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第十五章 税负的转嫁与归宿

第一部分 单项选择题
1、在完全竞争条件下，边际成本为常数意味着：
A、税负将全部由生产者负担 B、生产者负担税负
C、消费者负担大部分税负 D、税负全部由消费者负担

2、下列有关税收资本化表述正确的是：
A、税负全部归宿于买方
B、税收资本化本质上属于前转
C、税收资本化本质上属于后转
D、税收资本化往往发生在消费品的交易中

3、某块土地每年的租金收入为90万元，每年财产税为租金的10％，假设折现率为10％，土地使用无限期，税收资本化后的土地价格应为：
A、100万元 B、810万元 C、900万元 D、90万元

4、在垄断条件下，边际成本递减时，生产者负担的税负：
A、大于T/2 B、等于T/2 C、小于T/2 D、等于T

5、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：
A、增值税 B、个人所得税 C、消费税 D、营业税

第二部分 多项选择题
1、影响税负转嫁与归缩的因素有：
A、供求弹性 B、买方纳税还是卖方纳税 C、课税对象
D、课税范围 E、计税单位
2、下述关于垄断条件下税负转嫁规律的表述中正确的有：
A、在供给具有无限弹性的情况下，垄断者不负担税负。
B、在边际成本递增的情况下，垄断者将负担大部分税负。
C、从价税与从量税相比较，从价税使垄断者的税负大于从量税。
D、对垄断利润征税，将会使垄断者减少产量。

3、对小轿车征收消费税，厂商有可能采取的税负转嫁方式有：
A、前转 B、税收资本化 C、后转

4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：
A、个人的收入水平 B、法律上承担的税负
C、别人转嫁给他的税负 D、他转嫁给别人的税负

5、在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律：
A、供求弹性相等时，税负由纳税人负担
B、供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负
C、需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担
D、供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负

第三部分 判断题
1、买卖双方各负担多少税负除取决于各自的弹性外，还取决于谁是纳税人。
（ ）
2、税收资本化是一种特殊的前转嫁。 （ ）

3、直接税易转嫁而间接税不易转嫁。 （ ）

4、对生产者而言，对相类似商品征税的课征范围越广，税负越不容易转嫁。
（ ）
5、需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担。 （ ）
6、在竞争市场上，从量税与从价税的税负转嫁规律相同。 （ ）

7、在垄断条件下，讨论税负转嫁与归缩仅限于需求曲线向右下方倾斜的情况。 （ ）
8、在征收从量税的情况下，无论是垄断市场还是竞争市场，只要边际成本为常数，税负就将全部由消费者负担。 （ ）

9、在垄断条件下，若从量税与从价税税后产量、价格水平相同，从量税使消费者负担较多的税负。 （ ）

10、对垄断利润征税，将会使垄断者因利润减少而减少产量。 （ ）

第四部分 名词解释
税负转嫁 税负归宿 前转嫁 后转嫁 税收资本化

第五部分 问答题
1、影响税负转嫁与归缩的因素有哪些？

2、在完全竞争市场中如何描述税负的转嫁规律？

3、垄断者是否具有更强的转嫁税负的能力？为什么？

4、用代数方法证明在竞争市场上采用定额税与采用比例税在税收收入相同的情况下税负归宿相同。

5、用代数方法证明在竞争市场中，若供求弹性相等，买卖双方各负担一半税负。

第六部分 计算题
1、假定某产品市场的边际效用曲线为P＝－0.5Q+100，边际成本曲线为P＝2.0Q+5，现向该产品征收金额为1元的定额税，分别计算在竞争市场与垄断市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例。

2、假定某产品的需求函数为P＝－aQ+b，边际成本函数为MC＝c，其中a、b、c均大于零。若政府向生产者征收定额税，单位税额为t。试证明：（1）在竞争市场上，税负将全部归宿于买方。（2）在垄断市场上，归宿于买卖双方的税负相同。（12分，第一小题4分，第二小题8分）

3、假定某产品处于垄断市场中，边际效益曲线为P＝－0.1Q+50，边际成本曲线为P＝2。若政府向该产品征收从价税，单位税额与含税价格（即消费者所支付的价格）之比为1：5，问：
（1）税后的均衡产出和价格是多少？
（2）税收的效率损失是多少？
（3）消费者和生产者分别承担的税额是多少？

参考答案：
第一部分 单选题
1、D 2、C 3、B 4、C 5、B

第二部分 多选题
1、A、C、D、E 2、B、C 3、A、C
4、A、B、C、D 5、B、C、D

第三部分 判断题
1、错 2、错 3、错 4、错 5、对
6、对 7、对 8、错 9、错 10、错
第四部分 名词解释
税负转嫁：纳税人在市场交易过程中，通过变动价格的方式将其所交纳的税款，部分或全部转由他人负担的一种经济现象。

税负归宿：税负转嫁的最终归着点。

前转嫁：卖方纳税人通过提高所出售的产品、服务或要素的价格，将一部分或全部税收负担转嫁给买方的行为。

后转嫁：买方通过降低购买价格的方式将税收负担转嫁给卖方的行为。

税收资本化：在具有长期收益的资产交易中，买主将购入资产在以后年度所必须支付的税款按一定的折现率折成现值，在购入资产的价格中预先一次性扣除，从而降低资产的交易价格。

第五部分 问答题
1、
（1）产品、服务和要素的供求弹性
（2）价格决定模式
（3）税收的具体形式

2、
（1）无关性定理，即税收对价格和产出量的影响与究竟是买方还是卖方纳税无关。
（2）在供求弹性相等的情况下，无论买方还是卖方纳税，税负都是供求双方各负担一半。
（3）若供求弹性不等，则弹性相对小或无弹性的一方负担较多或全部税负。

3、 不具有
（1）从量税下，边际成本为常数，垄断者可将税负的一半转嫁给消费者；边际成本递增时，垄断者可将大部分税负转嫁给消费者；边际成本递减时，垄断者将承担大部分税负。
（2）从价税下，税收收入相同的情况下，从价税比从量税产生较小的价格升幅，垄断者只能将较少的税负转嫁给消费者。

4、 证明略。

5、 证明略。

第六部分 计算题
1、竞争市场，消费者负担0.2元，生产者负担0.5元
垄断市场，消费者负担0.19元，生产者负担0.81元

2、参阅书P331～335

3、
（1）税后的均衡产出为237.5，价格为26.26元；
（2）税收的效率损失为60.3125；
（3）消费者承担0.25元，生产者承担5元。