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词典

指标体系

是 的英文缩写，中文解释为关键业绩指标。本手册中的指标包括两部分：
1、 基本经营成果指标；
2、 职能性指标。
基本经营成果指标是反映企业总体经营状况的指标；在本手册中包括三个方面的评价指标，即反映收益方面的评价指标，反映经营安全的评价指标和反映管理效益的评价指标。
职能性指标体系主要是针对各系统、各部门工作绩效的量化指标，为各系统、各部门设计相应的提供参考。其内容包括：市场开发（M＆D）、用户满意（）、研究开发（R＆D）、采购与供应（P＆S）、制造与品质保证（M＆）、人力资源（）。

第一部分 基本经营成果指标

1． 反映收益方面的评价指标
1．1净利税总额
指标名称
净利税总额
指标定义
子公司的税前利润扣除和营业外收支净额后的余额。
设立目的
通过本指标了解各子公司某一时期的业务经营的总体获利水平。
计算公式
净利税总额 = 主营业务税前利润-营业外收支净额
相关说明
主营业务税前利润
数据收集
财务部
统计周期
每月一次
统计方式
数据和趋势图

1．2毛利率
指标名称
毛利率
指标定义
某一时期内子公司销售产品毛利与销售收入之比。
设立目的
通过本指标来了解某一时期内子公司销售产品毛利水平。
计算公式

毛利率 = 产品销售毛利 ÷ 产品销售收入
相关说明
· 除总体毛利率外，也可以按产品类别、地区类别来测算毛利率，并对不同产品、不同地区的毛利率进行比较分析。

数据收集
财务部
统计周期
每月一次
统计方式
数据和趋势图

1．3营业利润率
指标名称
营业利润率
指标定义
某一时期内子公司销售产品的营业利润与销售收入之比。
设立目的
通过本指标来了解某一时期内子公司主营业务的盈利水平。
计算公式
营业利润率 = （主营业务）营业利润 ÷ 产品销售收入
相关说明
· 主营业务营业利润= 主营业务销售收入扣除销售成本、销售费用和管理费用后的余额。

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财务部
统计周期
每月一次
统计方式
数据和趋势图

1．4税前利润率
指标名称
税前利润率
指标定义
某一时期内子公司税前利润和销售产品销售收入之比。
设立目的
通过本指标来了解某一时期内子公司总体（含主营业务和非主营业务、营业外收支等）税前的产品利润比率。
计算公式
税前利润率 = 税前利润 ÷ 产品销售收入
相关说明

数据收集
财务部
统计周期
每月一次
统计方式
数据和趋势图

1．5税后利润率
指标名称
税后利润率
指标定义
某一时期内子公司税后净利润和产品销售收入之比。
设立目的
通过本指标来了解某一时期内子公司总体（含主营业务和非主营业务、营业外收支等）税后的产品利润率。
计算公式
税后净利率 = 税后净利润 ÷ 产品销售收入
相关说明

数据收集
财务部
统计周期
每月一次
统计方式
数据和趋势图

1．6总资产收益率
指标名称
总资产收益率
指标定义
某一时期内子公司税后净利润和总资产额之比。
设立目的
通过本指标来了解某一时期内子公司总资产收益能力。
计算公式
总资产收益率 = 税后净利润 ÷ 资产总额
相关说明

数据收集
财务部
统计周期
每月一次
统计方式
数据和趋势图

1．7净资产收益率
指标名称
净资产收益率
指标定义
某一时期内子公司税后利润和净资产额之比。
设立目的
通过本指标来了解某一时期内子公司净资产（资本金或股东权益）收益能力。
计算公式
净资产收益率 = 税后净利润 ÷ 净资产额
相关说明
净资产=资产总额 — 负债
数据收集
财务部
统计周期
每月一次
统计方式
数据和趋势图

1．8人均利润
指标名称
人均利润
指标定义
某一时期内子公司销售产品所取得全部利润与全部员工平均人数之比
设立目的
通过了解各子公司某一时期的人均利润额，来分析各子公司人均利润贡献变化情况。透过这种变化，来分析该子公司盈利的前景。
计算公式
人均利润 税后利润 ÷ 员工平均人数
相关说明
· 员工平均人数 = （期初人数 + 期末人数）/ 2
数据收集
财务部
统计周期
每月一次
统计方式
数据和趋势图

1．9成本费用利润率
指标名称
成本费用利润率
指标定义
各子公司某一时期利润额与成本费用总额的比率
设立目的
通过了解各子公司成本费用利润率的状况，可以评价子公司对成本费用的控制能力和管理水平。
计算公式
成本费用利润率 = 利润总额 ÷ 成本费用总额 × 100%
相关说明
· 成本费用是子公司为取得利润而付出的代价
· 这一比率越高，说明子公司为获得收益而付出的代价越小，企业的获利能力越强
· 本指标可被分解为成本利润率、费用利润率两个指标，并通过历史的趋势线分别探究公司对成本与费用的控制问题。
数据收集
财务部
统计周期
每月一次
统计方式
数据和趋势图

