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1、 基础会计大型作业 一、以下为某企业十二月份发生的全部业务，请根据业务内容编制相应的会计分录 1.企业收到投资者投入的货币资金20000元及不需安装的全新设备一台，价值50000元。 借：固定资产 50000 银行存款 20000 贷：实收资本 70000 2.企业收到投资投入的旧机器一台，其帐面价值30000元，协商价2000元。 借：固定资产 30000 贷：实收资本 2000 累计折旧 28000 3.企业收到投资者投入的甲材料5000千克，单位成本4元。 借：原材料－甲材料
2、 20000 贷：实收资本 20000 4.企业收到投资者投入的一项专利，经确认价值15000元。 借：无形资产 15000 贷：实收资本 15000 5.企业经批准以每股150元发行股票800股，票面余额100元。 借：银行存款 120000 贷：实收资本 80000 资本公积 40000 6.企业向华厦公司购甲材料，按合同预付货款5000元。 借：预付账款－华厦公司 5000 贷：银行存款 5000 7.企业从专利局技术市场购买一项专
3、利技术47000元。 借：无形资产 47000 贷：银行存款 47000 8.用银行存款购入甲材料500千克，单价40元，支付运杂费1500元。 借：材料采购－甲材料 21500 贷：银行存款 21500 9.上项甲种材料验收入库，按实际采购成本入账。 借：原材料－甲材料 21500 贷：材料采购－甲材料 21500 10.由红光厂购入乙种材料3000千克，单价20元，运杂费1000元，款项尚未支付。 借：材料采购－乙材料 61000 贷：应付账款－红光厂 6
4、1000 11.用银行存款支付上项货款和运杂费。 借：应付账款－红光厂 61000 贷：银行存款 61000 12.由黎明厂购入甲材料1000千克，单价44元，运杂费2000元，企业向黎明厂开出票面46000元的商业承兑汇票。 借：材料采购－甲材料 46000 贷：应付票据 46000 13.兑付上项向黎明厂开出的商业承兑汇票。 借：应付票据 46000 贷：银行存款 46000 14.企业本月领用材料汇总如下表： 甲材料 乙材料 数量（千克） 金额（元）
5、 数量（千克） 金额（元） 生产A产品 5000 80000 4000 44000 生产B产品 1000 16000 1000 11000 车间一般耗用 100 1600 厂部一般耗用 100 1100 借：生产成本－A产品 124000 －B产品 27000 制造费用 1600 管理费用 1100 贷：原材料－甲材料 97600 －乙材料 56100 15.计算本月应付职工工资，其中，生产
6、A产品工人的工资120000元，生产B产品的工人工资60000元，车间管理人员的工资20000元，行政管理人员工资60000元。 借：生产成本－A产品 120000 －B产品 60000 制造费用 20000 管理费用 60000 贷：应付职工薪酬 260000 16.通过银行发放职工工资260000元。 借：应付职工薪酬 260000 贷：银行存款 260000 17.按规定（应付职工工资的14%）提取本月福利费。 借：生产成本－A产
7、品 16800 －B产品 8400 制造费用 2800 管理费用 8400 贷：应付职工薪酬 36400 18.提取固定资产折旧，其中车间用固定资产折旧80000元，管理部门用固定资产折旧10000元。 借：制造费用 80000 管理费用 10000 贷：累计折旧 90000 19.以银行存款支付企业管理部门水电费17000元，生产车间36000元。 借：制造费用 36000 管理费用 17000 贷：银行存款
8、 53000 20.以银行存款支付车间办公费1000元，厂部办公品费用1000元。 借：制造费用 1000 管理费用 1000 贷：银行存款 2000 21.C公司管理部门租入管理用设备一台，当月应付租金1000元，租入生产用设备一台，当月租金2000元，月末上述租金均末支付。 借：制造费用 2000 管理费用 1000 贷：其他应付款 3000 22.以现金支付车间机器修理费400元。 借：制造费用 400 贷：现金 400 23.月末结转制造费用账户（A、B产品
9、生产工时均为3600工时）。 借：生产成本－A产品 71900 －B产品 71900 贷：制造费用 143800 24.月末结转完工产品实际生产成本（所有产品均已完工）。 借：库存商品－A产品 332700 －B产品 167300 贷：生产成本－A产品 332700 －B产品 167300 25.向西南公司销售A产品一批，货款300000元收到，存入银行。 借：银行存款 300000 贷：主营业务收入300000 27.企业售给长白公司A产品400
10、000元，货款尚未收到。 借：应收账款－长白公司 400000 贷：主营业务收入 400000 29.银行通知企业已收到长白公司所欠货款400000元。 借：银行存款 400000 贷：应收账款－长白公司 400000 30.企业售给金城公司B产品一批，价款200000元，同时垫付运输费2000元，收到金城公司签发的商业承兑汇票202000元。 借：应收票据 202000 贷：主营业务收入 200000 银行存款 2000 31.企业收到金城公司上述商业承
11、兑汇票款项。 借：银行存款 202000 贷：应收票据 202000 32.企业预收海华公司购买A产品的款额200000元，存入银行。 借：银行存款 200000 贷：预收账款－海华公司 200000 33.企业给海华公司发出A产品150000元，余款退回。 借：预收账款－海华公司 200000 贷：主营业务收入 150000 银行存款 50000 34.结转本月销售的A产品成本332700元，B产品成本167300元。 借：主营业务成本
12、 500000 借：库存商品－A产品 332700 －B产品 167300 35.企业向南华公司销售不需用甲材料一批，价款22000收到，存入银行。 借：银行存款 22000 贷：其他业务收入 22000 36.结转上项企业向南华公司销售的甲材料成本20000元。 借：其他业务成本 20000 贷：原材料－甲材料 20000 37.以现金300元支付第四季度的行政办公电话费。 借：管理费用 300 贷：现金 300 38.企业向职工收回所代垫的水电费1000元。 借：现金
13、 1000 贷：其他应收款 1000 39.行政部员工王永出差借支差旅费1000元。 借：其他应收款—王永 1000 贷：现金 1000 40.王永出差回来报销差旅费1160元，借款不足部分补付现金。 借：管理费用 1160 贷：其他应收款 1000 现金 160 41.以银行存款支付承兑手续费300元。 借：财务费用 300 贷：银行存款 300 42.以银行存款支付本季银行借款利息12000元（本季度前两个月的借款利息费用已预提）。 借：财务
