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1、一、工作准备 1.思想意识 细节问题：字迹(数字、汉字) 图示一 图示二 2.工作用品： 笔袋（包括红色签字笔、铅笔、橡皮、黑色签字笔或蓝黑色钢笔、圆珠笔、人名章） 图示三 3.工作记录本 需要记录内容： 1）公司情况（公司名称、公司注册时间、注册地点、经营地点、经营地点邮政编码、联系电话、法人及法人身份证号、组织机构代码号
2、国税（地税）登记证号、国税（地税）代码章）、统计证号、开户银行名称、开户行开户号等等） 2）财务情况 （1）行业特点； （2）公司的部门划分； （3）收入划分 （4）内部财务报表指标的要求 3）税务的税率、税目表 （1）个人所得税 （2）印花税 （3）土地使用增值税、房产税 4）人员情况 5）日常工作记录 补充：选择出纳工作的职业特点： 所有的会计文件都要有留存。 工作管理目标、出纳工作宗旨 实物资产的管理宗旨： 来有验收，去有登记。 文件档案管理宗旨：归类便于理解。 金额管理：
3、 1.收款管理（有可能收现金、支票、汇款单等方式。） 2.付款管理（付现金、银行存款或其它的结算方式。） 3.清查管理（现金、银行存款或其它货币资金） 4.每月月初，出纳人员要汇报会计人员期末的各项余额。 实物资产管理： 收要有依据，付要有签字。 出纳工作专业技能： 1.行业现金流特点 2.银行结算方式的办理和相关要求以及本企业的结算方式主要运用于哪几种。 3.现金的管理 4.行业税收的特点 5.其它相关政府部门的协调工作 6.财务的基础知识 7.行业会计传递的程序及特点。 面试: 提出问题：
4、 1.出纳人员的岗位职责 2.公司情况 3.自身权利及义务保护 4.岗位具体要求 二、实际案例 图示四 图示五 图示六 图示七 图示八
5、图示九 图示十 图示十一 图示十二 图示十三 图示十四 图示十五 图示十六
6、 图示十七 信息技术服务公司分为六个部门，期刊部、网络部、咨询部、会议部、财务部及后勤部。 期刊部：卖图书、订购内部的期刊杂志。（主要上增值税，属于国税税种，小规模纳税人税率4%，一般纳税人税率17%。） 网络部：网络建设与维护，以及提供相关的服务器服务。（上服务费，5%营业税，地税） 咨询部：专业性咨询报告，或者是相关数据的提供。（上服务业的5%营业税） 会议部：组织培训各种专业培训及会议。（服务业的5%营业税） 后勤部：公司的领导人以及各个部门的工作秘书。 财务部：有出纳人员和会计人
7、员两个人。 增殖税和营业税再计提一个7%的城建税和3%的教育费附加，若有车，每年上车船使用税200元。 第一题：注册公司总共资金是150万，A组出了75万，B组出了75万。注册期间利息收入130元。然后一并由资金账户转到基本账户。开户银行设定现金现额为10000元。 公司注册的工作流程： 首先要先去核名，名称下来后，要求你把你的注册资金实收数，按照工商局的要求汇到指定的银行。然后银行给你设一个注册资金账户。你的注册资金在这个账户中呆够大概是20个工作日。基本上这一套工商手续就办完了。然后领取营业执照再领取组织机构代码等证件。把营业执照刻的公章、财务章、人名章以及组织机
8、构代码拿到之后，按照中国人民银行对开基本户要求你选定一家与你公司比较近的银行开设基本户。开设完基本户后，要把你的注册资本金由你的注册资金户转到这个基本账户当中来。这期间产生的利息也要一并划到基本户来。 图示十八 图示十九 图示二十 图示二十一
9、 图示二十二 图示二十三 图示二十四 图示二十五 图示二十六 图示二十七 图示二十八
10、 图示二十九 图示三十 图示三十一 图示三十二 图示三十三 图示三十四 图示三十五
11、 图示三十六 图示三十七 图示三十八 图示三十九 图示四十 图示四十一 图示四十二
12、 图示四十三 图示四十四 图示四十五 图示四十六 图示四十七 图示四十八 图示四十九 图示五十
13、 图示五十一 图示五十二 图示五十三 图示五十四 图示五十五 图示五十六 图示五十七
14、 图示五十八 图示五十九 图示六十 图示六十一 图示六十二 图示六十三 图示六十四
15、 图示六十五 图示六十六 图示六十七 图示六十八 图示六十九 图示七十 图示七十一
16、 图示七十二 图示七十三 图示七十四 图示七十五 图示七十六 图示七十七 图示七十八 图示七十九
17、 图示八十 图示八十一 图示八十二 图示八十三 图示八十四 图示八十五 图示八十六
18、 图示八十七 图示八十八 图示八十九 图示九十 图示九十一 图示九十二 图示九十三
19、 图示九十四 图示九十五 图示九十六 图示九十七 图示九十八 图示九十九 图示一百
20、图示一百零一 图示一百零二 图示一百零三 图示一百零四 图示一百零五 图示一百零六 图示一百零七 图示一