2．反映经营安全的评价指标

2．1负债比率
指标名称
负债比率
指标定义
某一时期内子公司负债总额与资产总额之比。
设立目的
通过本指标来了解某一时期内子公司长期偿债能力。
计算公式
负债比率 = 负债总额 ÷ 资产总额
相关说明

数据收集
财务部
统计周期
每月一次
统计方式
数据和趋势图

2．2流动比率
指标名称
流动比率
指标定义
某一时期内子公司流动资产与流动负债之比。
设立目的
通过本指标来了解子公司的短期偿债能力。
计算公式
流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债
相关说明

数据收集
财务部
统计周期
每月一次
统计方式
数据和趋势图

2．3速动比率
指标名称
速动比率
指标定义
某一时期内子公司速动资产与流动负债之比。
设立目的
通过本指标来了解子公司的及时偿债能力。
计算公式
速动比率 = 速动资产 ÷ 流动负债
相关说明
速动资产 = 流动资产 - 存货
数据收集
财务部
统计周期
每月一次
统计方式
数据和趋势图

3．反映内部管理效益的评价指标

3．1生产能力利用率
指标名称
生产能力利用率
指标定义
某一时期子公司生产的全部产品数量与按照三班满负荷生产总量的比例
设立目的
按照集团总部对各子公司要求，三班满负荷为高效经营，双班满负荷生产为微利经营，单班满负荷生产为保本经营，从而考核评价子公司的生产能力利用状况及经济效益状况。
计算公式
生产能力利用率=实际生产的产品总量 ÷ 按照设备能力三班满负荷应生产的产品总量 × 100%
相关说明
· 三班满负荷按24 小时算
· 设备能力为吨 / 小时
数据收集
生产调度部门
统计周期
每季一次
统计方式
数据和趋势图

3．2流动资产周转率
指标名称
流动资产周转率
指标定义
一定时期内子公司产品销售收入与流动资产平均占用额的比值，表明流动资产占用额和周转额之间的关系
设立目的
根据流动资产来反映资金利用效果，能够间接说明各子公司的经济效益。
计算公式
流动资产周转率 = 产品销售收入 ÷ 流动资产平均余额
相关说明
· 一定时期周转次数越多，说明流动资产周转速度快，利用效果好
数据收集
财务部
统计周期
每季一次
统计方式
数据和趋势图

3．3固定资产周转率
指标名称
固定资产周转率
指标定义
一定时期内子公司产品销售收入与固定资产平均占用额的比值，

设立目的
根据来反映资金利用效果，能够间接说明各子公司的经济效益。
计算公式
固定资产周转率 = 产品销售收入 ÷ 固定资产平均余额
相关说明
· 一定时期周转次数越多，说明固定资产周转速度快，利用效果好
数据收集
财务部
统计周期
每季一次
统计方式
数据和趋势图

3．3存货周转率
指标名称
存货周转率
指标定义
一定时期内子公司产品销售成本与存货平均占用额的比值
设立目的
根据存货来反映资金利用效果，能够间接说明各子公司的经济效益。
计算公式
存货周转率 = 产品销售成本 ÷ 存货平均余额
相关说明
· 一定时期周转次数越多，说明存货周转速度快，利用效果好

数据收集
财务部
统计周期
每季一次
统计方式
数据和趋势图

第二部分 职能性指标

1．市场开发（M＆D）
1．1销售目标达成率
指标名称
销售目标达成率
指标定义
指年度销售目标经分解后形成月度销售目标实际达成的比率。
设立目的
考核营销门在销售方面目标与实际情况的对比。销售目标可以用吨或金额作单位，该指标是反映营销部门市场开发力度的一个重要指标。
计算公式
销售目标达成率＝实际销售发货额（吨）÷目标销售额（吨）×100%
相关说明
·销售业绩以销售发货额统计。
·该指标可作每日管理工具由营销每日自行累计。

·每月、每年指标可作管理及考核指标。
·各类产品可分别进行统计。
数据收集
营销系统办公室
数据来源
财务报表：由财务部门提供
数据核对
财务部
统计周期
每日、每月一次
统计方式
数据和趋势图

1．2销售增长率
指标名称
销售增长率
指标定义
产品的销售额(吨)比去年同期增长的百分比。
设立目的
反映当期产品销售与去年同期销售相比的增长情况。
计算公式
销售增长率＝(本月实际销售额(吨)—去年同期销售额(吨))÷去年同期销售额(吨)×100%
相关说明
·可按产品种类统计。
·销售额要以实际出货的为基准。
·在管理运用上，可按营业区作统计分析。
数据收集
营销系统办公室
数据来源
营销系统办公室的销售统计和财务报表
数据核对
财务部
统计周期
每月一次
统计方式
数据和趋势图

