业务骨干4人，临时聘用财会专业本科生3人，加国资局5人，组成了12人的资产清查具体办事机构，对清查核实工作进行了详细的职责分工。
㈡、及早动手，充分准备。
为了确实搞好我县行政事业单位资产清查，圆满完成各项清查任务，早在2006年12月份，县委、县政府及财政部门的领导同志高度重视，并多次召开专门会议，研究清查对策，制定实施方案，调配业务骨干，认真组织人员，为清查工作的开展做了充分的筹备。
2007年春节前，全市行政事业单位资产清查工作会议后，已是腊月二十三日，年关在即，人心惶惶，但我县从事此项工作的全体人员，人在岗，心不慌，硬是用年前宝贵的几天时间完成了资产清查基本户数摸底、清查盘点表格表样的编辑排版，资产清查方案的编定工作，为春节后的组织实施奠定了基础。
春节刚过，元宵未至。正月十二，人们还沉静在春节的欢乐中，我县行政事业单位资产清查工作会议在县委党校大会议室隆重召开。按照预定方案，全县近200个党政、群团、事业单位，单位领导、资产清查的工作人员500余人参加了大会，对各单位资产清查工作人员以会代训进行了资产清查培训学习，为各单位发放清查方案、编表说明、清查表格、清查软件。
三月中旬，针对我县教育系统和卫生系统所辖单位众多，财务状况复杂，资产规模庞大的特点，分别于3月12日对教育系统组织各单位财会人员进行了专门培训学习，3月20日对卫生系统各单位财会人员进行了专门培训学习，培训人数近200人次。
㈢、精心组织，周密实施
2007年三、四月份，是我县各行政事业单位资产清查自查实施阶段，我县资产清查小组的十二名同志，分工三组：资产清查咨询组，负责各单位在资产盘点、财务清理方面政策、制度的答疑、指导；清查软件技术组，负责清查软件的安装、使用的支持与帮助；巡回监督检查组，对各乡镇、县直各单位的工作进度、具体困难进行即时了解、督促和检查。在各单位清查自查过程中，三个工作组的同志分别到机关、下乡镇、跑基层，详细解释财务清理的各种疑问，认真示范资产盘点的方法，亲自完成清查软件的安装、维护，80%以上的清查单位都有过县里清查小组同志们的身影。留守办公室的人员，更是早来晚归，坚守岗位，经常沟通基层，及时报告上级，时刻关注网络信息，保证资产清查最新政策、软件的更新。
在实地调查过程中，发现教育系统和卫生系统，尤其县教育局微机设备陈旧，几次出现清查数据丢失，为此协调县财政，为教育系统及时配备电脑两台，解决该系统的数据录入、汇总困难；协调卫生局，为下属卫生院配备电脑十多台。保证了这两大系统资产清查工作按时完成。
县委办公室、县政府办公室、机关后勤服务中心三个单位，房产涉及新旧两座办公大楼，其中机关单位众多，资产管理上交错复杂。为了避免重登、漏登现象，在清查工作人员的协调指导下，三单位进行联合清查，确保了资产盘点登记的数据质量。
多年来，由于乡镇机构改革、撤乡并镇、单位负责人更替等诸多原因，部分乡镇出现断账现象。为了搞好这些单位的资产清查工作，对前期财务资料完整，清查小组派出人员，不分白天黑夜，协调、帮助乡镇进行财务账簿核对，完善了会计交接手续。促进资产清查工作的顺利进行。
㈣、严格把关，仔细审核，及时收集
2007年四月下旬以来，进入了各单位清查数据的上报、审核、整理、汇总阶段。为了保证清查数据质量，按照预定方案，各单位在上报资产清查纸质报表和电子数据的同时，要求各单位同时报送机构代码证、机构编制证、银行账户对账单复印件和清查基准日财务报表各一份。对没有机构代码证的单位，按照2004年经济普查中赋给的临时机构代码进行登记，确保了各单位清查数据的及时录入和上报。
鉴于县直单位统一在会计核算中心进行财务核算的实际情况，我们积极协调，统一口径，对各单位在财务清理中出现的会计差错逐一进行更正，对年度终了账务收支账户结转不及时的，统一重新结转。
在清查数据的审核、收集、汇总过程中，清查小组的工作人员，严格分工，分步把关，早来晚归，甚至夜以继日，通宵达旦，忘我工作。对基层单位清查人员提出的问题，百问不厌，有问必答。对条件较差单位，年龄较大的同志，微机录入确有困难的，主动加班加点，亲手帮助整理录入。
四月份，我县统一委托山西省同汇注册会计师事务所和长治市财务咨询资产评估有限公司，在县清查小组人员的陪同下，分组工作，到各单位同步进行现场勘察和审计。工作过程中，同志们到机关、去学校、下乡镇，审查账簿，丈量房产，督促公示，常常下午七八点钟仍不能返程。
我县历时七十余天，从基层单位自查，中介机构现场勘验、到数据的收集、汇总，我县行政事业单位资产清查工作的主体任务基本完成。
我县行政事业单位资产清查汇总报表及清查报告按照市局规定，第一时间准时上报，并一次通过验收。
㈤、自编程序，谨慎核实
2007年8月以来，按照市局统一部署，我县进入资产核实阶段。为了充分利用已有的资产清查电子数据资源，减少各行政事业单位的数据录入工作量，在财政部尚未发布统一软件的条件下，我县自行编制了从国家统一的专用软件到资产核实基础数据转换及处理程序，有效节约了清查工作成本，大力促进了资产清查工作的进程。
在资产核实过程中，为了防止国有资产无端流失，对清查单位的资产损益进行了翔实的证据收集和补充，并按照清查规定逐一进行了索引编号。保证了核实资产的真实有效。
二、资产清查工作取得的成效及存在的问题
1、本次行政事业单位资产清查取得的主要成效：
⑴、摸清了全县行政事业单位的基本情况。通过本次清查汇总，基本单位情况如下：
独立核算行政事业单位
单位类型
合计
行政
事业
团体
总计
176
47
122
7
执行行政会计制度单位（行政套表）
53
37
10
6
执行事业会计制度单位（事业套表）
123
10
112
1
行政事业单位人员情况

