期末账务处理.doc

课题】期末账务处理
【教材版本】
赵合喜，王吾.中等职业教育国家规划教材——会计电算化，第二版.北京：高等教育出版社，2005
赵合喜.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——会计电算化上机指导.北京：高等教育出版社，2003
孙万军.中等职业教育国家规划教材配套多媒体课件——会计电算化.北京：高等教育出版社，2003
【教学目标】
通过本课教学，学生应能够：
1，定义各种转账凭证，并熟练地生成各种凭证。
2，熟练地进行期末对账和结账，处理结账和对账过程出现的问题。
【教学重点、难点】
重点：
1，自定义转账凭证的定义和生成。
2，汇兑损益的结转。
3，期间损益的结转。
4，期末对账和结账的操作，及结账问题的相关处理。
难点。
1，自定义转账凭证的定义和生成。
2，结账问题的相关处理。

【教学媒体及教学方法】
应用媒体：
会计电算化光盘第三章关于期末处理的内容
教学方法：
着重针对定义转账凭证的原理进行讲授，逐种演示各种自动转账凭证的定义和生成，以试误的方式演示结账中的相关问题。
【课时安排】
2学时（90分钟）

【教学建议】
自定义转账凭证的定义中的函数可根据实际情况选择教授。

【教学过程】
一、复习前课（8分钟）
提问：
会计中哪些凭证经常要重复作，且这些凭证科目结构(借贷方科目)一般不变，产生数的方法也基本不变，举例说明。

二、引入本课（2分钟）
讲述：
在前述问题总结的基础上，引出如这些凭证能自动生成就可以减轻录入的工作量。
自动转账凭证的定义和生成完成的就是这个任务。

三、讲授新课（75分钟）
板书：
第六节 期末账务处理
板书：
一、定义转账凭证
板书：
(一)自定义转账凭证的定义
讲述：
自定义转账功能可以完成的转账业务主要有：
1)"费用分配"的结转。     如：工资分配等
2)"费用分摊"的结转。     如：制造费用等。
3)"税金计算"的结转。     如：增值税等。
4)"提取各项费用"的结转。 如：提取福利费等。
5)"部门核算"的结转。
6)"项目核算"的结转。
7)"个人核算"的结转
8)"客户核算"的结转
9)"供应商核算"的结转
实例：
以计算本期的坏账准备为例，假定坏账准备按应收账款科目的期末余额乘以0.005计提。
演示与讲解：
1. 单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，再选择其下级菜单中的【自定义转账设置】，屏幕显示自动转账设置窗。
2. 单击〖增加〗按钮，可定义一张转账凭证，屏幕弹出凭证主要信息录入窗口。
3. 转发序号输入001，特殊说明录入计提坏账准备。
4. 摘要录入计提坏账准备。
5. 科目编码录入管理费用-其他费用。部门为企划部。方向为借。
6. 输入公式为 jg()
7. 增行。
8. 下行科目录入为坏账准备，方向为贷，公式采用参照录入。
9. 在录入公式处按[F2]键，屏幕显示公式向导一，选择要使用的公式名称，此处选择财务函数的期末余额函数。
10. 选择所需的公式名称，按〖下一步〗，屏幕显示公式向导二。
11. 由于选择的是账务取数函数QM( )，在屏幕显示的取数来源录入框中输入取数的科目为应收账款、期间为月，并输入部门为企划部。
12. 继续输入公式，单击"继续输入公式"选项，选择乘运算符号，并在公式窗中输入常数0.005。单击〖完成〗，系统将您定义的结果以公式的形式表示出来。
13. 输入以上各项后，单击[确定]，开始定义转账凭证分录信息；
14. 公式录入完毕后，按[Enter]键，可继续编辑下一条转账分录。
15. 单击〖插入〗按钮，可从中间插入一行。

