AO审计使用介绍.pptx

CNAOAuditor Office,序,现场审计实施系统,也称审计师办公室，英文名称,Auditor Office,（简称,AO,系统），是,金审工程建设的国家审计信息系统的重要组成部分，是开展计算机审计、强化审计项目质量控制、实现审计信息共享的重要系统。,AO2005,版自,2004,年,7,月正式推广使用至今，已面向全国各级审计机关发放了,69000,多套，发挥了巨大的效益。目前，审计署根据,AO2005,版应用中不断发展的业务和技术需求，在增强数据处理能力、扩充联机（服务器）数据处理方式、增加辅助数据处理功能、扩展专业审计功能、实现符合国家标准的数据接口、增加数据本地存储与远程交互的安全措施等方面进行了提升，,AO2005,版已升级为,AO2008,版。,69000,多套,已经发挥巨大效益,一、金审工程建设背景,三、,现场审计实施系统,的特点,二、金审工程应用系统建设,四、,现场审计实施系统,的使用,一、金审工程建设背景,审计作为一个古老的职业，其基本职能一直是通过对账簿的检查，监督财政、财务收支的真实、合法、效益。但是到了,20,世纪,80,年代，以查账为主要手段的审计职业遇到了来自计算机技术的挑战。金融、财政、海关、税务等部门，民航、铁道、电力、石化等关系国计民生的重要行业开始广泛运用计算机、数据库、网络等现代信息技术进行管理，国家机关、企事业单位会计电算化趋向普及。会计信息电子化发展的同时出现了会计领域计算机作假和犯罪，具有“舞弊功能”的财会软件时有出现，只具有传统检查手段的审计人员，无法揭露电子化条件下的经济犯罪和会计信息失真问题。审计对象的信息化，要求审计手段必须信息化，否则，审计人员面临着进不了门、打不开账的无奈局面，有失去审计资格的巨大行业风险。,1998,年，李金华审计长提出：“审计人员不掌握计算机技术，将失去审计资格”。,李审计长又指出：“审计机关的领导干部如果不了解信息技术，就将失去指挥的资格。”,“审计机关的管理人员不运用计算机技术将失去任职的资格。”,审计信息化是一场深刻的革命！,1998,年，审计署提出审计信息化建设的意见，得到了朱鎔基总理的充分肯定和国务院有关部门的大力支持，审计署开始筹备金审工程。,2002,年,7,月，国家发改委（时称国家计委）正式批准金审工程开工，一期工程建设期两年，投资,19 280,万元。,2002,年,8,月，国家信息化领导小组将金审工程列入国家电子政务需要加快建设的,12,个重点业务系统之一，即国家电子政务,12,金。,2005,年,7,月，审计署在完成一期主体工程建设并经过一年试运行后，向国家发改委提出竣工验收申请。,2005,年,11,月,15,日，一期工程通过了国家发改委组织的验收。,为了巩固金审工程一期建设成果，进一步深入审计信息化建设，,2006,年，审计署向发改委报送了,金审工程二期项目建议书,，预计二期工程建设期三年。,金审工程一期主要完成了网络系统、安全系统、应用系统等,9,个方面的建设内容。其中，应用系统的框架内容如图：,二、金审工程应用系统建设,一期工程建设中，完成了,审计管理系统,和,现场审计实施系统,的建设，研究和试点了,联网审计实施系统,。,审计管理系统,（,Office Automation,，简称,OA,），是集审计业务管理、审计办公、领导决策于一体的综合性信息系统。,现场审计实施系统,是适用于各类审计业务的现场审计软件，安装在审计人员便携式计算机上，带至审计现场使用。系统包含了项目管理、数据采集、审计分析、审计抽样和审计底稿等审计作业必要的工具提供统一界面的电子作业环境，就像是审计师随身的办公室。,AO,和,OA,作为金审工程应用系统的两个重要组成部分，它们是密不可分的有机的整体。主要体现在：掌握和指导审计现场作业情况；充分利用,OA,的基础资料；根据审计结果更新相关基础资料。