集团全面预算管理解决方案( 17).docx

全面预算管理解决方案

集团预算管理面临的六个主要问题

全面预算管理的七个最佳业务实践

全面预算管理应用体系

全面预算解决方案的十三个特色

全面预算管理解决方案的六个关键成功要素

全面预算管理解决方案带给用户的七个价值

效益分析

客户名录

集团预算管理面临的六个主要问题
　　预算是困难的、无效的、复杂的
　　 根据PWC调查，“对于大多数企业，每$100万收入中，仅财务部门用于预算的成本就是$63,000”；
　　 根据PWC调查，一个完整预算流程通常需要110天时间，而且预算利润与实际利润往往相差10%；
　　 Gartner 称预算为“一个痛苦的年度仪式”。
　　很多大中型公司的预算是不完整或者不准确的。一些具有复杂组织结构的公司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法。为什么呢，因为他们认为预算是困难的、无效的、复杂的。
根据一项调查结果显示，下面几个问题在预算编制的流程中比较突出：
　　1、 预算编制周期长
　　一线的业务经理要花数周的时间准备预算数据，而预算管理者则需要花费更多的时间来汇总、调整，并且这个过程往往循环往复。

　　2、 预算编制过程不好控制
　　预算单位众多，管理具有多层级性，导致各个管理层级之间的信息传递不顺畅，不透明，一定程度上也延长了编制周期；同时在预算编制过程中，缺少合作与交流，各自编制自己的预算，没有对预算的假设前提进行沟通和确认。

　　3、 预算数据缺乏准确性
　　为了编制预算而预算，成为一个数字游戏，而没有考虑具体的业务，这样编制出来的预算是没有任何指导意义的，形同虚设。
　　4、 预算缺乏企业战略的明确指导
　　在没有企业战略的环境下谈预算管理，会重视短期活动，忽视长期目标，便短期的预算指标与长期的企业发展战略不相适应，各期编制的预算衔接性差。
　　5、 缺乏较为完整的预算指标体系
　　没有包括业务预算、财务预算、资本预算在内的总预算，无法将组织经营的各个阶段有机地联系在一起，从而使得预算缺乏对全局的预测。
　　6、 执行预算管理过程中缺乏有效的控制与分析的机制和手段
　　无法对实际的业务起指导和控制作用，无法保证预算分析的及时性、全面性、深入性。集团对各个公司预算执行情况、各个公司对各个部门的预算执行情况，由于数据量大、数据来源广泛，无法及时有效获取，导致预算流于形式，起不到真正的指导和控制作用。

全面预算管理的七个最佳业务实践
　　1、 企业预算完整的流程
　　企业的预算管理是一个循环的过程。这个循环过程是从预算目标下达开始，经过预算编制，经过汇总审批，这个过程要上上下下几个反复，然后到预算的执行，预算的执行包括了预算的控制，然后是预算分析调整，先有分析才有调整，然后到预算的考核评价这样的一个循环过程。

　　这个预算循环具有如下几个特征：
　　 层级性：具有很多相互联系的控制层级；
　　 反复性：编制过程往返多次，有多个版本；
　　 广泛性：需要很多人参与，而且这些人分布广泛；
　　 期间性：通常一年、或者一个季度、一个月度编制一次；
　　 易变性：企业环境的改变增加了不确定性。
　　2、 预算的组织
　　预算管理组织是按照可控、责权对等的原则划分的责任中心，赋予责任中心的任务和预算目标应当是责任中心通过努力可以达成的。各责任中心以其责权范围为限，对其预算差异负责。

