结算实务习题答案.doc

《结算实务》练习题
一、不定项选择
1． 按货币种类结算可分为（ AD ）。
A．现金结算 B．国内结算 C．国际结算 D．转账结算
2． 现金结算的特点是（ABCD ）。
A．直接和便利 B．不安全性 C．不易宏观控制和管理 D．费用较高
3． 下列（A CD ）属于现金开支范围。
A．职工工资 B．采购原料 C．职工困难补助 D． 差旅费
4．结算起点为（C ）元，超过结算起点的，通过银行转账结算。在结算起点以下的零星支出，可以使用现金结算。 A．100 B．500 C．1000 D．2000
5．库存限额原则上由开户银行以开户单位（ B ）天的日常零星开支所需核定。
A．1~3 B．3~5 C．3~7 D．15
6．按照资金的不同性质、用途和管理要求，存款账户可分为（ABCD ）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户
7．银行结算原则是指（ BCD ）。
A．一个基本存款账户 B．恪守信用，履约付款 C．谁的钱进谁的账，由谁支配 D．银行不垫款
8．银行账户管理原则是指（ ABC ）。
A．一个基本存款账户原则 B．自愿选择原则 C．存款保密原则 D．银行不垫款原则
9．存款人的资金如果用于基本建设或更新改造则可通过（ C ）账户进行管理。
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户
10．企业在银行可以（A ）基本存款账户。
A．开立一个 B．开立多个 C．自主决定是否开立 D．不开立
11．基本存款账户可以办理（ABC ）。
A．转账结算 B．现金存入 C．现金支取 D．贷款转存
12．一般存款账户可以办理（ABC ）。
A．转账结算 B．现金存入 C．现金支取 D．贷款转存
13．临时存款账户一般具有（A C ）特点。
A．只出不进，用完为止 B．不计利息 C．可支取少量现金 D．有效期不超过一年
14．单位和个人不得签发AB ）。
A．远期票据 B．无真实交易的票据 C．债权债务票据 D．有资金保证的票据
15．企业可按规定（AB ）账户。
A．开立基本存款账户 B．开立专用存款账户 C．出租账户 D．出借账户
16．国内结算主要有（AC ）。
A．票据结算 B．信用证结算 C．非票据结算 D．托收结算
17．票据结算主要有（ABC ）。
A．支票结算 B．本票结算 C．汇票结算 D．汇兑结算
18．非票据结算包括（ABCD ）。
A．信用卡结算 B．汇兑结算 C．委托收款结算 D．异地托收承付结算
19．票据填写要（ABCD ）。
A．要素齐全 B．内容真实 C．数字正确 D．字迹清楚
20．票据出票日期要大写，小写的银行不予受理。其中（ABC ）前要加零。
A．壹月 B．贰月 C．壹拾月 D．壹拾壹和壹拾贰月
21．在书写票据出票日期时，（ AB ）日前要加零。
A．壹至玖 B．壹拾、贰拾、叁拾 C．壹拾壹至壹拾玖 D．贰拾壹至贰拾玖
22．书写票据金额时，大写金额到“角”位为止的，在“角”字之后（ C ）。
A．不写“整”或“正” B．写“整”或“正” C．可写可不写“整”或“正” D．无规定
23．持票人向银行提示票据时，应在票据背面背书栏加盖（B ）和（ C）。
A．公章 B．财务专用章 C．法人章 D．合同专用章
24．支票可分为（ ABC ）几种。
A．普通支票 B．转账支票 C．现金支票 D．贷记支票
25．现金支票可以（ A D），不能（ B C ）。
A．提现 B．转账 C．异地使用 D．挂失
26．转账支票可以（ BC ），不能（ A D）。
A．提现 B．转账 C．背书 D．挂失
27．普通支票可以（ ABC ）。
A．提现 B．转账 C．背书 D．异地使用
28．（ A C）是同城结算方式。
A．支票 B．银行汇票 C．银行本票 D．汇兑
29．（ BCD ）是异地结算方式。
A．支票 B．银行汇票 C．托收承付 D．汇兑
30．支票是（B ）签发的。
A．付款人 B．出票人 C．银行 D．收款人
31．支票的付款人是（ C ）。
A．企业 B．个人 C．银行 D．不确定
32．支票的有效期是（ B ）天，从签发之日算起。
A．1天 B．10 C．20 D．30
33．支票的起点金额为（ B ）元。
A．10 B．100 C．1000 D．无起点金额
34．下列（ ABC D ）可使用支票。
A．企业单位 B．个体经济户 C．个人 D．事业单位
35．签发支票应使用（ AB ）填写。
A．墨水 B碳素墨水． C．圆珠笔 D．铅笔
36．支票可用于全国范围内的（ ABD ）结算。
A．商品交易 B．劳务供应 C．债权债务 D．其他款项
37．票据的（ BCD ）不得涂改，涂改的票据无效。
A．用途 B．收款人 C．金额 D．日期
38．现金支票既可以用于（ A ），也可以用于（ B ）。
A．本单位提现 B．向外单位付款 C．转账 D．划款
39．作为支付票款的承诺，支票的签发人一定要在支票的正面加盖本单位的（ B ）和（ C ）。
A．公章 B．财务专用章 C．法人章 D．合同专用章
40．企业凭现金支票到银行提现后，以支票存根联作原始凭证，作如下账务处理（ B ）。
A．借：银行存款 B．借：现金 C．借：现金 D．借：活期存款
贷：现金 贷：银行存款 贷：活期存款 贷：现金
41．承前例，开户行为企业办理提现手续后凭支票联作如下账务处理（ C ）。
A．借：银行存款 B．借：现金 C．借：现金 D．借：活期存款
贷：现金 贷：银行存款 贷：活期存款 贷：现金