,1,、集中既有软件思路，集中整合开发的产物,2,、设计定位简单实用，符合审计机关应用要求,1,）兼顾软件通用性和审计专业性,2,）适应不同审计项目数据处理量,3,）低开发应用成本,4,）硬件和系统软件环境适应性强,5,）用户范围满足各级审计机关,3,、体现审计管理和计算机审计的最新成果,从计算机实现的角度，在系统设计中强化了项目质量控制的功能（遵循审计署第6,号令的规定）,审计专家经验和计算机审计方法融入,AO,的审计分析功能,三、,现场审计实施系统,的特点,4,、结合软件推广进度，逐步加强对项目管理的控制,5,、现实和长远相结合的数据采集和转换方式,6,、可扩展的审计分析平台,AO,提供了五种对财务数据和业务数据的分析方法：,1,）账表分析器对财务数据的分析,2,）通用分析器对财务数据、业务数据的分析,3,）审计方法自动审计,4,）利用各行业经济指标分析,5,）常用审计分析工具,7,、符合审计项目质量控制要求的文书编制功能,四、,现场审计实施系统,的使用,第一讲,AO2008,版单机模式的使用,第二讲,AO2008,版联机模式的使用,第一讲AO2008,版单机模式的使用,1.1,安装与准备,1.2,项目管理（之一）,1.3,采集转换,1.4,审计分析,1.5,审计底稿,1.6,项目管理（之二）,1.1,安装与准备,1.1.1,运行环境,一、硬件设备,标准配置：中央处理器（,CPU,）为,PIII800,，内存,256MB,，硬盘空间,20GB,，硬盘剩余空间,1GB,以上，至少有一个,USB,接口，,10/100M,网卡。,推荐配置：中央处理器（,CPU,）主频为,1G,以上，内存,512MB,以上，硬盘空间,40GB,以上，硬盘剩余空间,2GB,以上，有两个或两个以上的,USB,接口，,10/100M,网卡。,可选配置：调制解调器。,显示分辨率：最佳分辨率为,1024768,。,二、支持软件,操作系统：,Windows 2000/XP/2003,简体中文版。,相关软件：,MS Office 2000/XP/2003,简体中文版，,IE6.0,。,1.1.2,安装,1.1.3,登录,1.1.4,人员管理,1,、自动添加部门、人员,2,、手工添加部门、人员,（,1,）添加、删除、修改部门,（,2,）添加、删除、修改人员,3,、查找人员,4,、更改人员口令,5,、导出、导入人员信息,6,、移动人员,1.1.5,功能区的划分,AO2008,版（单机作业方式）的界面主要包括五个区域：,系统功能区,系统状态区,审计工作区,审计项目,及资料区,审计数据,及扩展区,1.1.6,树,项目树,、审计资料树、审计数据树、科目树、审计方法树,项目树,项目树、,审计资料树,、审计数据树、科目树、审计方法树,审计资料树,项目树、审计资料树、,审计数据树,、科目树、审计方法树,审计数据树,项目树、审计资料树、审计数据树、,科目树,、审计方法树,科目树,项目树、审计资料树、审计数据树、科目树、,审计方法树,审计方法树,1.2,项目管理（之一）,1.2.1,建立项目,1,、自动建立项目,（,1,）直接连通,OA,，获取项目基本信息,（,2,）将项目基本信息从,OA,中下载到本地,2,、手工建立项目,3,、查看,/,修改项目基本信息,12.2,项目人员管理,1,、自动添加项目人员,（,1,）直接连通,OA,，获取项目人员信息,（,2,）将项目人员信息从,OA,下载到本地,2,、手工添加项目人员,3,、查看,/,修改项目人员信息,1.2.3,审计事项编制,注意：,1,、审计事项由组长或主审依据,审计实施方案,等资料进行编制。,2,、审计事项一经确定，不得随意更改。如确需更改，则由组长或主审进行修改，然后将审计事项导出给其他审计人员，其他审计人员导入新的审计事项；同时，全部审计人员必须对已经编制的审计底稿,重新指定审计事项,。