　　3、 预算的内容
　　就预算内容而言，可以高度概括为：编制谁的预算（WHO）、编制什么预算（WHAT）、编制多长时间的预算（WHEN）。

　　4、 预算编制

　　具体预算编制的环节，包括填报预算、审核预算、上报预算、批复预算等环节，此外可以执行滚动预算和预算调整。

　　对于多级预算单位来说，可以进行N上N下的预算编制流程。

　　5、 预算控制

　　 可以设置当期控制和累进控制 ；
　　 可以设置严格控制和提示控制 ；
　　 可以设置总额控制和分项控制 。
　　在财务业务系统进行预算的实时控制：

　　6、 预算分析与调整
　　预算分析：

　　根据分析结果进行预算调整：

　　 预算调整后，形成一个新的版本，并且可以进行各个版本之间的比较分析；
　　 一个预算数据的调整，可以联动相关预算的调整；
　　7、 预测模拟

　　 提供了多种预测模型，根据历史数据预测未来；
　　 根据预测结果生成相关预算数据；
　　 预测模拟体现在预算填报、审批、批复、调整的各个环节。

全面预算管理应用体系
　　1、 总体架构

　　提供从预算目标下达、到预算编制、到预算执行与控制、到预算分析与调整、到预算考核评价的完整预算应用流程。
2、 总体应用流程

全面预算解决方案的十三个特色
　　1、 支持自定义的多级责任中心与预算组织
　　适应扁平化集团组织或多层级的集团组织，企业内部可以设置多级责任中心。

　　2、 自定义的预算指标体系设置
　　既适合多产业的集团类型，也适合单一的产业集团。预算指标可以针对组织设立、分配不同的指标体系，以满足不同经营实体承担不同的责任与考评指标；

　　3、 集团预算体系与子公司预算体系兼容
　　子公司在继承集团下发的预算体系后，可以增设私有的预算项目，形成既符合自己管理需要又与集团兼容的公司预算体系，协调了集团预算体系的统一性与差异化并存的矛盾。

　　4、 允许建立预算假设
　　预算假设是对未来的经营环境参数的估量。
　　5、 支持多周期的预算
　　可以到年、季、月、旬、周、日；

　　6、 支持滚动预算

　　7、 提供预算导航
　　可以设置预算编制的先后顺序；
　　8、 支持全面的预算体系
　　包括业务预算、财务预算、资本预算等内容；
　　9、 提供多种预算编制方法
　　自上而下、自下而上、零基预算、定额预算、定率预算、基于历史数据的预测等多种方法；

　　10、 多种预算控制模型的选择
　　可以选择预算内容和预算周期进行控制，控制到多个业务系统；可设置超预算事件的特殊审批流程；
　　11、 严格的权限管理
　　可以按人员来设置对每一张预算样表的权限，包括读写权限、只读权限、和不可读权限；甚至可以将这样的权限设置到预算样表上的某个单元格中；
　　12、 自定义的预算分析工具
　　13、 类似EXCEL风格的数据输入界面

全面预算管理解决方案的六个关键成功要素
　　 预算管理要能够体现企业的战略目标；
　　 集团预算要能够与企业预算有效衔接；
　　 预算系统要与财务、业务系统要能够紧密集成，才能实现预算的事中控制、事后分析；
　　 预算体系的建设要能够满足当前管理的需要，并具有可扩展性，满足企业发展的需要；
　　 预算编制中需要采用多种预算编制方式；
　　 利用滚动预算随时根据预算执行调整下期预算。
全面预算管理解决方案带给用户的七个价值
　　 缩短了预算编制周期
由于系统提供的自动计算、自动汇总、自动分解等功能，使得过去通过手工操作来完成的工作全部自动化，因而在预算流程不变的情况下，也大大缩短了编制周期。
　　 预算编制过程透明化
通过系统提供的预算状态查询，可以对每个预算编制单位当前预算编制的状态一目了然，编制的数据在权限的许可前提下可清晰可见，因而大大加强了上下级单位之间、以及同级单位之间的协作与配合。
　　 预算数据的准确程度大大提高
在编制预算时，可以参考历史数据、上级批复的数据、同级协作单位的预算数据等各种参考数据，并通过预测和模拟来看在不同的预算假设前提下会得到什么结果，因而也提高了预算数据的准确程度。
　　 预算编制、监督控制、分析调整考核一体化
通过预算系统与财务、业务系统的紧密集成，使得预算的控制，以及预算的及时有效分析成为可能，使得整个集团的预算目标、执行过程、业绩结果可视化，便于及时发现、消除影响业绩目标达成的威胁因素。
　　 预算成为真正的全面预算管理体系
由于预算指标具有全面性和可扩展性，因而可以随着企业预算管理体系的逐步发展而发展，最终建立起全面的预算管理体系来。
　　 加强了预算的全员参与的积极性
界面模仿电子表格，具有亲和力；且提供了业务经理编制预算所需要的资料，由于得到良好支持，大大激发了业务经理参与的积极性。
　　 促进企业战略目标与绩效管理相结合
用友预算管理是集团企业战略管理工具，与BPM紧密集成，在BPM中完成战略目标的制定后，可以下达到预算系统中，指导后续预算的编制，使得预算流程真正成为以战略为核心的预算。

效益分析