财务预算管理在国企财务管理中的要点分析.pdf

199财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR财务预算管理在国企财务管理中的要点分析文/黄谦（南昌南水投资集团有限公司）摘要：随着全球经济一体化的推进，我国各大企业对企业经济管理模式的创新与改革越来越重视。特别是国有企业作为我国经济的重要支柱，如果不能将现代化的企业经济管理思想融入其中，就会面临许多困难。因此，在现代经济发展中，应当注重更新和改革国有企业的经济管理模式，将财务预算管理有效应用于国有企业的经济管理中。本文将对当前国有企业经济管理中财务预算的价值进行研究，阐述财务预算在国有企业经济管理中可能出现的问题，并针对这些问题和实际情况提出科学的解决方案，希望财务预算管理能够在国有企业经济管理中发挥更大的作用。关键词：财务预算管理；国企经济管理；资源整合中图分类号：F276.1文献标识码：A 文章编号：2096-1847(2023)33-0199-03一、财务预算管理的概述财务预算管理是指企业通过制定、执行和控制预算来实现财务目标和管理财务资源的一种管理方法。它是财务管理中的重要组成部分，对于国企的财务管理具有重要意义。本文将从财务预算管理的概念、作用以及要点等方面进行分析。首先，财务预算管理是指企业在一定时间范围内，根据企业的战略目标和经营计划，制定出相应的财务预算，并通过执行和控制来实现预算目标。财务预算管理的核心是通过预算编制、预算执行和预算控制等环节，合理配置和利用财务资源，实现企业财务目标的最大化。其次，国企财务管理具有一定的特点。一方面，国企财务管理受到政府政策的影响，需要遵循相关法规和规定。另一方面，国企财务管理面临着市场竞争的压力，需要在保持盈利能力的同时，承担社会责任。此外，国企财务管理还需要考虑社会效益和经济效益的平衡，注重可持续发展。财务预算管理在国企财务管理中发挥着重要的作用。1二、国企财务管理的特点国企是指由国家控股或国有资本占有较大比例的企业。在国企财务管理中，存在着一些独特的特点，这些特点对于财务预算管理的实施具有一定的影响。以下是国企财务管理的特点：（1）国家控制与监管：国企作为国家所有的重要经济组织，其财务管理受到国家的直接控制和监管。国家对国企的财务管理有明确的规定和政策，包括财务报告、会计准则、审计要求等，以确保国企财务活动的合法性、规范性和透明度。（2）公共利益导向：国企的经营目标不仅仅是追求经济效益，更重要的是兼顾社会效益和公共利益。国企通常承担着国家的重要任务，如提供基础设施建设、公共服务等，因此其财务管理需要考虑社会效益的最大化。（3）资金来源多样化：国企的资金来源比较丰富多样，既有国家财政拨款，也有国有资本注入，还可以通过发行债券、吸引投资等方式筹集资金。这就要求国企在财务预算管理中要根据不同的资金来源制定相应的预算计划。（4）经营范围广泛：国企经营范围涵盖多个行业和领域，涉及的业务种类繁多。这就给财务预算管理带来了一定的复杂性，需要充分考虑各个业务板块的特点和需求，制定相应的预算目标和控制措施。（5）利润追求与社会责任的平衡：国企既要追求经济效益，实现利润最大化，又要承担社会责任，履行社会义务。这就要求国企在财务预算管理中要平衡经济效益与社会效益，确保财务活动既能为企业带来利润增长，又能实现社会效益的提升。（6）决策层次复杂：国企通常有较为复杂的组织结构和决策层次，涉及多级管理和决策程序。财务预算管理需要与各级管理者进行有效的沟通和协调，确保预算计划的制定和执行顺利进行。2三、财务预算管理在国企财务管理中的作用财务预算管理在国企财务管理中扮演着重要的角色。它不仅能够帮助国企有效地规划和控制财务活动，还能够提供决策支持和业绩评估的依据。以下是财务预算管理在国企财务管理中的作用：（1）资源分配：财务预算管理可以帮助国企合理分配资源。通过预算编制，国企能够确定每个部门或项目的预算额度，从而确保资源的合理配置和利用。这有助于提高资源利用效率，优化经济效益。（2）经营决策支持：财务预算管理为国企的决策提供了重要的依据。通过预算编制和执行过程中的数据分析，国企能够了解自身的财务状况、经营风险以及市场环境变化等因素，从而做出科学合理的决策。（3）绩效评估：财务预算管理可以帮助国企进行绩效评估。国企可以通过比较实际情况与预算指标的差异来评估绩效，及时发作者简介：黄谦，生于 1987 年 2 月，男，本科，会计中级，研究方向为财会审计。200财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR现问题并采取相应措施进行调整。这有助于提高国企的经营效率和竞争力。（4）风险控制：财务预算管理能够帮助国企进行风险控制。通过预算编制和执行过程中的风险分析，国企能够及时发现和应对潜在的风险，减少财务风险的发生概率和影响程度。