,1.2.4,进度,/,成本管理,1.2.5,引入项目相关资料,1,、从系统引入资料,2,、从模板引入资料,1.2.6,导出、导入项目信息,在实际的审计过程中，建议审计组的主审、组长或熟悉系统操作的一个人完成建立项目、组成审计组、编制审计事项等审计的准备工作，然后将项目导出。其他审计人员通过导入来完成项目的建立。这样，一方面可以避免重复劳动，提高效率，另一方面可以保证整个审计组的一致性。,项目将导出成扩展名为“,.package”,的文件，可以通过网络或移动存储介质共享给其他审计人员。,注意：在导出项目之前，应尽量把大家可能都要做的工作做完，包括填写项目基本信息、组成审计组、编制审计事项、引入审计通知书、工作方案、实施方案等共用资料等。,1.2.7,修改项目编号,1.2.8,删除项目,1.3,采集转换,采集转换主要用于获取被审单位的电子数据并转换成审计人员可以在系统中进行分析处理的形式，包括,财务数据的采集转换和业务数据的采集转换。其中，财务数据的采集转换又包括国标数据的采集转换、财务软件备份数据的采集转换和财务软件数据库数据的采集转换；业务数据的采集转换主要是数据库数据的采集转换。,财务软件,备份数据,数据库数 据,Access,SQL server,Dbase,FoxPro,Oracle,审计人员,被审计单位,财务软件,国标,数据,国内众多的会计核算软件，它们往往自成体系，采用不同的数据库平台和数据库结构，对不同会计核算软件之间以及会计核算软件与业务系统软件之间的数据交换形成障碍。同时，由于数据接口不统一、不规范，也大大增加了审计软件采集会计核算数据的难度。,信息技术会计核算软件数据接口,（,GB/T 19581-2004,）国家标准明确规定了会计核算软件（包括会计核算功能的会计信息系统、管理信息系统等）的数据接口要求，提出了基于文本格式和,xml,格式的数据接口规范。这意味着，采用此标准的不同会计核算软件或其他业务系统软件，在彼此的数据交流上将畅行无阻，互为所用。,从,2005,年,1,月,1,日起，该标准已在全国施行，用友、金蝶、,SAP,中国、金算盘、浪潮等共占中国会计软件市场份额,80%,以上的五家企业，参与了标准的起草，并宣布将在今后的产品中执行标准，对现有产品提供升级改版服务。现在，越来越多的财务软件提供了导出符合国家标准的数据文件的接口，,AO,提供了对这一国标数据的采集转换功能，使得用户能够方便、快捷地采集转换这些会计核算数据。,为保证财务系统的数据安全，财务核算软件一般都提供数据备份功能，部分软件还提供数据导出功能（例如用友安易,2000,），因此，可从备份数据中采集、转换审计用的数据，并且，获取备份数据只需被审计单位提供备份盘即可，避免了审计人员直接和财务核算软件（特别是和其后台数据库）打交道，规避了一定风险。但是，财务核算软件为了安全和节省空间，往往会对备份文件进行加密和压缩，而且采用的算法各不相同，审计人员直接操作这些备份文件比较困难。为此，对不同财务核算软件备份（或导出）的数据，系统制作了采集转换模板，使得用户只需简单设置即可将数据采集转换至系统中。,1.3.1,财务数据,-,国标数据的采集转换,1,、,XML,格式,2,、文本格式,1.3.2,财务数据,-,财务软件备份数据的采集转换,1,、采集转换数据,例：采集转换某事业单位的财务软件备份数据，该事业单位使用的财务软件为“用友,8.21”,，其后台数据库为,Access,。,2,、配置显示的采集转换模板,3,、会计期间及科目调整,4,、常规数据整理,1.3.3,财务数据,-,财务软件数据库数据的采集转换,1,、采集数据,2,、生成财务数据临时表,系统提供了三种方法用以支持生成财务数据临时表，分别是：辅助导入、执行,SQL,组织数据、手工设置组织数据。在此我们仅介绍完整介绍辅助导入方法，其他两种方法仅介绍功能使用，不会配以完整实例。