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1、 大额资金管理与使用风险防控图 7 大额资金管理与使用风险防控一览表 风险点序号 风险所在 流程环节 风险描述及 风险等级 控制点序号 实施控制流程环节 实施控制主体 风险防控措施 措施落实 情况载体 措施落实情况 措施实施人 复核人 1 1 使用申请 申请项目缺乏可行性(重要) 1.1 1使用申请 决策小组 1、向决策小组提交大额资金使用可行性分析材料 2、决策小组对申请大额资金使用事项进行审查 决策小组对可行性分析材料书面审核意见 决策小组 主管领导 2 2 研究决定 把关不严，导致重大资金支出决策失误
2、重要) 2.1 2研究决算 决策小组 充分讨论、详细分析、民主决策，决策过程详细记录备查 决策会议记录 决策小组 主管领导 3 8 财务结算 1、付款方式采用现金，逃避财政监控(重要) 3.1 财务人员 1、采用银行结算方式，大额资金业务一律以银行转帐方式拨付，不得使用现金 1.现金日记账/银行存款日记账 财务人员 主管领导 2、出纳未严格审核相关材料(重要) 8财务结算 2、报销采用联签制度，责任人和主管领导签字后方可报销 2.单位出台的报销办法及签字的原始单据 财务人员 主管领导 3、不履行上报备案手续，违规大额支出。(重要
3、) 3.对无备案或审批手续的不予支付 3.大额资金支付申请表 财务人员 主管领导 大额资金管理与使用风险防控操作规程 1 防控目的 规范财务人员行为，加强大额资金使用管理，保证资金安全，降低资金使用风险，提高资金运作效率。 2 适用范围 适用于汤原县气象局的大额资金管理与使用工作。 3 主要职责 3.1 决策小组负责对大额资金的使用申请进行讨论研究。 3.2 相关股室负责编制大额资金使用计划申请。 3.3 财务人员负责各类支票与大额资金的管理使用， 做好本单位的大额资金收支与保管业务。做好有关大额资金的使用管理工作；负责大额资金的银行对帐工作
4、 4 操作过程 4.1 使用申请 大额资金使用必须纳入年度预算，相关股室根据单位经济活动的需求，对于一定起点的大额基本支出项目、设备购置项目、基本建设项目等，提出大额资金使用申请。 已有预算安排的项目，由于特殊原因要求调增的，须向财务人员提出书面申请，说明超出预算的原因，经主管领导审批同意后提交决策小组讨论决定。 4.2 研究决定 决策小组应根据年度预算项目，严格按照大额资金使用性质及用途，按照量入为出的原则，进行讨论研究并一事一议。 4.3 市局审批备案 需要上报市局审批备案的支出项目应及时按照要求上报市局审批备案。 4.4 确定承办股室，大额资金支付申请
5、单位决策小组根据市局党组的审批意见，落实专人负责大额资金的使用承办。经办人应在职责范围内，按照审批人的意见，办理资金业务，凡不符合正规审批程序的，经办人应拒绝办理。 大额资金的使用实行单位内部“三重一大”事项民主决策制度，形成会议决议后根据大额资金的金额、用途和重要性等属性，实行气象部门内分级审批、审核和备案。相关股室审核、分管领导审核、最后由局领导审批。 4.5 局领导审批 局领导对大额资金使用申请进行审批。 4.6 资金使用 相关股室进入采购流程，实施采购。 4.6.1转入政府采购流程 凡是属于纳入政府采购目录的项目，转入政府采购流程，按照《政府采购办法》的规定执行。 4.
6、6.2转入零星采购流程 凡是属于纳入零星采购目录的项目，转入零星采购流程，按照《零星采购办法》的规定执行。 4.6.3转入基建工程管理流程 凡是属于纳入基建工程管理目录的项目，转入基建工程管理流程，按照《基建工程管理》的规定执行。 4．7财务结算 财务人员严格财务法规、规章、制度，确保大额资金的正确使用。根据有单位负责人签字的齐全手续，负责拨付资金，大额资金业务一律以银行转帐方式支付，不得使用现金；财务人员负责对大额资金的使用进行全程监管，对于需要立项的项目，确保资金专款专用，定期掌握项目进度，资金使用进度与项目执行进度统一。 财务人员对大额资金使用情况依照财务有关规定进行核算，登
7、记账簿。 4.8 资料归档 将大额资金管理与使用相关资料整理归档。 5 记录与归档 5.1 《大额资金支付申请表》 6 监督 6.1 风险内控小组实施过程监管； 6.2 风险内控小组检查，并填写《大额资金管理与使用风险防控措施执行单》 附件：支撑文件 1 《中华人民共和国会计法》 2 《会计基础工作规范》 3 地方法规、规章以及有关规范性文件、制度 大额资金支付申请表 申请单位基本信息 单位名称 用款项目 项目负责人 经办人 联系方式： 申请日期 年 月 日 资金 用途 用 款
8、 金 额(元) 大写: （小写： ） 收款单位信息 收款单位名称 收款单位账号 收款单位开户 付款进度 □首次付款 □第二次付款 □第三次付款 □尾款 经办人 申请单位审核意见 决策小组 市局党组审批 经办人签字 单位负责人签字并加盖公章 决策小组签字 负责人签字 年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日 大额资金管理与使用风险防控措施执行单 编号：
9、 主办单位： 督办人： 工作流程 工作环节 承办部门 签收人 日期 工作环节 承办部门 签收人 日期 ◆1.使用申请 相关股室 / 5.局领导审批 局领导 / ◆2.研究决定 决策小组 / ◆6. 资金使用 相关股室 / 3.市局审批备案 市局计财科 / 7. 财务结算 财务人员 / 4.提出资金使用申请 相关股室 / 8资料归档 相关股室 风险防控措施落实情况 实施控 制环节 风险防控措施 措施落实情况载体 措施落实情况 实施控 制主
10、体 措施 实施人 复核人 使用申请 1、向决策小组提交大额资金使用可行性分析材料 2、决策小组对申请大额资金使用事项进行审查 决策小组对可行性分析材料书面审核意见 □ 决策小组 研究决算 充分讨论、详细分析、民主决策，决策过程详细记录备查 决策会议记录 □ 决策小组 财务结算 1、采用银行结算方式，大额资金业务一律以银行转帐方式拨付，不得使用现金 1.现金日记账/银行存款日记账 □ 财务部门 2、报销采用联签制度，责任人和主管领导签字后方可报销 2.单位出台的报销办法及签字的原始单据 □ 财务部门 3.对无备案或审批手续的不予支付 3.大额资金支付申请表 □ 财务部门 抽查 情况 重点抽查的防控环节： 未落实的措施： 抽查部门： 抽查人： 年 月 日 备注
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