21、百零八 图示一百零九 图示一百一十 支票交房租，一次性支付数月的，记入待摊费用 图示一百一十一 购耗材，记入低值易耗品 图示一百一十二 此处不要将费用合并一起，以防在对账的时候不清楚合计数包含哪些内容。 图示一百一十三
22、 图示一百一十四 图示一百一十五 图示一百一十六 图示一百一十七 支票用途写备用金 图示一百一十八 支付稿酬不够，还需再提备用金 图示一百一十九
23、 图示一百二十 图示一百二十一 图示一百二十二 图示一百二十三 保函款即为冻结一般户，使不能自主支付 图示一百二十四 图示一百二十五 图示一
24、百二十六 图示一百二十七 图示一百二十八 图示一百二十九 图示一百三十 图示一百三十一 图示一百三十二 图
25、示一百三十三 图示一百三十四 图示一百三十五 记账完，画上记账符号 图示一百三十六 图示一百三十七 图示一百三十八 每一日（页）最后一笔一定要结出余额 图示一百三十九
26、 图示一百四十 图示一百四十一 图示一百四十二 图示一百四十三 图示一百四十四 图示一百四十五 图示一百四十六
27、 图示一百四十七 图示一百四十八 图示一百四十九 图示一百五十 图示一百五十一 图示一百五十二 图示一百五十三
28、 图示一百五十四 图示一百五十五 图示一百五十六 图示一百五十七 图示一百五十八 图示一百五十九 图示一百六十
29、 图示一百六十一 图示一百六十二 图示一百六十三 图示一百六十四 图示一百六十五 图示一百六十六 图示一百六十七
30、 图示一百六十八 图示一百六十九 图示一百七十 图示一百七十一 图示一百七十二 图示一百七十三 图示一百七十四
31、 图示一百七十五 图示一百七十六 图示一百七十七 图示一百七十八 图示一百七十九 图示一百八十 图示一百八十一
32、 图示一百八十二 图示一百八十三 图示一百八十四 图示一百八十五 图示一百八十六 图示一百八十七 图示一百八十八
33、 图示一百八十九 图示一百九十 图示一百九十一 图示一百九十二 图示一百九十三 图示一百九十四 图示一百九十五
34、 图示一百九十六 图示一百九十七 图示一百九十八 图示一百九十九 图示二百 图示二百零一 图示二百零二
35、 图示二百零三 图示二百零四 到款日：汇款单上戳记的日期 记账发生错误用红笔划线注销，再盖上人名章 只有累计栏里的借方减去贷方等于余额，本月合计不等于。 累计数=本月合计数+上月累计数 累计栏下划通栏单红线 图示二百零五 图示二百零六 记账时发生错误，不能随意更改，必须按要求更改。数字占半
36、格，以便修改。出纳接替工作，在本年内，要延续前面出纳的核算方法，不能随意更改。 图示二百零七 图示二百零八 专用记账凭证适用于大型企业或经济业务往来比较多的企业。 图示二百零九 图示二百一十 图示二百一十一
37、 图示二百一十二 提现金和付现金都用付款凭证 图示二百一十三 图示二百一十四 图示二百一十五 图示二百一十六 图示二百一十七 图示二百
38、一十八 图示二百一十九 图示二百二十 图示二百二十一 图示二百二十二 图示二百二十三 购实物资产需要经手人和验收人签字 图示二百二十四
39、 图示二百二十五 图示二百二十六 图示二百二十七 图示二百二十八 图示二百二十九 根据单位的经济业务特点，所涉及的税种不同。 图示二百三十 图示
40、二百三十一 登记汇款单备查账 图示二百三十二 图示二百三十三 图示二百三十四 图示二百三十五 图示二百三十六 图示二百三十七
41、 图示二百三十八 图示二百三十九 图示二百四十 图示二百四十一 图示二百四十二 图示二百四十三 图示二百四十四
42、 图示二百四十五 图示二百四十六 图示二百四十七 图示二百四十八 不涉及收付款的业务都做转账凭证，由会计完成 图示二百四十九 图示二百五十 图示二百五十一
43、 图示二百五十二 图示二百五十三 注意：其与通用记账凭证的区别处理 图示二百五十四 图示二百五十五 图示二百五十六 图示二百五十七
44、 图示二百五十八 图示二百五十九 图示二百六十 图示二百六十一 图示二百六十二 图示二百六十三 图示二百六十四
45、 图示二百六十五 图示二百六十六 图示二百六十七 图示二百六十八 购买凭证时最好购买统一规格，以便粘贴凭证 图示二百六十九 图示二百七十 日常工作中应注意的事项： 1.关于现金限额； 大额现金
46、使用一定要提前预约并写出说明。 2.工资表 必须反映内容：其一，一定要有人名；其二，应发数；其三，代扣代缴个人所得税额；其四，实发数额；其五，签章。 收款所涉及到的原始凭单： 第一，收款凭单；第二，付款凭单；第三，发票报销单；第四，借款单；第五，工资签收单；第六，银行业务收费单。 银行存款余额调节表例题 图示二百七十一 没有未达账项，为了连续性，也要做银行存款余额调节表
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