,3,、生成采集模板,4,、会计期间及科目调整,5,、财务账表重建,采集数据,生成临时表,账表重建,采集数据,生成临时表,会计期间及科目调整,系统内置模板完成,会计期间及科目调整,采集数据,生成临时表,系统内置模板完成,1.3.4,业务数据的采集转换,1.3.5,采集模板使用和管理,1.4,审计分析,1.4.1,电子数据管理,被审计单位一般会设置会计核算部门管理单位的账务和编制报表，规模较小的下属单位可以委托上级单位的会计核算部门代理记账。这些会计核算部门在自己的会计信息系统中往往设置多个电子账簿，分别满足不同单位不同时期不同需要的核算要求。同时，被审计单位还会使用其他系统来满足自己的业务需要。不同系统的数据之间存在一定的逻辑关系。,审计过程中，往往涉及很多单位、不同时期和方面，基于忠实原貌的考虑，在审计系统中应设置不同的电子账簿与被审计单位会计信息系统的电子账簿一一对应。同时，审计的时候经常需要将被审计单位会计信息系统和业务系统之间的数据进行关联对比分析，为了方便审计检索，在审计系统中应将被审计单位的财务数据和相关的业务数据存储在一起。因此，,本系统采用电子数据的形式，通过设置不同的电子数据与会计信息系统的电子账簿一一对应，同时又能在其中存放相关的业务数据。,1,、电子数据的新建、删除和修改,2,、选择或更改电子数据,3,、电子数据的导入、导出,采集转换被审计单位的电子数据是一个复杂且难度较大的工作。因此，在实际的审计工作中，可以由审计组内熟悉计算机操作的审计人员完成数据的采集转换，然后利用电子数据的导出导入功能在审计组内实现数据共享。,电子数据将导出成扩展名为“,.sjfx”,的文件，导出的电子数据可以通过网络或移动存储介质共享给其他审计人员，其他审计人员通过“导入电子数据”功能可以将数据引入到自己的,AO,中。,1.4.2,账表分析,1,、科目明细账审查,2,、辅助账审查,3,、会计科目审查,4凭证审查,5,、未记账凭证审查,6,、日记账审查,7,、报表审查,8,、多套数据审查,1,、科目明细账审查,审计人员可以利用科目明细账审查功能对当前电子数据反映的被审计单位的资金规模、业务发生情况进行总体把握，以便确定审计重点；也可以利用此功能，具体审查被审计单位各个会计科目的明细发生、具体审查记账凭证等。,（,1,）审查科目余额表、明细账、记账凭证,（,2,）设置简单查询条件,举例,（,3,）保存查询条件、使用已有查询条件,（,4,）设置组合查询条件,举例,（,5,）保存中间结果（导出,excel,、资料树、中间表）,（,6,）继续分析当前数据,排序表查看、分组表查看、图表查看、自由表查看,进入,SQL,查询器、数值分析,（,7,）保存疑点,（,8,）从记账凭证返回科目明细账,例如：检索各月事业收入（科目编码为,405,）的期初余额、借方发生额、贷方发生额、期末余额情况。,操作方法：,1,）取消,【,全年汇总,】,复选框。,【,全年汇总,】,复选框缺省情况是选中的，显示科目全年累计借贷方发生额，,【,会计月份,】,复选框为灰色，不可以操作。单击该选项，取消选中（取消复选框中的勾）。,2,）在,【,会计月份,】,文本框内输入需要检索的起始和截止会计月份。为了检索全年各月的发生额数据，这里设置为“,1”,至“,12”,月份。,3,）在,【,科目编码,】,文本框内输入“,405”,4,）单击,【,查询,】,执行检索操作。,例如：由上例可知，事业收入科目各月的贷方发生额基本相差不大，只有,11,月份突然涨了很多，需要具体查看事业收入,11,月份的明细账。,操作方法：,1,）双击一行记录，系统打开,【,科目明细账（,405,事业收入）,】,选项卡。,2,）在,【,会计月份,】,文本框内输入需要检索的起始和截止会计月份，这里设置为“,11”,至“,11”,月份。,3,）取消,【,期初余额,】,、,【,月计,】,、,【,累计,】,复选框前面的勾。,4,）单击,【,查询,】,，此时数据展现区仅显示,11,月份事业收入科目的明细账。,5,）最后一行记录中贷方金额非常大，正是由于它导致,11,月份事业收入的贷方发生额异常，选中此行记录，然后单击,【,生成疑点,】,将此行记录作为疑点保存。