财务风险防范视角的企业内控管理策略研究.pdf

232财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR财务风险防范视角的企业内控管理策略研究文/钟艳红（湖南创晟嘉康医疗投资有限责任公司）摘要：随着中国经济的飞速发展，企业的市场竞争愈演愈烈，企业获得了更大的发展机遇，但是也面临着许多风险问题，其中财务风险对企业的影响尤为突出。为了企业能够得到更好的发展，管理层人员必须重视企业内部控制管理工作，加强对财务风险的预测和防范，提升相关工作人员的财务风险意识以及管理水平，以此来保障企业的长期可持续发展。基于此，本文将对企业财务风险防范视角下的内控管理策略进行探讨和研究，希望能够为企业提供一定的帮助。关键词：财务；风险防范；企业；内控管理中图分类号：F275文献标识码：A 文章编号：2096-1847(2023)33-0232-03目前，中国经济已经进入新常态的发展阶段，企业获得巨大发展空间的同时也面临着激烈的市场竞争以及各种风险问题，其中，财务风险决定着企业未来的经济效益和发展前景，值得企业着重关注。也就是说，企业要想在严峻的发展形势下实现多元化的发展战略目标，企业必须做好财务风险防范工作，加大对企业内部控制管理工作的重视度，要求企业要加强各部门之间的工作联系，合理分配工作，建立健全的风险防范机制以及内部控制管理机制，培养员工的风险意识，不断提升员工的综合能力水平，以此来促进企业实现可持续发展的战略目标。一、企业财务风险和内控管理的概述（一）财务风险企业的财务风险比较特殊，包含着企业的各项财务工作，企业的财务风险会受到许多难以预测的现实因素以及难以避免的不可控因素的影响，对企业经济造成的损失较大。企业财务风险的类型有很多，例如信用风险、流动风险、可控风险以及不可控风险等。总之，财务风险决定着企业的稳定性以及未来的发展前景，企业需要及时做好财务风险防范工作，不断提升企业经营管理能力，提升员工风险防范意识，从根源上减少财务风险为企业带来的经济损失。（二）内部控制管理企业的内部控制管理工作是指企业通过制定一系列的相关工作措施来推动企业发展的工作过程。良好的企业内控管理制度，有利于稳定企业资金链，保障企业的资金安全，帮助企业更好地实现经营目标。企业内控管理工作不仅控制着企业的运营环境，而且涉及企业内部信息交流方面的工作。此外，企业在进行内控管理工作时还要遵循相应的法律法规，确保企业内部工作高效有序地进行。这就要求企业要建立健全的内部控制管理机制，做好工作规划，不断规范企业的经营管理模式，做好财务风险预测和防范工作，以此来提升企业的经济效益1。二、企业财务风险防范工作与企业内控管理工作的联系（一）工作目标一致企业的财务风险防范工作与企业内部控制管理工作具有一致的工作目标，二者都是为了加快企业的发展进程，促使企业朝着积极稳定的方向发展，帮助企业更好地在激烈的市场竞争中立足，提升企业的经济效益，实现企业可持续发展战略目标。所以，企业要加强财务风险防范工作以及财务内部控制管理工作之间的联系，在制定财务风险防范措施时要结合企业内控管理工作的决策内容，保证财务风险防范工作以及内控管理工作的主体性和一致性。同时，管理人员要最大程度地发挥自身优势，与财务风险防范工作人员相互配合，努力将财务风险防范工作和内控管理工作更好地落实到企业运营工作的各个环节，以此来降低风险，提升企业的经济效益。（二）存在包含关系企业风险防范工作和企业内部控制管理工作之间还存在一定的包含关系，即企业内部控制管理工作包含财务风险防范工作。企业内部控制管理工作的五大要素之一就是财务风险评估工作，内控管理工作人员会结合评估结果来调整控制管理工作，以此来降低财务风险的产生概率。