单位定编人数
单位在职人数
离休人员
退
休
人
员
合计
行政
编制
事业编制
其他编制
合计
行政人员
事业人员
其他人员
总计
6568
965
5585
18
6904
1006
5679
219
177
1614
执行行政会
计制度单位
1448
825
605
18
1453
853
600

120
334
执行事业会
计制度单位
5120
140
4980

5451
153
5079
219
57
1280
⑵、全面掌握了独立核算行政事业单位财务状况。
⑶、全面掌握了全县行政事业单位固定资产及其构成状况
行政事业单位会计账面固定资产构成状况

固定资产构成（万元）
合计
土地
房屋
通用
设备
专用
设备
交运
设备
电器
设备
电子
通讯
家具
用具
其
他
总计
账面原值
21805.20
10088.38
792.36
2173.13
4716.72
229.23
1843.48
1511.90
449.99
清查增加
1782.33
1249.99
11.63
71.80
114.46
0.81
11.04
89.81
132.79
清查减少
2488.36
906.01
182.73
190.27
629.11
46.48
233.42
241.18
59.16
执行行政会计制度单位
账面原值
9086.59
3867.69
265.22
226.08
3253.90
93.34
747.27
594.79
38.29
清查增加
444.74
361.32

69.05

8.92
5.45

清查减少
927.59
204.32
28.89
38.96
430.28
9.88
112.58
96.47
6.21
执行事业会计制度单位
账面原值
12718.61
6220.69
527.14
1947.05
1462.82
135.89
1096.21
917.11
411.70
清查增加
1337.59
888.67
11.63
71.80
45.41
0.81
102.12
84.36
132.79
清查减少
1560.77
701.69
153.84
151.31
198.83
36.60
120.84
144.71
52.95
2、存在的问题
⑴、本次资产清查活动，因时间仓促，基层工作人员对固定资产国家分类标准掌握不透，在确定固定资产分类代码时对个别财产归类不妥。
⑵、负债类科目的清查变动数输入清查系统后，资产负债表无法平衡，软件系统审核不能通过，故我县对负债类要求清查变动数统一表外申报核实。
⑶、个别单位因年限久远，前期会计账簿不完整，断账无法或一时难以衔接，故按当期会计资料进行财务清查，按现有财产进行资产盘点，资产清查的潜在风险在所难免。
三、资产清查结果
㈠、总体情况
1、基本户构成情况。
本次资产清查组织实施前初步调查摸底中，应列入资产清查范围的基本户（独立核算行政事业单位）总数为182个，其中，行政机关47个、事业单位128个、社会团体7个。资产清查实施后，基本户总数为176个，其中执行行政财务会计制度的单位53个，执行事业财务会计制度的单位123个。
清查实施前后的主要差别是：