,例如：在图,6-49,中可以看到，最后一行记录中贷方金额非常大，正是由于它导致,11,月份事业收入的贷方发生额的异常，需要查看该笔业务的记账凭证。,操作方法：,双击最后一行记录，系统打开,【,记账凭证（,2003-11-30-,记,-49,）,】,选项卡。,从记账凭证中的分录内容可知，该单位一些事业收入未及时确认，长期挂账在“其他应付款,/,其他”科目中，直到,11,月,30,日，出于某种原因才做了调账处理。由此可以推断出，被审计单位在事业收入确认方面存在较大的重大错报风险，应扩大抽样范围或详查以降低检查风险。,例如：在科目余额表中查看现金科目和银行存款科目有业务发生的每个月的余额和发生额情况。,查询现金科目和银行存款科目有业务发生的每个月的余额和发生额。,单击,【,高级,】,，设置查询条件“科目编码,=101”,单击,【,增加,】,，设置第二个查询条件“凭证数量,0”,单击,【,增加,】,，设置第三个查询条件“科目编码,=102”,单击,【,增加,】,，设置第四个查询条件“凭证数量,0”,单击,【,增加,】,，得到组合查询条件,仔细分析需求，要查看的是现金科目和银行存款科目有业务发生的每个月的余额和发生额情况，应该设置的查询条件是：（科目编码,=101 and,凭证数量0,）,or,（科目编码,=102 and,凭证数量,0,），需要对生成的组合查询条件进行修改。,在,【,高级查询,】,对话框中的组合查询条件查看区中选中第三个条件，同时在条件选择区中设置“科目编码,=102”,，并从,【,组合条件,】,下拉框中选择“或者”,为了使组合查询条件阅读起来逻辑更加清楚，再为条件加上两对括号。,2,、辅助账审查,辅助核算是辅助会计科目核算的简称，会计核算部门在登记每一笔业务时，除了按科目记账外，往往会记录一些辅助信息（如记录“其他应收款”业务时，同时记录属于哪个部门的应收款），每一类辅助信息称为一类辅助核算项，常用的辅助核算项有项目、部门、往来单位、个人、商品等。审计人员除了对会计科目进行审查外，也常常需要对这些辅助核算信息进行审查，以发现被审计单位可能存在的问题。,（,1,）辅助信息表。以选定的辅助核算项记录的内容为入口，展现会计业务发生的总体情况。如选定的辅助核算项为部门，则辅助信息表就是部门辅助信息表；为供应商就是供应商辅助信息表。,（,2,）辅助余额表。以会计科目为入口，展现与选定辅助核算项相关的会计科目的余额、发生额等总体情况。,（,3,）辅助明细账。展现了指定科目的会计业务中所有与选定辅助核算项相关的业务发生记录。,（,4,）辅助凭证库。展示了所有与选定辅助核算项相关的业务发生记录。,8,、多套数据审查,（,1,）科目发生比对分析,对多个电子数据中科目的期初余额、期末余额、借方发生额或贷方发生额进行对比分析，同时将分析结果以表格或图表方式展现出来。对比分析类型包括数值分析、同比分析、基比分析、环比分析和占比分析。,（,2,）,SQL,查询器数据分析,提供将同一条,SQL,语句在多个电子数据中执行，并将执行结果在同一界面展示的功能，以方便审计人员进行对比分析。,（,3,）科目变更检查及调整、科目余额检查及调整、,辅助核算项变更检查及调整、辅助核算项余额检查及调整,多套数据合并,审计过程中，有些审计人员希望将被审计单位多年的财务电子数据进行合并（如对某领导干部任期内的经济责任审计），以方便审计分析。多年财务电子数据合并的方式有两种：1,）只合并凭证库。这种情况下，审计人员只能利用“数据分析”的功能进行审计，只能查看多年的凭证信息，无法查看多年的总账、科目、余额等其他信息。这种合并对被审计单位没有什么特别要求。,2,）完全合并。这种情况下，审计人员既可以利用“账表分析”的功能审查多年的总账、明细账、记账凭证，也可以利用“数据分析”的功能直接对多年数据进行审计。