此外，评价标准是判断企业内控管理工作落实程度的基础，所以说财务风险防范工作是企业内控管理工作不可或缺的一部分，企业在进行内控管理工作时一定要加强对财务风险的预测和防范，以此来降低财务风险为企业带来的负面影响。（三）都具有前瞻性企业的财务风险防范工作和内部控制管理工作都具有一定的前瞻性。企业财务风险防范工作的重点在于预防环节，相关工作人员需要结合企业的实际运营情况，制定有效的风险防范措施，并有针对性地去预防和控制各类风险，以此来保障风险的可控性。对于企业内控管理工作而言，企业也必须培养相关工作人员的前瞻性，结合财务风险防范工作，强化管理流程，优化内控管理工作体系，确保管理工作者简介：钟艳红，生于 1990 年 9 月，女，本科，中级，研究方向为内控管理、财务信息化建设。233财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR作的预见性，以此来提升企业内控管理工作的工作效率2。三、财务风险视角下完善企业内控管理制度的意义（一）有利于提升企业运营效率在企业实际运营过程中，企业管理者需要建立健全的内控管理体系，不断完善内控管理制度。通过各部门之间的相互协调与配合，提升企业的运营效率，以此来保障财务管理工作的顺利进行。同时，要想强化企业的内部控制管理工作，企业要在做好预先防范工作的同时做好对企业运营各个环节的监督工作，确保企业运营的规范性和有序性。此外，企业需要通过制定合理的战略目标为企业的发展指明方向，以此来加快企业的发展进程。（二）有利于提升管理者的内控管理能力建立科学合理的内部控制管理制度，有利于让企业在稳定运营的同时获得较大的市场竞争力，以此来保障管理工作的顺利进行，促进企业的发展。同时，企业要想解决实际运营过程中出现的财务管理和风险问题，就必须注重企业内部控制管理制度的建设，不断去完善和优化企业内部控制管理工作体系，增强员工的财务风险防范意识，提升企业对财务风险防控的能力，加强各部门之间的联系，使得各部门齐心协力去完成财务风险防范工作以及企业内控管理工作。（三）有利于企业风险防范措施的落实企业建立完善的内部控制管理工作制度，有利于企业加强对市场环境的了解，明确整体行业的实际运营情况，提升企业的财务风险防范和管理能力，从而保障企业风险防范工作的有序性和科学性。同时，企业需要从运营实际出发，高效完成企业财务风险评估工作，保障企业决策的科学性和有效性，以此来减少企业决策的错误率，避免人员职能交叉现象的产生，保障财务风险防范措施的有效落实，提升企业风险防范工作的效率。四、企业内部控制管理工作存在的问题虽然近几年我国企业也高度关注风险防范工作与内控管理，但具体实践中依然有诸多问题需要解决。如内部控制体系不够完善，相关制度落实不到位，内控管理工作中依然存在风险因素等。（一）内部控制体系不完善现阶段，虽然许多企业的整体管理水平有所提升，但是企业在进行内部控制管理工作中缺乏完善的内部控制体系，企业管理制度也不够新颖，导致财务管理工作的成效较低，对企业的发展产生了很大的负面影响，限制了企业的发展空间，降低了企业的经济效益。目前，有些企业还处于起步阶段，运营规模不大，还没有制定相关的财务制度，财务工作流程也不够清晰，虽然有些大规模企业建立了相应的财务管理制度，但是只是流于形式，并没有真正落实到企业运营过程中，导致财务管理岗位与关联岗位相互脱离，出现职能交叉现象，严重违背了财务管理体系的合理性。此外，部分企业没有明确的财务审批权限，缺乏相应的领导者，使得财务人员失去了主心骨，破坏了财务管理工作的有序性。（二）企业内控管理制度落实不到位目前，虽然很多企业建立了相对完善的内部控制管理工作制度，但是大多是流于形式，并没有真正地落实到企业运营过程中，导致企业内部控制管理工作成效不佳。