课堂练习：
以此为例由学生进行练习，老师个别指导。

板书：
(二) 设置对应结转
演示：
1. 单击〖增加〗按钮，开始增加对应转账模板。
2. 输入以上各项后，按Enter键，开始增加下一条定义。
3. 按〖删除〗按钮可删除光标所在行的对应结转凭证。
· 转入科目可定义多个。
· 转入、转出科目可为上级科目，但其下级科目科目结构必须相同，若转出科目定义辅助项，则转入科目的辅助项不能为空。
· 本功能只结转期末余额。如果您想转发生额，请到自定义结转中设置。
板书：
(三)设置销售成本结转
演示：
1. 用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，再选择其下级菜单中的【销售成本结转设置】，屏幕显示销售成本设置窗。
2. 用户可输入总账科目或明细科目，但输入要求这三个科目具有相同结构的明细科目，即要求库存商品科目和商品销售收入科目下的所有明细科目必须都有数量核算，且这三个科目的下级必须一一对应，输入完成后，系统自动计算出所有商品的销售成本。其中：
数量= 商品销售收入科目下某商品的贷方数量。
单价= 库存商品科目下某商品的月末金额 / 月末数量
金额= 数量 * 单价
板书：
(四) 设置汇总损益结转
实例：
结转当基汇兑损益，当月月末调整汇率为8.004。
演示与讲解：
用于期末自动计算外币账户的汇总损益，并在转账生成中自动生成汇总损益转账凭证，汇兑损益只处理以下外币账户：外汇存款户；外币现金；外币结算的各项债权、债务，不包括所有者权益类账户，成本类账户和损益类账户。

【操作步骤】
1. 用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，再选择其下级菜单中的【汇兑损益结转设置】，屏幕显示汇兑损益设置窗。
2. 在"汇兑损益入账科目"处输入该账套中汇兑损益科目的科目编码5503，也可按[F2]键参照科目录入。
3. 将光标移到要计算汇兑损益的外币科目100202上按空格键选择需要计算汇兑损益的科目，或用鼠标双击要计算汇兑损益的科目，选择完毕后，单击〖确定〗即可。
常见问题说明：
只有事先设置本企业有外币核算要求，且有外币科目才能使用此自动转账。
板书：
(五) 期间损益结转设置
实例演示：
1. 用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，再选择其下级菜单中的【期间损益结转设置】，屏幕显示期间损益设置窗。
2. 表格上方的本年利润科目是本年利润的入账科目，可按[F2]参照录入。如果本年科目利润科目又分为多个下级科目，则可在下面表格中录入，并与相应的损益科目对应。
3. 在下面的对应结转表中录入明细级的本年利润科目，本习题中本年利润科目有下级科目。
· 损益科目结转表中将列出所有的损益科目。如果希望某损益科目参与期间损益的结转，则应在该科目所在行的本年利润科目栏填写相应的本年利润科目，若不填本年利润科目，则将不转此损益科目的余额。
· 损益科目结转表的每一行中的损益科目的期末余额将转到该行的本年利润科目中去。
· 若损益科目结转表的每一行中的损益科目与本年利润科目都有辅助核算，则辅助账类必须相同。
· 损益科目结转表中的本年利润科目必须为末级科目，且为本年利润入账科目的下级科目。

板书：
二、生成转账凭证
说明：
转账凭证一旦定义好，以后就可以每月执行其生成相应的的凭证了。就相当于手工填制该凭证一样。
自定义转账凭证生成必须注意生成顺序，为后序业务提供数据，或其数据是后续业务组成部分的自动转账凭证必须先生成，记账后，再生成后续凭证，这样生成的凭证数据才准确。
板书：
(一) 生成自定义转账凭证
实例：
计提坏账准备。
演示：
1. 击"自定义转账"，则屏幕显示自定义转账凭证信息。
2. 选择需要结转的转账凭证，在"是否结转"处双击鼠标，表示该转账凭证将执行结转。也可按〖全选〗、〖全消〗按钮，全部选择、全部取消选择要结转的凭证。
4. 选择完毕后，按〖确定〗按钮，系统开始进行结转计算。
5. 显示凭证后，检查凭证的各个项目，如正确，单击保存，系统会显示凭证已生成。

板书
(二) 生成汇兑损益凭证
实例：
生成当月汇总损益。调整汇率为8。004。
演示：
1. 单击"汇兑损益结转"，则屏幕显示要计算汇兑损益的科目。
2. 选择需要结转的科目100202，在"是否结转"处双击鼠标打上""，表示该科目将执行结转。也可按〖全选〗、〖全消〗按钮，全部选择、全部取消选择要结转的凭证。另外，也可通过币种下拉框选择相应的币种进行结转，为空表示对所有币种进行结转。
3. 选择完毕后，按〖确定〗后屏幕显示汇兑损益试算表。
4. 查看汇兑损益试算表后，按〖确定〗即按计算结果生成转账凭证。

