财务工作标准与考核细则.docx

引用 财务工作标准及考核细则
财务工作标准及考核细则

分发号：

为强化公司的会计基础工作，提高企业的财务管理水平，充分调动全体人员的积极性，增强会计及有关人员的业务基础、核算、管理、服务等方面的素质，特制定本标准和考核细则：
一、考核的范围和对象
范围：公司财务范围内的一切经济业务及临时性工作。
对象：财务全体人员。
二、考核原则、目的
原则：实行财务部自行考核，体现“德、才、勤、绩”。
目的：进一步提高会计人员的基础、核算、管理服务素质，规范公司财务工作，提高企业的财务管理水平，更好的适应公司发展需要。
三、考核的内容标准、措施
1、有关工作完成的最晚时间界限
（1）现金、银行存款日清月结；
（2）总帐及各种明细帐于次月10日前完成登记工作，一五日前核对相符；
（3）各种凭证按要求整理，次月一五日前完成装订任务；
（4）公司内部各单位往来帐务随发生随核对，次月一五日前完成对帐工作；
（5）公司会计报表次月10日前报出；
（6）各单位工资、提成的计算次月5日前完成；次月10日前上报工资表。
2、具体工作内容要求及考核标准：
会计工作人员：
（1）各种帐务的处理必须符合国家的财税法规、财经纪律以及公司内部财务管理制度，并做到随时发生随时处理，不准推迟时间，累积月末处理的扣10元。
（2）各种内部单据的传递，工作人员应相互督促，按时传递，建立交接单制度，以便及时处理帐务，对销售产品提货联、材料出库单、材料入库单等单据，工作人员应及时督促有关人员及时办理相关业务，否则，每发现一次扣10元。财务部之外涉及人员每发现一次给予20元罚款，从工资中扣除，屡教不改者，加倍扣除。
（3）对重要凭证、物品必须建立备查簿制度，进行认真登记，否则每发现一笔漏记，登记不全面，每发现一次扣5元。
（4）会计凭证（含原始凭证和记帐凭证）
一是原始凭证：取得的外部原始凭证必须符合国家的有关法律、法规、财经纪律和公司的财务规定，同时具备原始凭证应具备的基本内容，会计人员对未经批准或超越签字权限报销的单据，不得擅自收留和报销不符合规定的原始凭证，每发现一次扣5元，不准擅自借出款项，每发现一次50元，并限期追回，自制的原始凭证，同样必须符合原始凭证的基本内容，内容完整、印章齐全，否则每发现一次扣5元。二是记帐凭证：填写认真、内容完整、凭证表面清洁、摘要明确、书写清楚、数字规范正确，所列科目（借、贷方）正确，附件张数相符、印章齐全以及记帐凭证所需要求具备的其他内容，否则每错一处罚5元，发现记帐凭证错误，更正时应严格按照红字冲正法、补充登记法更正，并在更正凭证上注明“此凭证已在某年某月几—几凭证更正，金额多少元”，并加盖更正人员章或签字，否则，每发现一处罚5元。
（5）会计帐簿：一是帐簿启用：各类帐簿启用时必须按照启用表的内容认真填写，并加盖公章、单位负责人、财务负责人、经管人章，粘贴印花税票并注销，交接时登记好有关签字手续等，经查未按规定填写的每漏一项扣5元。二是帐簿登记：各类帐簿的登记必须按照其具体要求进行登记（详见会计人员工作条例等），做到帐面清洁、整齐、数字书写规范、正确、摘要明确，对出现记错帐，应严格按照划线更正法进行更正，并加盖更正人章或签字，严禁在帐簿上利用刮、擦、挖、补、改的方法改正差错，否则，每出现一笔罚5元。月、季、年终了，按照各类帐务的具体要求结出发生额和余额，并及时同总帐核对相符，在年度终了更换新帐时，做好更换手续，否则如有一项达不到要求罚5元。
（6）成本核算：成本核算要实事求是、正确计算，不得弄虚作假，不准少转或多转成本，要准确及时的提供有关数据。
（7）会计报表：会计报表必须按照国家统一分行业的会计制度和省财政部门规定编制会计报表，做到数字真实，计算准确，说明清楚，各种会计报表之间、各项之间凡有对应关系的数字应相互一致，本期报表与上期报表数字之间相互衔接，各种报表中所规定的补充资料都应填写齐全，不得遗漏，不准串行，报表中对应关系的数字不相衔接的，应在报表中加以说明，各种印章必须齐全，每有一项达不到规定扣5元。
（8）会计资料的归档、保管、借阅