这种合并要求被审计单位符合以下条件：,（,1,）需合并的多年财务电子账套核算的会计科目没有发生变化；,（,2,）需合并的多年财务电子账套中，同一科目的上年期末余额与下年期初余额完全一致。,如需合并辅助信息，则还要求辅助核算项没有变化，且相应的期末余额、期初余额保持一致。,实现完全合并前，必须检查被审计单位是否满足上述条件，如不满足还需要根据实际情况进行调整。为此，系统提供了“科目变更检查及调整”、“科目余额检查及调整”、“辅助核算项变更检查及调整”、“辅助核算项余额检查及调整”四个功能。,1.4.3,数据分析,1,、,SQL,查询器,2,、图形化,SQL,查询分析器,3,、数值分析,（,1,）数值统计,（,2,）重号分析,（,3,）断号分析,（,4,）分类分析,（,5,）数值分层分析,（,6,）时间分层分析,4,、审计过程管理,1.4.4,审计方法,1,、自动审计,2,、审计方法管理,（,1,）学习借鉴已有审计方法,（,2,）添加新的审计方法,（,3,）审计方法共享,1.4.5,疑点管理,1.4.6,系统维护,1.4.7,常用审计分析工具,1,、单科目金额分析,2,、对方科目分析,3,、摘要汇总分析,4,、多科目图形对比分析,5,、会计平衡分析,6,、负值分析,7,、坏账准备计算,8,、银行贷款利息计算,9,、固定资产折旧计算,10,、个人所得税计算,11,、营业税计算,12,、企业所得税计算,1.5,审计底稿,1.5.1,审计日记,1,、日记的质量控制,每天必须及时记录日记,可以阅读、复制，不能修改,记录、修改当天的日记内容,根据实际情况填写或不填,填写在审计组内担任的角色,根据实际情况选择或不选,2,、信息化环境下日记的格式,需要说明的是预览中的修改是不会保存的。,3,、一天中第一次记录日记,4,、一天中再次记录日记,（,1,）记录当天已经描述过的有关事项的日记内容,（,2,）记录当天尚未描述过的事项的日记内容,1.5.2,审计证据,1,、名称变化,05,版,08,版,证据,汇总证据,证据附件,证据,2,、汇总证据的制作,审计过程中，会出现若干个证据用以说明同一问题的情况，这时，我们可以在若干证据前附一张汇总说明（,AO,为其取名“审计证据签证表”），请被审计单位为这一沓证据进行确认。,3,、单个证据的制作,可不,填,一个非多个,1.5.3,审计底稿,1,、编制底稿,2,、复核底稿,3,、生成底稿汇总表,1.5.4,生成审计报告,1.5.5,汇总审计台账,1,、根据审计决定等进行底稿数据确认,2,、生成审计台账,1.5.6,一点补充,是否被审计报告引用、进入台账的问题金额都会自动填列,1.6,项目管理（之二）,信息共享,审计组长（主审）,审计人员,审计人员,审计人员,审计人员,AO,AO,AO,AO,AO,数据包,数据包,数据包,数据包,数据包,数据包,数据包,数据包,文件资料等,OA,审计机关和审计现场信息共享,（,OA,和,AO,交互）,审计组内部信息共享,（,AO,和,AO,交互）,1.6.1,审计组内部信息共享,一、项目建立之初,AO,和,AO,的交互,参见,1.2.6,导入、导出项目信息,二、审计过程中AO,和,AO,的交互,在审计过程中，审计组成员可以共享电子数据、审计方法等资料，可以提交审计底稿给复核人员复核；审计汇总阶段，组长或主审可以收集审计资料。,1.6.2,审计机关和审计现场信息共享,一、,OA,为,AO,提供项目信息（项目基本信息、人员信息）,参见,1.2.1,中自动建立项目,二、,OA,为,AO,提供被审计单位资料,三、,OA,为,AO,提供审计专家经验,四、审计过程中，,AO,为,OA,提供现场审计情况,五、审计过程中或审计结束时，,AO,为,OA,提供审计师经验,六、审计结束时，,AO,为,OA,提供审计档案,七、审计结束时，,AO,为,OA,提供审计台账,八、审计结束时，,AO,为,OA,提供被审计单位资料,第二讲,AO2008,版联机模式的使用,2.1,安装与准备,2.2,管理控制台,2.3,客户端,2.4,脱机工作,2.1,安装与准备,2.1.1,运行环境,一、服务器端,1,、硬件设备,最低配置：,CPU,为,PII,，内存,32M,，硬盘剩余空间,500MB,，至少有一个,USB,接口。