（5）内部沟通与协调：财务预算管理可以促进国企内部的沟通与协调。预算编制过程中，各部门需要根据自身的需求和目标提出预算申请，这有助于加强各部门之间的沟通与合作，提高整体效能。3四、财务预算管理的要点（一）预算编制预算编制是财务预算管理中的重要环节，它涉及国企财务管理的核心内容和目标。预算编制的质量和准确性直接关系到国企财务管理的有效性和效率。下面将从预算编制的目的、步骤和关键要素三个方面进行详细阐述。预算编制的目的是实现国企财务管理的目标，包括：（1）确定国企财务目标。预算编制是国企财务目标的具体化和量化过程，通过预算编制可以明确国企的财务目标，如利润目标、成本控制目标等。（2）制定财务计划。预算编制是制定财务计划的基础，通过预算编制可以确定国企在特定时期内的财务收入和支出，为财务决策提供依据。（3）预测和预防风险。通过预算编制可以对未来的经营环境和市场变化进行预测，从而采取相应的预防措施，减少风险和损失。预算编制主要包括以下几个步骤：（1）收集和整理信息。预算编制前需要收集和整理各种与财务相关的信息，包括历史数据、市场环境、竞争对手情况等。（2）制定预算目标。在收集和整理信息的基础上，确定国企的预算目标，如销售额目标、利润目标等。（3）制定预算计划。根据预算目标，制定具体的预算计划，包括财务收入和支出的计划、投资计划、融资计划等。（4）审核和批准预算。经过内部审核和审批程序后，将预算提交给上级主管部门或领导层进行审批和批准。预算编制的关键要素：（1）合理性。预算编制需要合理地反映国企的实际情况和经营环境，避免过高或过低的预算目标，确保预算的可行性和有效性。（2）灵活性。预算编制需要考虑到经营环境的变化和不确定性，预留一定的灵活性和调整空间，以适应未来的需求和变化。（3）可比性。预算编制需要采用统一的计量单位和方法，使得不同部门和项目之间的预算可以进行比较和评估，为决策提供参考依据。（4）参与性。预算编制过程应该广泛征求各级管理人员和员工的意见和建议，增加参与度和凝聚力，提高预算的执行效果。4（二）预算执行预算执行是财务预算管理中的重要环节，其主要目的是确保预算计划的有效实施和控制。在国企财务管理中，预算执行的内容包括以下五个方面。首先，预算执行需要建立健全的预算执行责任制度。国企应该明确预算执行的责任人和部门，并确定其具体的职责和权限。预算执行责任人需要负责预算的具体实施和控制，并与其他相关部门进行协调沟通，确保预算计划的顺利执行。其次，预算执行需要进行预算执行监控和分析。国企应该建立起相应的预算执行监控机制，通过对预算执行情况的实时跟踪和分析，及时发现问题和异常情况，并采取相应的调整和措施。这可以通过建立预算执行报告制度、开展预算执行情况评估等方式来实现。第三，预算执行需要做好预算执行过程中的沟通和协调工作。预算执行涉及多个部门和各级管理层之间的协作与配合。因此，国企需要加强内部沟通和协调，确保各部门之间的信息共享和资源协同，以提高预算执行的效率和效果。第四，预算执行需要进行预算执行结果的评估和总结。国企应该对预算执行结果进行定期评估和总结，分析预算执行的成果和不足之处，并根据评估结果提出相应的改进意见和措施。这有助于不断完善预算执行工作，提高财务管理水平。最后，预算执行还需要进行风险管理和控制。国企在预算执行过程中可能面临多种风险，如市场风险、经营风险等。5（三）预算控制与调整预算控制是指对预算执行情况进行监督和管理，确保预算的实施达到预期目标。在国企财务管理中，预算控制具有以下三个要点：（1）监测预算执行情况：通过建立预算执行监控体系，及时了解各项预算指标的实际执行情况，包括收入、支出、利润等方面的数据，并与预算进行比较分析。（2）建立预算控制措施：根据预算编制的目标和要求，制定相应的预算控制措施，明确责任人和执行标准，确保各项预算指标得到有效控制。（3）预算差异分析：对预算执行过程中出现的偏差进行分析，找出原因，并采取相应的纠正措施，以确保预算的准确性和可靠性。预算调整是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行适当的调整和修订。在国企财务管理中，预算调整具有以下要点：（1）审查预算调整的必要性：根据实际情况，审查预算是否需要进行调整，包括考虑市场环境变化、经济形势调整等因素。（2）确定预算调整的原则：根据预算编制的目标和要求，确定预算调整的原则，如确保财务稳定性、提高经济效益等。（3）预算调整方案的制定：根据预算调整的原则，制定相应的预算调整方案，明确调整的内容、范围和执行时间，确保调整的有效性。通过预算控制和201财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR预算调整，可以及时发现和解决财务管理过程中的问题，确保预算的实施达到预期目标。