1．3销售费用投入产出比
指标名称
销售费用投入产出比
指标定义
某一时期市场拓展销售费用支出占该月度销售额的比率。
设立目的
考核市场开发和推广中市场部门的工作业绩。同时了解市场部门的市场开发投入产出比率。简单地说，就是每花一元钱，作多少生意。
计算公式
市场拓展投入产出比=市场拓展销售费用÷销售额×100%
相关说明
·费用总计包括房租金、工资、差旅、交通费、广促费用、折扣等
·销售额应以合同金额为准。
·在管理运用上，可按营业区作统计分析。
数据收集
营销系统办公室
数据来源
营销系统办公室的销售统计和财务资料
数据核对
财务部
统计周期
每月一次
统计方式
数据和趋势图

1．4货款回收计划完成率
指标名称
货款回收计划完成率
指标定义
指在一定时期内货款回收金额与计划回收金额之比
设立目的
考核市场部货款回收的管理和业绩。
计算公式
货款回收计划完成率＝货款回款金额÷计划回款金额×100%
相关说明
·按财务规定的付款进度进行统计。
·该指标可作每日管理工具由市场部每日自行累计，月度以财务报表为
准。
数据收集
销售部、财务部
数据来源
营销系统办公室的货款统计和财务资料
数据核对
财务部
统计周期
每日、每月一次
统计方式
数据和趋势图

1．5成品库存周转率
指标名称
成品库存周转率
指标定义
一定时期内，成品实际库存的平均周转次数
设立目的
反映市场部成品库存周转情况，即反映商品变现速度
计算公式

相关说明

数据收集

数据来源

数据核对

统计周期
每月、每年一次
统计方式
成品库存周转率＝销售成本÷((期出库存额+期末库存额÷2)×100%

市场部

市场部的销售统计、成品仓库的库存报表、财务部的财务报表

财务部

1．6市场占有率
指标名称
市场占有率
指标定义
某一时期内产品在一定地理区域（根据市场分割）的占有比率，是针对竞争对手而言的。
设立目的
通过了解每年在各地区产品市场中所拥有的份额情况，来反映市场开发中各类产品在市场情况，同时也间接了解竞争对手市场占有情况。
计算公式
市场占有率＝年度产品销售量(额)÷国内年度同类产品销售量(额)×100%
相关说明
·产品种类为按吨（或元）,统计数据收集周期每年一次
·根据年度销售，确定与上一年同期对比。
·如果没有上一年同期的资料，可以确定与本期计划相比。
·资料正确性的确认有一定困难度，建议只作管理参考用。
数据收集
销售部（市场科）或集团规划发展部
数据来源
市场调查、政府公报
数据核对

统计周期
每年或半年一次
统计方式
数据和趋势图

1．7市场竞争比率
指标名称
市场竞争比率
指标定义
某一时期内，主要产品在市场领域与主要竞争对手进行市场销售对比的情况。
设立目的
该指标针对市场主要竞争对手，也可以衡量市场部的相对销售能力。
计算公式
市场竞争比率=公司（或某区域）实际销售额÷主要竞争对手销售额×100%
相关说明
·主要竞争对手可以规定为国内（或某区域）最强的2~3个对手
·资料正确性的确认有一定困难度，建议只作管理参考用。
数据收集
销售部
数据来源
各地竞标统计
数据核对

统计周期
每月、每年一次
统计方式
数据和趋势图

1．8品牌认识度
指标名称
品牌认识度
指标定义
表示透过了广宣，消费者对企业品牌的认识程度
设立目的
考核品牌宣传的成效
计算公式
品牌认识度＝受访的认知人（企业）数÷受访总人（企业）数×100%
相关说明
·每季度或半年或一年进行一次调查，调查对象可为个人或企业，一般应以可能的客户对象为调查目标。
·调查可委托专业调查机构或由销售部（市场科）执行。
数据收集
销售部或调查机构
数据来源
调查表
数据核对

统计周期
每季度、半年、每年一次
统计方式
数据和趋势图

1．9新客户开发率
指标名称
新客户开发率
指标定义
某一时期内，新客户的数量和客户总数的比例。
设立目的
该指标要求销售部门和销售人员不断的开发市场，获取新客户。
计算公式
新客户开发率=公司（或某区域）新客户数量÷客户总数×100%
相关说明
·新客户可以被定义为：本年度首次同公司发生业务往来的客户。

数据收集
销售部
数据来源
合同或订单、销售历史记录、客户档案
数据核对
财务部
统计周期
每季、每年一次
统计方式
数据和趋势图

1.10新客户销售占有率