42．企业以转账支票向收款人支付费用后应作如下账务处理（ B ）。
A．借：营业费用 B．借：营业费用 C．借：存放央行款项 D．借：活期存款
贷：库存现金 贷：银行存款 贷：活期存款 贷：存放央行款项

43．承前例，开户行收到收款企业提交的支票和进账单，收妥票款后作如下账务处理（ C ）。
A．借：银行存款 B．借：其他货币资金 C．借：存放央行款项 D．借：活期存款
贷：其他货币资金 贷：银行存款 贷：活期存款 贷：存放央行款项

44．承前例，当开户银行代企业收妥支票款并向企业发出收账通知后，企业应作如下账务处理（D ）。
A．借：活期存款 B．借：存放央行款项 C．借：应收账款 D．借：银行存款
贷：存放央行款项 贷：活期存款 贷：银行存款 贷：应收账款

45．承前例，作为付款人的开户银行收到收款人开户行交换来的支票后，应作如下账务处理（ D ）。
A．借：银行存款 B．借：其他货币资金 C．借：存放央行款项 D．借：活期存款
贷：其他货币资金 贷：银行存款 贷：活期存款 贷：存放央行款项

46．关于借记支票，下列正确的结算流程是（ C ）。
A．签发支票→提示支票→持票结算→清算资金→收妥入账
B．签发支票→持票结算→代理入账→提示支票→清算资金
C．签发支票→持票结算→提示支票→清算资金→收妥入账
D．签发支票→持票结算→提示支票→收妥入账→清算资金
47．关于贷记支票，下列正确的结算流程是（ D ）。
A．签发支票→持票结算→提示支票→清算资金→收妥入账
B．签发支票→持票结算→提示支票→代理入账→清算资金
C．签发支票→办理转账→收妥入账→清算资金
D．签发支票→办理转账→资金划拨→收妥入账
48．贷记凭证的适用范围限于（ A ）的（ C ）结算。
A．同城 B．异地 C．转账 D．现金
49．贷记凭证由（ D ）签发。
A．付款银行 B．收款银行 C．收款人 D．付款人
50．下列（BCD ）业务可使用贷记凭证。
A．商品交易 B．劳务供应 C．资金调拨 D．其他款项支付
51．贷记凭证的起点金额为（ D ）。
A．10元 B．100元 C．1000元 D．无起点金额
52．贷记凭证不能（ACD ）。
A．支取现金 B．办理转账 C．背书转让 D．流通
53．关于贷记凭证，下列正确的结算流程是（C ）。
A．签发贷记凭证→持证结算→提示凭证→清算资金→收妥入账
B．签发贷记凭证→持证结算→提示凭证→代理入账→清算资金
C．签发贷记凭证→提示凭证→交换票据→清算资金→收妥入账
D．签发贷记凭证→提示凭证→收妥入账→交换票据→清算资金
54．银行会对（ ABD ）退票。
A．褶皱、变形、污损的支票 B．书写不规范、不清楚的支票 C．即期支票 D．印鉴不清不全的支票
55．本票是由（ A ）签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
A．银行 B．保证人 C．收款人 D．付款人
56．本票仅限（ A ）使用。
A．同城 B．异地 C．同城异地均可 D．无规定
57．下列经济主体（ ABCD ）可以使用本票。
A．企业单位 B．个体经济户 C．事业单位 D．个人
58．下列（ AB D ）业务可使用本票。
A．商品交易 B．劳务供应 C．资金调拨 D．其他款项支付
59．银行本票（ AC ）。