然而，在国企财务预算管理的实践中，还存在一些挑战，如信息不对称、预算执行不到位等。为应对这些挑战，需要采取相应的对策，如加强信息沟通与共享、建立健全的绩效评价体系等。五、国企中的财务预算管理实践案例分析在国企财务管理中，财务预算管理是一项重要的工作。以下将通过实际案例分析，探讨财务预算管理在国企中的实践情况。首先，预算编制是财务预算管理的核心环节之一。以某国企为例，该企业每年都会制定详细的财务预算计划。他们通过收集和分析历史数据、市场趋势以及内外部环境因素，确定了各项收入和支出的预期目标。在编制预算过程中，他们注重与各部门的沟通和合作，确保预算的可行性和准确性。其次，预算执行是财务预算管理中的关键步骤。在该国企，他们通过建立有效的预算执行机制，确保预算计划的全面落实。他们设立了财务预算执行小组，并制定了明确的责任分工和执行时间表。同时，他们还实施了严格的预算控制措施，对预算执行情况进行监督和评估，及时发现问题并采取相应的纠正措施。此外，预算控制与调整也是财务预算管理中的重要环节。该国企在实施财务预算管理过程中，不断进行着预算控制和调整。例如，他们会定期进行预算与实际情况的比对和分析，及时发现偏差并进行调整。同时，他们还会根据市场变化和企业内外部环境的变化，对预算进行灵活的调整，以确保预算目标的实现。综上所述，财务预算管理在国企中的实践案例表明，财务预算管理在国企财务管理中具有重要作用。通过有效的预算编制、预算执行和预算控制与调整，国企能够更好地实现财务目标，并应对不断变化的市场环境6。六、财务预算管理的挑战与对策在国企财务管理中，财务预算管理面临着一些挑战。本文将分析这些挑战，并提出相应的对策。（1）不确定性挑战：在财务预算管理过程中，不确定性是一个重要的挑战。市场环境的变化、政策法规的调整以及竞争态势的变化都可能对财务预算产生影响。为应对这一挑战，国企应加强市场情报收集和分析，及时调整预算计划，灵活应对不确定性。（2）约束条件挑战：财务预算管理需要遵守一系列约束条件，如经济效益、资源利用效率、财务可行性等。然而，在实际操作中，国企可能面临各种约束条件的制约。为应对这一挑战，国企应建立健全的约束条件管理体系，确保预算编制和执行符合相关要求。（3）组织文化挑战：财务预算管理需要全员参与，涉及组织的各个层级和部门。但是，由于国企的组织文化差异，可能存在信息沟通不畅、部门利益冲突等问题。为应对这一挑战，国企应加强内部沟通和协调，建立良好的组织文化氛围，提高预算管理的有效性。（4）技术支持挑战：财务预算管理需要借助先进的信息技术工具和系统来支持预算编制、执行和控制。然而，一些国企可能缺乏相关技术支持，导致财务预算管理的效果不佳。为应对这一挑战，国企应加强技术投入，引进适合的信息系统，提高财务预算管理的自动化水平。（5）绩效评价挑战：财务预算管理需要通过绩效评价来检验预算目标的实现情况。然而，国企可能存在绩效评价指标不合理、数据不准确等问题。为应对这一挑战，国企应建立科学合理的绩效评价体系，确保评价指标与预算目标相一致，并加强数据质量管理。七、结语综上所述，财务预算管理在国企财务管理中具有重要的地位和作用。国企应重视财务预算管理的要点，合理编制预算、严格执行预算、及时控制和调整预算，以实现财务目标的达成。同时，国企也要面对财务预算管理的挑战，通过加强信息系统建设、组织文化建设和员工培训等措施，提高财务预算管理的水平和效果。只有这样，国企才能在竞争激烈的市场环境中取得持续的发展和优势。参考文献1 徐汝涛.国有企业在财务预算管理中存在问题与对策研究 J.时代经贸,2020(23):52-53.2 方志新.简析财务预算管理在国企经济管理中的作用 J.时代经贸,2020(15):24-25.3 孙潇鹏.对全面预算管理在国企经济管理中的作用分析 J.财经界,2020(6):27-28.4 王春燕.财务预算管理在国企经济管理中的作用管窥 J.科技资讯,2019,17(10):93+95.5 牛井爱.财务预算管理在国企经济管理中的作用探讨 J.商场现代化,2018(21):111-112.6 张 瑾.基 于 审 计 视 角 的 国 企财 务 预 算 管 理 探 索 J.财 经界,2016(5):258.相关链接财务预算是集中反映未来一定期间(预算年度)现金收支、经营成果和财务状况的预算。企业经营预算的重要组成部分。财务预算的内容一般包括“现金预算”、“预计损益表”和“预计资金平衡表(预计资产负债表)”。其中，现金预算反映企业在预算期内，由于生产经营和投资活动所引起的现金收入，现金支出和现金余缺情况，预计损益表反映企业在预算期内的经营业绩，即销售收入、变动成本、固定成本和税后净收益等构成情况;预计资金平衡表反映企业在预算期末的财务状况，即资金来源和资金占用以及它们各自的构成情况。