14、费用 4000 应付利息 8000 贷：银行存款 12000 43.企业向电视台支付广告费10000元。 借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 44.甲材料盘亏500千克，单位成本2.00元，列账待查。 借：待处理财产损益－待处理流动资产损益 1000 贷：原材料－甲材料 1000 45.上级决定：上述盈亏的甲材料中300千克，属仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余200千克属管理制度不健全造成，列入当期管理费用。 借：其他应收款
15、 600 管理费用 400 贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益 1000 46.仓库保管员李林交来应赔款600元。 借：现金 600 贷：其他应收款 600 47.盘盈设备一台，估计累计折旧为2400元，其重置完全价值为4000元。 借：固定资产 4000 贷：待处理财产损益－待处理固定资产损益 1600 累计折旧
16、 2400 48.上述盘盈的机器设备经上级批各转作为营业外收入。 借：待处理财产损益－待处理固定资产损益 1600 贷：营业外收入 1600 49.盘亏机床一台原价9000元，已提折旧7300元，列帐待查。 借：待处理财产损益－待处理固定资产损益 1700 累计折旧 7300 贷：固定资产 9000 50.经上级批准，上项盘亏机床
17、转作营业外支出。 借：营业外支出 1700 贷：待处理财产损益－待处理固定资产损益 1700 51. 企业收到向其他单位投资分得的利润6000元，转存银行。 借：银行存款 6000 贷：投资收益 6000 52.月末结转各收支账户。 结转各收入类账户 借：主营业务收入 1050000 其他业务收入 22000 营业外收入 1600 投资收益 6000 贷：本年利润 1079600 结转各支出类账户 借：本
18、年利润 636360 贷：主营业务成本 500000 其他业务成本 20000 管理费用 100360 产品销售费用 10000 财务费用 4300 营业外支出 1700 53.按应纳税所得额的33%，计算应交所得税。 借：所得税费用 146269.2 贷：应交税金－应交所得税 146269.2 54.把所得税转入本年利润账户。- 借：本年利润 14626
19、9.2 贷：所得税费用 146269.2 55.把本年利润转入利润分配账户。 借：本年利润 296970.8 贷：利润分配－未分配利润 296970.8 56.按税后利润的10%提盈余公积。 借：利润分配－提取盈余公积 29697.08 贷：盈余公积 29697.08 57.企业管理层决定将税后利润的20%作为红利发放给投资者。 借：利润分配－分派红利 59394.16 贷：应付利润 59394.16 二、 根据上述业
20、务，开设相关的账户并予以记账（以银行存款举例） 银行存款 期初余额 0 （1） 20000 （5） 120000 （25） 300000 （29） 400000 （31） 202000 （32） 200000 （35）
21、 22000 （51） 6000 （6） 5000 （7） 47000 （8） 21500 （11） 61000 （13） 46000 （16） 260000 （19）
22、 53000 （20） 2000 （30） 2000 （33） 50000 （41） 300 （42） 12000 （43） 10000 借方发生额 1270000 贷方发生额
23、 569800 期末余额 700200 三、 进行本月的发生额试算(注：由于题目中没有给期初余额，所以才会导致现金，原材料等类似账户有贷方余额) 总分类账户余额及发生额试算平衡表 总账科目 起初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 1600 1860 260 银行存款 1270000 569800 700200 应收票据 202000 202000 应收账款 400000 400000
24、 其他应收款 1600 2600 1000 预付账款 5000 5000 原材料 41500 174700 133200 材料采购 128500 21500 107000 库存商品 500000 500000 固定资产 84000 9000 47000 累计折旧 7300 120400 85100 无形资产 62000 62000 应付账款 61000 61000 应付职工薪酬 260000
25、296400 36400 应交税费 146269.2 146269.2 其他应付款 3000 3000 应付票据 46000 46000 预收账款 200000 200000 应付利息 8000 8000 应付股利 59394.16 59394.16 实收资本 187000 187000 资本公积 40000 40000 盈余公积 29697.08 29697.08 本年利润 10
26、79600 1079600 利润分配 89091.24 296970.8 207879.56 生产成本 500000 500000 制造费用 143800 143800 销售费用 10000 10000 管理费用 100360 100360 财务费用 4300 4300 主营业务成本 500000 500000 其他业务成本 20000 20000 所得税费用 146269.2 146269.2
27、 主营业务收入 1050000 1050000 其他业务收入 22000 22000 营业外收入 1600 1600 营业外支出 1700 1700 投资收益 6000 6000 合计 6953220.44 6953220.44 929200 929200 四、 编制本月利润表 利润表 项目 本月数 本年累计 一、主营业务收入 1050000 减：主营业务成本 500000 加：其他业务收入 22000 减：其他业务
28、成本 20000 主营业务税金及附加 0 销售费用 10000 管理费用 100360 财务费用 4300 资产减值损失 加公允价值变动（损失以-号填列） 投资收益 6000 二、营业利润 443340 加：营业外收入 1600 减：营业外支出 1700 三、利润总额 443240 减：所得税费用 146269.2 四、净利润 296970.8 五、每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
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