A．不能挂失 B．可以挂失 C．可以背书 D．不可背书
60．银行本票的付款期限不超过（ A ），不分大月、小月，统一按次月对日计算，无对日的，月末日为到期日。
A．两个月 B．一个月 C．40天 D．10天
61．只有（ D ）方可使用现金银行本票。
A．收款人是个人 B．收款人是单位 C．申请人是个人 D．申请人和收款人均是个人
62．关于银行本票，下列正确的结算流程是（ C ）。
A．申请签发→银行出票→持票同城结算→提示本票→清算资金→代理入账
B．申请签发→银行出票→持票异地结算→提示本票→代理入账→清算资金
C．申请签发→银行出票→持票同城结算→提示本票→代理入账→清算资金
D．申请签发→银行出票→持票异地结算→提示本票→清算资金→代理入账
63．签发行收到申请人提交的银行本票申请书，审核无误后签发银行本票并作如下账务处理（ D ）。
A．借：本票 B．借：其他货币资金 C．借：存放央行款项 D．借：活期存款
贷：存放央行款项 贷：银行存款 贷：本票 贷：本票

64．承前例，申请人取得银行本票后作如下账务处理（ B ）。
A． 借：本票 B．借：其他货币资金 C．借：银行存款 D．借：活期存款
贷：活期存款 贷：银行存款 贷：其他货币资金 贷：本票

65．承前例，兑付行收到持票人提交的银行本票和进账单后作如下账务处理（C ）。
A．借：本票 B．借：银行存款 C．借：存放央行款项 D．借：活期存款
贷：活期存款 贷：其他货币资金 贷：活期存款 贷：存放央行款项

66．承前例，签发行收到兑付行已兑付的银行本票后划转资金并作如下账务处理（A ）。
A．借：本票 B．借：本票 C．借：存放央行款项 D．借：活期存款
贷：存放央行款项 贷：存放联行款项 贷：本票 贷：本票

67．银行汇票由（ A ）签发。
A．付款银行 B．收款银行 C．收款人 D．付款人
68．银行汇票仅限（ C）使用。
A．同城 B．异地 C．同城异地均可 D．无规定
69．下列经济主体中，（AB CD ）可以使用银行汇票。
A．企业单位 B．个体经济户 C．事业单位 D．个人
70．银行汇票主要用于（ AC ）。
A．转账结算 B．资金拆借 C．支取现金 D．延期付款
71．银行汇票的起点金额为（ B ）。
A．100元 B．500元 C．1000元 D．无起点金额
72．银行汇票上有三项金额（ABD ）。
A．出票金额 B．实际结算金额 C．付款金额 D．多余金额
73．银行汇票的付款期限不超过（B ）。
A．两个月 B．一个月 C．40天 D．10天
74．银行汇票的（ B ）联和（ C ）联必须同时使用，缺一不可。
A．卡片联 B．汇票联 C．解讫通知联 D．多余款通知联
75．关于银行汇票，下列正确的结算流程是（ B ）。
A．申请签发→银行出票→持票同城结算→提示汇票→清算资金→代理入账
B．申请签发→银行出票→持票异地结算→提示汇票→代理入账→清算资金
C． 申请签发→银行出票→持票同城结算→提示本汇票→代理入账→清算资金
D．申请签发→银行出票→持票异地结算→提示汇票→清算资金→代理入账
76．银行根据申请人提交的汇票申请书签发银行汇票后作如下账务处理（ B ）。
A．借：汇出汇款 B．借：活期存款 C．借：存放联行款项 D．借：活期存款
贷：活期存款 贷：汇出汇款 贷：活期存款 贷：存放联行款项