常见问题：
在执行生成当月汇总损益功能前，一定要在外币管理中输入当月的调整汇率。
板书：
(三) 生成期间损益凭证
演示：
单击"期间损益结转"，则屏幕显示要结转期间损益的损益类科目。
选择需要结转的科目，在"是否结转"处双击鼠标打上""，表示该科目将执行结转。也可按〖全选〗、〖全消〗按钮，全部选择、全部取消选择要结转的凭证。
选择完毕后，按〖确定〗即按计算结果生成转账凭证。

课堂练习：
生成上述三种凭证。老师个别指导。
板书：
三、期末对账与结账
板书：
(一) 对账及试处平衡
讲述：
在电算化条件下，一般说来，只要记账凭证录入正确，计算机自动记账后各种账簿都应是正确、平衡的，但由于非法操作或计算机病毒或其他原因有时可能会造成某些数据被破坏，因而引起账账不符，为了保证账证相符、账账相符，用户应经常使用本功能进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。
另外，此处隐藏了【恢复记账前状态】功能，如果要使用必须进入【对账】功能按[Ctrl+H]激活【恢复记账前功能】。
如没有发生记账意外中断等情况，此步非必要步骤。
演示与讲解： 
1. 单击系统主菜单【期末】下的【对账】，显示待对账界面。
2. 选择要对账的会计期间和对账内容，选择总账与哪些辅助账进行核对。
3. 确定后，单击〖对账〗按钮，系统开始自动对账。在对账过程中，按〖对账〗按钮可停止对账。
4. 若对账结果为账账相符，则对账月份的对账结果处显示"正确"；若对账结果为账账不符，则对账月份的对账结果处显示"错误"，按〖错误〗可查看引起账账不符的原因。
5. 按〖试算〗按钮，可以对各科目类别余额进行试算平衡，显示试算平衡表。
 板书：
(二) 结账
讲述：
首先应明确结账的影响
结账后，系统数据不能再修改和增加。只能查看。
演示与讲解：
1. 单击系统主菜单【期末】下的【结账】进入此功能，屏幕显示结账向导一──选择结账月份。点击要结账月份。
2. 选择结账月份后单击〖下一步〗，屏幕显示结账向导二──核对账簿。
3. 按〖对账〗按钮，系统对要结账的月份进行账账核对，在对账过程中，可按〖停止〗按钮中止对账，对账完成后，单击〖下一步〗，屏幕显示结账向导三──月度工作报告。若需打印，则单击〖打印月度工作报告〗即可打印。
4. 查看工作报告后，单击〖下一步〗，屏幕显示结账向导四──完成结账。按〖结账〗按钮，若符合结账要求，系统将进行结账，否则不予结账。
常见问题：
不允结账的原因及其处理方法：
1. 对账不正确，检查原因，进行数据恢复，完成重新记账后再结账。
2. 有未记账凭证。将凭证记账后再结账。
3. 上月未结账，则本月不能记账，但可以填制、复核凭证。
4. 无权结账，结账只能由有结账权的人进行。换有权限的操作员结账。

演示与讲解：取消结账
在结账向导一中，选择要取消结账的月份上按[Ctrl+Shift+F6]键即可进行反结账。
常见问题：
无权结账，反结账操作只能由账套主管执行。
课堂练习：对账、恢复到记账前状态、结账处理。

四、作业及思考题（5分钟）
编制以下业务的自定义转账凭证的下定义公式。
1. 公司生产三种产品，将本月制造费用按比例计入三种产品，其中产品一负担40%，产品二与产品三各负担30%。
2. 计提城建税。

【板书设计】
与事先准备的电子练习资料一同使用。
一、自动转账的定义　
(一)自定义转账凭证的定义
(二)对应转账的定义
(三)设置销售成本结转
(四)设置期间损益
(五)设置期末损益结转
二、自动转账生成
三、期末对账结账
(一)对账及试算平衡
(二)结账与反结账
课后练习内容及要求
第六节 期末处理