经清查调减单位8个。其中，因执行企业财务会计制度未列入清查汇总范围的机关单位1个（长治县粮食局）；因执行企业会计制度未列入清查汇总范围的主管部门下属事业单位3个（长治县雄山林场、长治县国营苗圃、长治县农作物良种场）；与本级财政无有资金缴拨关系的条管单位1个（长治县道路运输管理所）；因与主管部门财务绑定合并清查的单位1个（长治县墙体材料改革办公室）；因机构合并的单位1个（长治县荫城卫生院并入长治县第二人民医院）；清查前摸底中重复上报1个（郝家庄卫生院）。
经清查调增2个。长治县劳动保险事业所、长治县残疾人劳动就业服务中心。
2、财务状况
⑴、行政单位（执行行政财务会计制度的单位）：
经资产清查汇总后，列入清查范围的53个执行行政财务会计制度的单位，2006年12月31日会计账面资产总计为17393.97万元，其中货币资金3241.11万元、固定资产9086.59万元、暂付款499.12万元、有价证券1.38万元、库存材料2.49万元。负债总额3925.69万元，其中暂存款3896.60万元、应缴预算款21.13万元。单位净资产合计为12724.79万元，其中，各种结余3638.20万元。（详细情况见附表“财清行综01表”）
⑵、事业单位（执行事业财务会计制度的单位）
经资产清查汇总后，列入清查范围的124个执行事业财务会计制度的单位，资产总计为31825.35万元，其中货币资金5825.10万元、固定资产原值12718.61万元、应收账款7686.33万元、预付账款933.34、其他应收款4099.14万元、存货334.25万元、对外投资34.93万元、其他资产149.44万元。负债总额8585.32万元，其中借入款项564.94万元、应付账款5297.89万元、预收账款402.63万元、应缴预算款219.80万元、其他负债571.14万元。单位净资产合计为23071.89万元，其中，事业基金6327.25万元、固定基金12718.61万元、专用基金465.67万元、各种结余2078.65万元、其他净资产1481.70万元。（详细情况见附表“财清事综01表”）
3、专项审核与审计情况
本次资产清查工作，由长治县财政局统一委托山西省同汇会计师事务所和长治市中汇财务咨询资产评估有限公司，对列入资产清查范围的176个行政事业单位的资产清查自查结果进行专项审计和损益鉴定，并分别提出专项审计报告。
4、单位申报核销资产清查损益的处置预案
经过资产核实，批复处置预案174个，驳回资产报损305万元。
三、对资产清查暴露出来的问题、原因及改进措施
㈠、通过本次资产清查暴露出来的实际问题及原因分析
1、行政事业单位，尤其乡镇政府，领导换届，财务人员更换，审计不到位，会计交接不彻底，造成多段断账和财务混乱。
2、机构改革中，单位撤销、合并，对财产移交、财务清理没有确实有效的制度约束。
3、县直机关实行统一会计核算，利弊相随。由于县直机关实行统一核算，单位内部一般不再设置专职会计人员，懂财务、晓管理的人员愈来愈少，致使单位资产管理极其薄弱，造成财务与财产两不相知。
㈡、改进措施
1、健全和完善行政事业单位负责人离任审计和财务准行制度，杜绝制度。
2、完善财会人员财务交接中介审计和财政审批制度，未经审计、审批不得交接。
3、加强行政事业单位资产管理，实行单位负责人离任资产清查制度和专项审计制度，加大国有资产的监管力度。
4、建立健全了单位国有资产的购置、处置、调拨、配置制度，规范单位资产的日常管理程序和方法。

二○○八年五月