77．承前例，申请人取得银行汇票后作如下账务处理（B ）。
A．借：汇出汇款 B．借：其他货币资金 C．借：银行存款 D．借：活期存款
贷：活期存款 贷：银行存款 贷：其他货币资金 贷：汇出汇款
78．承前例，兑付行收到持票企业提交的银行汇票和进账单后作如下账务处理（ C ）。
A．借：汇出汇款 B．借：银行存款 C．借：存放联行款项 D．借：活期存款
贷：活期存款 贷：其他货币资金 贷：活期存款 贷：存放联行款项

79．承前例，签发行收到兑付行已兑付的银行汇票后划转资金并作如下账务处理（ B ）。
A．借：汇出汇款 B．借：汇出汇款 C．借：存放央行款项 D．借：活期存款
贷：存放央行款项 贷：存放联行款项 贷：汇出汇款 贷：汇出汇款

80．商业汇票是由（ C ）签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
A．付款银行 B．收款银行 C．出票人 D．付款人
81．下列（ BC ）属于商业汇票。
A．银行汇票 B．银行承兑汇票 C．商业承兑汇票 D．本票
82．下列经济主体中，（ C ）可以使用商业汇票。
A．个体工商户 B．个人 C．法人并在银行开户 D．法人未在银行开户
83．商业汇票仅限于真实的（A C ）。
A．商品交易 B．资金拆借 C．债权债务 D．对外投资
84．银行承兑汇票的最高金额不得超过（ D ）万元。
A．10 B．100 C．500 D．1000
85．银行对商业汇票承兑时，按（ B ）收取承兑手续费。
A．0.1‰ B．0.5‰ C．1‰ D．5‰
86．商业汇票的付款期限最长不超过（ D ）。
A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月
87．商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起（ B ）内。持票人超过提示付款期限提示付款，银行不予受理。
A．3天 B．10天 C．1个月 D．6个月
88．银行承兑汇票到期日，承兑申请人账户无款或款项不足时，承兑银行应先凭票无条件付款，并将票款转入出票人的逾期贷款账户，对未支付的金额按每天（ E ）计收罚息。
A．0.1‰ B．0.5‰ C．1‰ D．5‰ E.0.05‰
89．关于银行承兑汇票，下列正确的结算流程是（ A ）。
A．申请承兑→银行承兑→持票结算→提示汇票→委托收款→清算资金→收妥入账
B．申请承兑→银行承兑→持票结算→提示汇票→清算资金→委托收款→收妥入账
C． 申请承兑→银行承兑→持票结算→提示汇票→委托收款→收妥入账→清算资金
D．申请承兑→银行承兑→持票结算→提示汇票→收妥入账→委托收款→清算资金
90．承兑申请人以银行承兑汇票支付采购款后，凭增值税发票作如下账务处理（ C ）。
A．借：应收票据 B．借：银行存款 C．借：原材料 D．借：应付票据
贷：银行存款 贷：应收票据 借：应缴税金—应缴增值税 贷：银行存款
贷：应付票据
91．承前例，企业销售商品受到银行承兑汇票后作如下账务处理（ B ）。
A．借：应收票据 B．借：应收票据 C．借：活期存款 D．借：银行存款
贷：银行存款 贷：主营业务收入 贷：汇出汇款 贷：应收票据
贷：应缴税金—应缴增值税
92．汇票到期日，承兑行填制两联特种转账凭证，从承兑申请人账户划转票款，账务处理如下（ B ）。
A．借：汇出汇款 B．借：活期存款 C．借：存放联行款项 D．借：存放央行款项
贷：活期存款 贷：应解汇款 贷：活期存款 贷：活期存款