,推荐配置：,CPU,为,PIII800,以上，内存,128MB,以上，硬盘剩余空间,1GB,以上，两个或两个以上的,USB,接口。,可选设备：,10M,以上以太网卡，,MODEM,。,2,、支持软件,操作系统：简体中文,WIN2000/XP,。,相关软件：简体中文,MS Office2000/2003/XP,，,IE6.0,。,二、客户端（同单机模式）,2.1.2,安装,一、服务器端,二、客户端,安装了,AO2008,版的单机模式，实际上已经安装了联机模式的客户端。,2.1.3,示意图,使用联机作业模式开展审计，需要在审计现场临时搭建局域网或利用已有的局域网环境。在局域网中设置一台服务器，所有审计人员围绕服务器开展审计。服务器上安装,AO2008,版服务器程序，通过,AO2008,版管理控制台对服务器程序进行管理；审计人员的计算机上安装,AO2008,版客户端程序，通过网络连接服务器端，对服务器端的电子数据进行审计分析。分析的电子数据、产生的中间结果、记录的审计疑点等保存在服务器端；记录的审计日记、收集的审计证据、编制的审计底稿、汇总的审计报告、归集的审计档案等保存在客户端。,审计人员需要时，也可以选择脱离服务器工作。,审计现场示意图,2.1.3,角色,1,、,ServerAdmin,（服务器管理员），权限主要涉及以下三方面：,1,）项目管理,（,1,）具有通过管理控制台新建、修改、删除项目的权限。,（,2,）具有通过管理控制台导出、导入项目信息的权限。,（,3,）具有通过管理控制台指定项目负责人的权限。,2,）数据管理,（,1,）具有通过管理控制台新建、删除、修改公共电子数据的权限。,（,2,）具有通过管理控制台采集转换公共电子数据的权限。3,）具有通过管理控制台将公共电子数据授权给某具体项目的权限。,3,）系统管理,具有通过管理控制台（在服务器端）进行系统管理的权限，如人员管理、日志管理等。,2,、项目负责人，权限主要涉及以下三方面：,项目负责人在管理控制台（服务器端）和客户端分别具有以下特殊权限：,1,）管理控制台（服务器端）,（,1,）具有修改服务器端项目信息的权限。,（,2,）具有在服务器端指定审计组成员的权限。,（,3,）具有将项目的电子数据授权给某具体审计人员的权限。,2,）客户端,（,1,）具有作为审计组的第一人获取服务器项目信息在客户端建立项目的权限。,（,2,）具有修改客户端项目信息的权限。,（,3,）具有在客户端指定审计组成员的权限。,（,4,）具有编制审计事项的权限。,3,、普通审计人员,2.2,管理控制台,2.3,客户端,2.4,脱机工作,审计人员需要时，可以脱离服务器工作。脱机时，审计人员可以将服务器上的电子数据下载到本地，以便脱机时进行审计分析，方法为：首先，审计人员退出联机作业模式，登录单机作业模式；然后，利用,【,电子数据管理,】,对话框中的,【,从服务器下载,】,，下载服务器上的电子数据。,脱机时，审计人员可能进行如下操作：,1,对从服务器上下载到本地的数据进行审计分析、产生疑点或中间结果；,2,在本地采集新的电子数据。当审计人员再次连上服务器工作时，可以将脱机时的工作成果上传服务器，以便延续自己的思路继续审计。方法为：首先，审计人员登录单机作业模式；然后，利用,【,电子数据管理,】,对话框中的,【,上传给服务器,】,，将本地电子数据上传给服务器；最后，退出单机作业模式，登录联机作业模式的客户端，连接服务器继续审计。,脱机时，审计组的组长或主审可能在本地或在服务器上修改了项目信息，再次联机打开项目时，系统将自动检测到服务器和本地项目信息的不同，并提示。,谢谢！,