此外，还有许多企业在建立内部控制管理工作制度时没有有效结合企业的实际运营情况，导致制度与实际相脱离情况的产生，很多企业也不能及时发现和改进运营过程中存在的问题和不足，使内部控制管理工作制度失去了科学性和合理性，对企业的实际运营并没有提供很大的帮助，使得企业内部控制管理工作不能发挥自身真正的优势和价值3。（三）企业内控管理工作存在风险企业在进行内部控制管理工作时，本身就存在潜在的风险，而这种风险主要体现在企业资金的流动过程中。企业如果没有准备足够的现金流量，就会导致企业的资金链断裂，最终加大了企业财务风险发生的概率。由于市场因素的影响，导致企业销售收入不能达到企业的预期值，所以企业的资金不能正常的流出，也就导致企业缺乏材料采购成本资金，进一步对企业的运营完成造成了巨大影响。此外，由于企业资金的来源具有多元化的特性，所以在资金收入方面的工作更为复杂，导致财务风险出现概率不断增加，严重阻碍了企业的发展和进步。五、企业风险防范视角下完善企业内控管理制度的相关策略（一）加强各部门之间工作交流，合理分配工作要想企业得到更好的发展，首先要对企业相关工作进行合理的分配，尤其是要做好财务岗位职责划分工作。企业应该制定明确的财务岗位划分规定，明确企业财务岗位的用人制度，并且严格按照制度体系详细划分财务管理相关工作人员的基本职能与责任。同时，企业应当加强对各个岗位的控制，遵循各岗位之间相互协调和制衡的原则。同时，企业可以实行岗位轮换制和淘汰制，以此来加强员工的危机意识，提升员工的工作积极性和工作效率，在提升员工综合能力水平的同时促进企业的发展。此外，企业要加大对此项工作的重视，不仅要不断完善企业财务内部控制管理工作体系，而且要建立健全的财务内控管理制度，并以此为基石，不断提升企业财务内控管理工作的灵活性，使得企业能够更好地适应市场的变化，以此来促进企业的发展。（二）建立全面预算管理机制企业进行财务管理工作的核心是财务预算工作，所以要想企业获得最大的经济效益，必须建立健全的全面预算管理机制，以此来确保财务管理工作人员能够在高效完成工作任务的同时及时发现和防范财务预算风险。234财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR这就要求企业要不断强化自我约束机制，提升员工的工作积极性和工作效率，并且通过财务内部控制管理工作，确保企业的有序性和营利性。同时，企业不断优化全面预算管理机制，有利于企业更好地完成企业的内部控制工作，保障企业内部优质资源得到合理的配置，实现企业经济利益最大化的战略目标。此外，企业制定完善的约束机制，有利于实现企业运行的规范性和可控性，减少工作人员的出错率，提升员工的工作效率以及企业的经济效益。（三）完善风险防范制度企业的财务风险直接决定着企业的发展前景和经济效益，所以企业要加强对财务风险防范工作的重视度，结合企业实际，建立有效的风险防范制度。要想降低企业财务风险概率，企业必须提升工作人员的风险防范意识，建立健全的风险防范制度，重视风险预测和防范工作。同时，企业在实际发展过程中，要及时发现和改进传统企业的缺点和不足之处，吸取传统企业风险防范优势，并结合自身实际特征制定有效的防范措施。此外，财务管理人员是进行财务风险管理工作的主力军，所以对财务管理人员的要求也十分严格，企业也不断重视对财务管理工作人员的选拔，必要时设立定期培训制度，带领财务管理工作人员学习先进的管理知识与技能，不断提升财务管理工作人员的综合能力水平，纠正财务管理工作人员的思想偏差，以此来保障企业内部控制管理工作的顺利进行。（四）建立信息公开制度要想提升企业的运行效率，企业必须遵循持续发展原则，提升员工持续发展的工作理念，并建立科学的信息公开制度。