93．承前例，票据到期，企业填写一式五联委托收款凭证，连同银行承兑汇票提交开户行。开户行将票据传递给承兑行，承兑行支付汇票款后作如下账务处理（ D ）。
A．借：活期存款 B．借：活期存款 C．借：存放联行款项 D．借：应解汇款
贷：应解汇款 贷：汇出汇款 贷：活期存款 贷：存放联行款项

94．持票人开户行收到银行承兑汇票的承兑行划来的汇票款后作如下账务处理（ C ）。
A．借：汇出汇款 B．借：活期存款 C．借：存放联行款项 D．借：存放央行款项
贷：活期存款 贷：应解汇款 贷：活期存款 贷：活期存款

95．企业接到银行通知，承兑汇票款已收妥入账后作如下账务处理（ D ）。
A．借：应收票据 B．借：存放央行款项 C．借：活期存款 D．借：银行存款
贷：银行存款 贷：活期存款 贷：汇出汇款 贷：应收票据
96．企业收到承兑行通知，银行承兑汇票已到期并解付，作如下账务处理（ B ）。
A．借：银行存款 B．借：应付票据 C．借：活期存款 D．借：银行存款
贷：应付票据 贷：银行存款 贷：存放央行款项 贷：应付票据
97．商业汇票的收款人或持票人在汇票到期日之前，为了取得一定的资金，贴付一定的利息将票据权利转让给金融机构的票据行为称为（ C ）。
A．背书 B．承兑 C．贴现 D．追索
98．贴现应具备下列条件（ ACD ）。
A．在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织 B．在开户银行无到期未归还的贷款
C．与出票人或者其前手之间具有真实的商品交易关系 D．承兑人及贴现申请人资信良好，具有一定的偿债能力
99．贴现应提供（ ABCD ）以及财务报表、贷款卡等资料。
A．银行承兑汇票 B．增值税发票 C．商品交易合同 D．商品发运单据
100．贴现期限（AB ）。
A．不超过6个月 B．从贴现之日起至汇票到期日止
C．不超过3个月 D．从出票之日起至贴现之日止
101．汇款人委托银行将其款项支付给收款人称为（ B ）。
A．汇款 B．汇兑 C．委托收款 D．委托付款
102．按凭证传递方式，汇兑有（ CD ）之分。
A．票汇 B．平汇 C．信汇 D．电汇
103．电汇与信汇相比具有（ AB ）的特点。
A．费用高 B．速度快 C．速度慢 D．更安全
104．汇兑适用于向（ B ）的（ CD ）划款。
A．同城 B．异地 C．单位 D．个人
105．下列（ ABC ）均可使用汇兑。
A．单位之间的款项划拨 B．个人邮寄报刊 C．支付给个人的退休工资 D．采购款
106．汇兑的起点金额为（ D ）。
A．100元 B．500元 C．1000元 D．无起点金额
107．正确的电汇结算流程是（ C
A．委托汇款→通知收款或取款→划转款项 B．委托汇款→传递票据→通知收款或取款
C．委托汇款→传递信息和划转款项→通知收款或取款 D．签发票据→委托汇款→传递划款信息→通知收款
108．企业填制三联电汇凭证，委托银行向异地销货方预付货款后，以电汇凭证回单联为原始凭证作如下账务处理（D ）。
A．借：存放联行款项 B．借：活期存款 C．借：应付账款 D．借：预付账款
贷：活期存款 贷：存放联行款项 贷：银行存款 贷：银行存款
109．汇出银行接受汇款人的委托向异地汇入行传递划款信息和划转款项后，作如下账务处理（ D ）。
A．借：活期存款 B．借：活期存款 C．借：活期存款 D．借：活期存款
贷：应解汇款 贷：汇出汇款 贷：存放央行款项 贷：存放联行款项

110．承前例，汇入银行收到汇出银行汇入的款项后作如下账务处理（ B ），同时，通知收款人收款。
A．借：存放央行款项 B．借：存放联行款项 C．借：活期存款 D．借：活期存款
贷：活期存款 贷：活期存款 贷：存放央行款项 贷：存放联行款项

