西安交通大学管理学院项目成本管理9.pptx

单击此处编辑母版标题样式,#,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,5.1 资源计划,5.1.1资源计划方法,5.1.2资源计划的优化,5.1.1资源计划方法,劳动力计划,(1)劳动力使用计划,1)确定各活动劳动效率,2)确定各活动劳动力投入量,3)确定整个项目劳动力投入曲线,活动,2,4,6,8,10,12,14,16,18,20,22,24,26,28,30,32,34,A,B,C,D,E,F,G,H,I,J,合计,10,10人,15人,10人,18人,25人,9人,15人,8人,9人,6人,58,33,43,25,15,24,15,17,9,6,4)现场其他人员的使用计划,可根据劳动力投入计划按比例计算.,(2)其它劳动力计划,材料供应计划,(1)需求计划,各种材料需求量的确定,材料需求时间,(2)市场调查,(3)采购,经济采购批量,储存成本,总成本,成本,采购批量,交易成本,5.1.2资源计划的优化,资源的优先级,考虑因素:,(1)资源的数量和价值量,(2)增加的可能性,(3)获得过程的复杂性,(4)可替代性,(5)供应问题对项目的影响,资源的平衡及限制,实际问题:,(1)能否合理的安排资源?,(2)在限定的资源下,如何实现预定的工期?,平衡方法,-,非关键路线上活动开始时间和结束时间在时差范围内的合理调整达到平衡,如所示;,-若上述无法实现,可考虑减少非关键路线活动的资源投入强度;,-如仍不能满足,可采用,修改工程活动之间的逻辑关系,重新安排施工，将资源投入强度高的活动错开；,改变方案，采用高效率的措施；,压缩关键路线上的资源投入，但必然影响总工期。,5.2成本估算,5.2.1成本估算的类型,(1)量级估算(,ROM),提供项目成本的一个粗略概念,它是在项目早期甚至在项目正式开始之前应用.,(2)预算估算 资金划入一个组织预算.,(3)最终估算 提供一个精确的项目成本估算.,成本估算类型比较,估算类型,何时做,为什么做,精确度,量级估算,预算估算,最终估算,在项目生命周期中非常早,通常是在项目完成前35年。,早，项目完成前12年。,项目后期，在项目完成前不足1年。,为项目选择决策提供成本估算。,将资金投入预算计划,为采购提供详情，估算实际成本。,(-25%+75%),(-10%+25%）,(-5%+10%),成本估算的工具,类比估算法,自下而上估计法,（估算单个工作项目和汇总单个工作项成,整体项目，根据,WBS,进行）,参数模型估算法,5.3 成本预算,预算是控制项目费用的基准，,也是编制和实施进度控制的重要参,考资料。,5.3.1 成本构成及分类,项目成本的主要形式,按成本发生的时间,成本,预算成本,计划成本,实际成本,计划成本,设备使用计划,材料采购计划,劳动力工时计划,分包工程,按计入成本的方法分：,生产费用与工程量的关系,成本,间接成本,直接成本,成本,变动成本,固定成本,某项具体工作的成本类型,为完成某项工作所投,入的各种非消耗性资,源所花费的费用。,工作资源成本资源投入数单位时间资源费用,资源在工作上持续时间,固定成本,工作成本,资源成本,项目费用的构成,项目费用,直接费用,间接费用,人工费,材料费,设备费,分包合同费,施工管理费,公司管理费,预备费,涨价预备费,基本预备费,图 项目费用的组成,5.3.2工作进度与成本（费用）的关系,所谓的项目管理就是对一个项目的,4个要素目标进行定义和控制的过程，以使整个项目按 最优的方式,进行实施。而这4个要素又是密切相关和相互影响的。如图所示：,最短工期,最低成本项目成本,项目工期（时间）,加班费增加,生产效率提高,材料采运加急费增加,劳动力增加,管理费增加,人工材料费涨价风险增加,生产效率降低,劳动力减少,项目成本,项目工期（时间）,质量提高,只有同时考虑时间、成本、资源和质量，特别是同步控制项目的进度和成本，才能有效、成功地管理和控制一个项目。,进度和成本同步控制的最简单的形式是假设工作进度和成本之间的关系式先行关系，如图所示。,工作：人工开挖槽沟,总工期14天,总成本2000元,成本（产值）（元）,完成50,工期（天）0,7,1000,0,14,图 应完成的产值估计,5.3.4成本模型,绘制方法,(1)在经过网络分析后,按各个活动的最早时间输出横道图(有时也可以按最迟时间或最早最迟同时对比),并确定相应项目单元的工程成本（委托合同、预算成本等）。,（2）同步控制方法。,（3）按项目起降各期（如周、月等）的活动的计划成本进行汇总，的各时间段成本强度。,（4）作成本-工期图（标）,（5）计算各期期末的计划成本累计值，并作曲线。,案例,项目累计成本,进度与成本集成图,工序成本,放线,土方填挖,找坡,垫层,围护,排水,铺沥青,路缘,里程碑,路标,清理,1000,5000,2000,2900,3000,3600,3000,1000,1000,1000,1000,峻工成本,50%完成量时的成本,时间,5.4成本控制,挣值法（盈值法）,定义：,将已完成的工作与计划完成的工作进行比较，从成本的角度确定工作进度是否符合计划的要求。,(1)计划完成工作的预算成本（,BCWS）,(2),实际完成工作的预算成本(,BCWP),(3),实际完成工作的实际成本（,ACWP）,(1)计划完成工作的预算成本（,BCWS）,经批准的在某一计划时间期限内要完成的预算成本(包括所分摊的所有间接费)。,当项目全部完成时，改成本应等于项目的总预算。,(2)实际完成工作的预算成本(,BCWP),BCWP（Budget Cost of Work Performed）,也叫做盈值。,经批准的在同一计划时间内实际完成工作的预算成本。项目全部完成时，该直应等于计划完成工作的预算成本。,它是实际完成工作的价值,挣值（盈值）=完成工作量,预算费用,(3)实际完成工作的实际成本（,ACWP）,是在同一计划时间内实际完成工作的实际成本。,为完成这些工作所支出的实际花费。,ACWP=,实际完成工作量,预算单位费用,盈值的概念,盈值实际上是衡量已完成工作所花费的资源量（资金、工时），或以花费的资源量所对应完成工作的一种计量值。,可用图表示,衡量实施效果的传统方法：,实际花费的资源量与计划花费的资源量比较,盈值法,实际花费的资源量与该项花费所获盈值比较,成本偏差：,已完成工作的预算成本减去已完成工作的实际成本。,成本偏差=,BCWP-ACWP,进度偏差,已完成工作的预算成本减去计划工作的预算成本。,进度偏差=,BCWP-BCWS,成本执行指数,已完成工作的预算成本与已完成工作的实际成本的比值。,联合管理,时间,资源,实际额,预算额,检查日期,实际完成工作的预算成本,BCWP,(已获支付款项或盈值所对应应完成的工作),成本偏差,进度偏差,预计成本超支,工期延误,计划完成工作的预算成本(,BCWS),实际完成工作的实际成本,ACWP,(实际开支),实际值,预测值,