企业在进行财务管理工作时，一定要实行合理的人员分配和资源配置，实施信息公开策略，以书面形式展现各个员工的基本职能，努力做到公平公正公开，并且要求员工严格按照规章制度完成相关工作，及时对员工工作结果进行有效评价，采取有效措施帮助员工弥补不足之处，提升员工的专业能力以及综合能力水平，以此来保障企业内部财务风险控制管理工作的顺利进行4。（五）构建监督与评价体系企业各项工作的正常运行，离不开相关部门的检查和监督，所以企业在进行财务风险控制和管理工作时，一定要着重监督考核制度的建立。没有规矩不成方圆，而要想员工严格按照规章制度完成工作并获得较高的成效，必须通过考核监督工作来实现。这就要求企业要结合企业实际运营情况，建立健全的考核监督体系，及时对员工工作进行考核和监督，并设立合理的奖惩制度，赏罚分明，以此来提升员工的工作积极性和工作效率。此外，还可借助大数据技术动态监督以及分析财务业务工作，以完善更新财务分析报表，并从多角度分析财务问题，及时给领导层传递财务报告、企业经营状况等相关信息，一旦出现财务风险立即采取有效措施应对，以避免财务风险出现蔓延现象。（六）提升工作人员的综合能力水平财务管理部门相关工作人员是推进企业内控管理工作的核心元素，所以企业应当重视对相关工作人员的培训工作。首先，企业应该不断完善和优化人才选拔机制，通过层层考核为企业筛选出综合实力较强的人才。其次，企业要根据实际情况设置合理的培训机构，并积极引入先进的内控管理知识以及技术手段，对相关工作人员进行定期培训，提升相关工作人员的专业能力水平和综合能力水平。此外，在提升相关工作人员能力水平的同时，企业还应该培养相关工作人员的风险防范意识和能力，要求相关工作人员要具有预测和发现财务风险的能力。最后，企业还应该顺应时代的发展潮流，培养相关工作人员的创新意识，鼓励相关工作人员结合企业的实际运营情况，不断改革和创新内控管理工作模式，努力为企业培养出复合型创新人才，以此来为企业的内控管理工作打下坚实的人才基础，将财务风险为企业带来的经济损失降到最低，使得企业能够朝着更加健康的方向发展。（七）建立健全管理信息系统信息化社会背景下，企业内控管理工作的开展也要能凸显出信息化特征，借助信息技术对内控管理成效进行提升，对财务数据可靠性、真实性进行保障，并确保各项数据能实时共享。不同部门之间可通过网络平台及时就某些问题展开沟通。企业应结合自身实际适当加大对信息化建设方面的投入，健全基础设施，并结合需求构建财务管理信息系统，委派专人对信息系统进行维护和更新，确保系统使用通畅。定期就计算机信息系统使用方法等展开培训，使财务工作者能熟练掌握系统应用技术。虽然说信息化建设能提升财务风险管控和内控管理的整体效果，但却存在安全方面的问题。因此企业还需加大资金投入升级信息系统，以有效保护财务数据，避免信息泄露。六、结语财务风险直接决定着企业的发展前景和未来的经济效益，所以企业必须要做好内部控制管理工作，建立健全的内部控制管理机制，完善风险防范制度，加强各部门之间的工作交流，合理地分配工作。同时，企业还应该构建监督与评价体系，规范员工的行为，从而降低企业财务风险，为企业的长期可持续发展打下坚实的基础。参考文献1 李卓洋.探讨财务风险管理视角下企业内控制度的构建策略 J.商场现代化,2022(16):165-167.2 李萍.基于财务风险防范的企业内 控 管 理 策 略 J.中 国 中 小 企业,2022(5):119-121.3 王 雪.企 业 内 控 管 理 及 财 务 风险 防 范 策 略 J.产 业 创 新 研究,2022(1):130-132.4 郝 树 强.财 务 风 险 防 范 视 角 下的 企 业 内 控 管 理 J.财 富 生活,2021(20):83-84.