111．承前例，销货方收到开户行的贷方补充报单，知悉购货款已进账，按合同发货后，根据增值税发票记账联和收账通知联作如下账务处理（ C ）。
A．借：存放联行款项 B．借：存放央行款项 C．借：银行存款 D．借：银行存款
贷：活期存款 贷：活期存款 贷：主营业务收入 贷：预收账款
贷：应缴税金—应缴增值税
112．根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款的结算方式称为（ B ）。
A．汇款 B．异地托收承付 C．委托收款 D．委托付款
113．异地托收承付适于（ B ）的（ C ）间的划款。
A．同城 B．异地 C．单位 D．个人
114．异地托收承付结算方式，其收款方和付款方需是（ ABCD ）。
A．国有企业、供销合作社 B．符合条件的其他所有制工业企业
C．订有经济合同并注明采用托收承付结算 D．商品交易及相关劳务款项的结算
115．异地托收承付结算每笔金额起点为（ A ），新华书店系统每笔金额起点为（ C ）。
A．10000元 B．5000元 C．1000元 D．无起点金额
116．异地托收承付结算方式有托收和承付两个环节。承付有（ A ）和（ B ）两种。
A．验单付款 B．验货付款 C．定期付款 D．定日付款
117．承前例，验单付款的承付期是（ A ）天，验货付款的承付期是（ C ）天。
A．3 B．5 C．10 D．15
118．关于异地托收承付，正确的结算流程是（ B ）。
A．发出商品→委托收款→传递凭证→通知付款→同意付款→收妥入账→款项划转
B．发出商品→委托收款→传递凭证→通知付款→同意付款→款项划转→收妥入账
C．发出商品→通知付款→同意付款→委托收款→传递凭证→款项划转→收妥入账
D．发出商品→委托收款→收妥入账→传递凭证→通知付款→同意付款→款项划转
119．采用异地托收结算方式，企业按合同发出商品后，以增值税发票记账联为原始凭证作如下账务处理（ A ），同时填写五联委托收款凭证交开户行托收。
A．借：应收账款 B．借：活期存款 C．借：银行存款 D．借：活期存款
贷：主营业务收入 贷：存放联行款项 贷：主营业务收入 贷：存放央行款项
贷：应缴税金—应缴增值税 贷：应缴税金—应缴增值税
120．承前例，收款人开户行将委托收款凭证传递给付款人开户行，该行通知付款人付款，付款人承付后，付款人开户行作如下账务处理 D ）。
A．借：活期存款 B．借：活期存款 C．借：活期存款 D．借：活期存款
贷：应解汇款 贷：汇出汇款 贷：存放央行款项 贷：存放联行款项

121．承前例，收款人开户行收到划入的款项后作如下账务处理（B ），同时，通知收款人款项已收妥入账。
A．借：存放央行款项 B．借：存放联行款项 C．借：活期存款 D．借：活期存款
贷：活期存款 贷：活期存款 贷：存放央行款项 贷：存放联行款项

122．承前例，收款人收到开户行入账通知后作如下账务处理（C ）。
A．借：存放联行款项 B．借：存放央行款项 C．借：银行存款 D．借：银行存款
贷：活期存款 贷：活期存款 贷：应收账款 贷：预收账款
123．收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式称为（ C ）。
A．汇款 B．异地托收承付 C．委托收款 D．委托付款
124．委托收款适于（ C ）的（AB ）间的划款。
A．同城 B．异地 C．单位 D．个人
125．单位和个人委托银行收款需凭（ ABC ）。
A．已承兑的商业汇票 B．债券 C．存单 D．欠条
126．委托收款结算的起点金额为（D ）。
A．10 000元 B．5 000元 C．1 000元 D．无起点金额
127．委托收款的付款期是（ A）天。
A．3 B．5 C．10 D．15
128．关于委托收款，正确的结算流程是（D ）。
A．委托收款→传递凭证→通知付款→同意付款→收妥入账→款项划转
B．委托收款→收妥入账→通知付款→同意付款→传递凭证→款项划转
C．委托收款→通知付款→同意付款→传递凭证→款项划转→收妥入账
D．委托收款→传递凭证→通知付款→同意付款→款项划转→收妥入账
129．银行卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以（ ABCD），且具有消费信用的特制载体卡片。
A．购物 B．消费 C．存入现金 D．支取现金
130．银行卡按使用对象分为（ CD ）。
A．金卡