a.年度末归档前的会计资料的保管，一是会计凭证，公司的会计凭证由会计主管或记帐员保管；二是会计帐簿、会计报表、银行对帐单、清资表、物耗定额、考核表等资料，由具体负责登记的人员负责保管，否则出现丢失扣直接责任人10元。
b.会计资料的归档，一是会计资料归档前的准备工作，对会计凭证会计帐簿、会计报表、银行对帐单、清资表、物耗定额、考核表等有关会计资料应在分管范围内认真整理装订成册，并做到内容完整、装订整齐，以备归档。二是年度终了会计资料的归档，应在次年3月份前按照会计档案管理要求整理后，存放在财务部门以备查阅。
c.已归档的会计资料，对已归档的会计资料，必须认真保管，符合要求，严防鼠咬、虫蛀受潮、霉烂、变质、丢失，确保安全完整。
d.会计资料的借阅，不管是已归档会计资料还是未归档的会计资料在借阅时，都必须经财务负责人同意后，办理借阅手续，并按借阅登记簿要求填写，以防丢失，否则未办理借阅手续，擅自借出的，追究保管人员责任，给予10——50元罚款，情节严重的按有关规定处理。
四、微机的操作、使用、维护、管理
1、操作：微机使用人员应严格按照《微机操作规程》进行操作，严禁违反操作规程进行操作，否则如造成机器程序损坏，按实际损失额的100%罚款。
2、使用：微机工作人员应严格按照规定的程序范围进行使用，及时处理各种帐务，严禁利用微机进行处理与工作无关的事项（如玩游戏机卡、使用外单位磁卡在机内运行等），以保证程序的安全性、完整性、稳定性，确保其顺利运行，否则如发现一次扣发当月工资50元，未经领导批准擅自带外来人员操作微机；和对公司微机使用无关的公司内其他人员操作微机，会计人员又不拒绝其使用微机扣发责任人当月20元。对各种会计资料都应及时留有备份，妥善保存，经检查无备份的每缺一项扣直接责任人20元。
3、管理：各微机操作人员爱护微机象爱护自己的眼睛一样，要保持机内外清洁无灰尘，定期对有关部门进行润滑，在工作停止以后应立即关机，3分钟后加盖微机机套，对离机20分钟不关机或不使用者，发现一次罚款20元。
五、专用发票以及普通发票的管理，填开
1、管理：发票专管员对空白增值税专用发票或普通发票视同现金一样保管，人离必须入柜，要确实做到防火、防潮、防霉、防虫蛀、防鼠咬、防盗，不经分管领导同意，不得擅自转借、私开和私自销毁，对用完的发票要及时办理领购手续，如发生被盗、遗失应立即报分管领导以便及时处理。如有一项达不到要求扣发当月工资100元，情节严重者按有关规定从重处理。
2、填开：开票员要严格按照税务机关的规定，认真填开发票，不得私开或为他人代开发票，对开出的记帐联要妥善保管，不得丢失，对已开当月未收回的发票要按记帐联次号码向业务人员追回发票及抵扣联次，对已开出我方是入帐的发票项目开错或名称不符，须要更换发票者要按照发票更换规定，由本人申请财务负责人签字后再开擅自主张乱开、乱冲、乱补者发现一次扣发当月工资100元。
六、物耗管理
财务、生产部门次月5日前计算出上月的生产工人工资以及节约浪费材料金额，并按节约浪费奖罚比例计算出各生产车间奖罚金额，报送总经理签字执行，在次月5日前未能报出扣当月工资20元。
七、临时性工作的考核标准
对公司和本部下达的临时性工作，应愉快接受，认真完成，并按时保质保量，对应付从事，扣罚当月工资20元。
八、工作纪律和服务
总体原则：坚持原则、团结协作、认真工作、及时提供真实、准确的财务数据。
1、工作时不大声喧哗，不无故串岗，不外出办私事，不谈与工作无关的事情，不听从领导、不服从管理者扣发当月工资100元，屡教不改者，调离财务岗位。
2、加强内部团结，加强内部工作联系，相互帮助，相互学习，在核算监督的基础上重点搞好所涉及服务工作，对顾客热情待人，对不能及时处理的事项或因手续不全不应受理的事项做好解释说明工作，决不蛮话伤人，否则发现一次扣20元。
九、当月能按要求完成财务工作，且无违公司规章制者给予50－100元奖励。
十、本考核细则不详之处，参照《会计工作基础规范》及有关规定执行.
十一、本考核细则自二七年九月一日起执行，具体由财务部实行考核。