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浅谈新形势下如何加强农村信用社内控管理
...当前，我省农村信用社正面临新一轮的改革，改革的各项前期准备工作正在密锣紧鼓地进行，改革号角的吹响，预示着农村信用社为“三农”服务的任务更加艰巨，作用更加凸显。毫无疑问，农村信用社在行社脱钩后的几年，无论是业务发展还是内部管理，都普遍发生了脱胎换骨的变化。然而，面对入世后激烈的竞争和现阶段复杂的社会形势，以及农信社肩负“三农”服务的重任，加强内控管理、防范风险，保安全、保稳定是当前农村信用社最关键的工作，更是今后农信社可持续稳健发展的前提。在此，笔者就农信社内控管理谈谈几点看法。农村信用社点多面广、业务分散、人员多、且属多级法人，管理难度大，易产生各种风险，一直是各级管理者头痛的问题。事实上，我省部分地区农村信用社重任务、轻管理，检查监督不力，制度落实不到位，内控管理流于形式，员工整体素质低、思想意识落后、理解政策及规章制度水平不高、工作责任心不强等问题依然突出，很有必要进一步加强内控制度建设及管理。通过加强内控管理，落实制度，提高经营能力，防范各种金融风险，以适应新形势下改善农村金融服务和改革的需要，是农村信用社一项重要而又迫切的工作。
一、以人为本，更新观念，树立科学的发展观
个别农信社的内控管理出现这样那样的问题，主要是一些人对执行内控制度的重要性认识不足，把制度看作是束缚人、限制人的条条框框，忽视了内部控制是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制，甚至认为有些制度还在一定程度和范围内制约着盈利目标的实现，因而往往是“行政命令代替制度政策”。在错误思想的驱使下，联社部室依法依规行政积极性不高，员工不求有功、但求无过，视制度于不顾，凭主观办事，导致效率低下，有法不依、有章不循现象严重。在农信社新一轮改革的关键时刻，部分员工对农信社改革悲观失望，怀疑农信社前途者有之，担心自己命运者有之，更有甚者有想捞一把就走的思想。所有这些，都是个别人思想落后、工作守旧、不负责任的体现，这种错误思想和行为，将严重威胁农村信用社的稳定与发展。
党的十六届三中全会明确提出“坚持以人为本，树立科学的发展观”。这一点对广大的农信社而言，同样非常重要。为此，农村信用社要意识到“人”是做好各项工作最关键的一个因素，“以人为本”对于那些问题多多的农信社显得尤为重要。为此，一是要在全省农信社系统内开展意识教育，加强思想道德建设，更新观念，提高对内控管理的认识，同时，要认真读懂读透政策文件，深刻领悟改革的实质和意义。二是加强对农信社负责人和有关决策人的控制，首先要改变个别人的错误认识，其次在传统业务上要以业务为中心转向以“人”为中心的管理模式，加强对人的监督，增强管理的民主性。三是要加强员工教育，健全岗位培训，以会代训、以考促学，把管理水平、操作技能、规章制度、职业道德、法律知识等方面的培训有机地给合起来，实施科学的管理，从“人”的主观上防范风险。
二、查问题，找源头，健全各项规章制度
在当前市场竞争日趋激烈的情况下，农信社各级领导要善于发现问题，找出问题的根源，结合实际，建立一套便于实行、具有约束力的内部管理制度，真正做到依规依法经营。
首先要将“三防一保”工作作为重中之重来抓，并贯穿全年各项业务工作之中。在当前社会治安非常严峻的形势下，一个个血的教训告诉我们，安全工作容不得半点松懈。安全、稳定是深化农信社改革的前提，为此，“四双”制度、值班守库制度、押运制度、计算机管理制度、岗位制度等规章制度的建立是农信社得以安全运作的基础，各级农信社很有必要对现有各项安全制度进行查漏补缺，不断完善，善于运用现代化的监控手段防范各类案件发生。二是建立健全会计管理制度，特别是要建立对现金、重要空白凭证的领、用、存，有价单证管理制度和检查制度，对系统内往来、同业往来、拆入与拆出资金等科目款项的核对制度，会计人员定员、定岗、定责制度，印、证、押分管制度和钱、账、物分管制度。三是建立有效和完备的贷款审查、发放、贷后检查、催收和清收的业务流程，逐步按照省信合办的贷款管理指引完善贷款档案管理和规范贷款程序。四是建立内控制度的执行和考核评价制度，对内控制度的有效性定期进行评定，确保内控制度的连续有效。
此外，农信社还要摒弃静止不变的旧观念，把内控管理看成一个动态的、连续的过程，对原有的规章制度要不断的修改和完善。如农信社新的网络系统投入使用后，一些以前是业务风险点的环节，就有可能不成为风险环节，而以前不是风险点的环节，新系统上机后，就有可能成为新的风险环节，这需要我们在实际工作中不断总结并逐步建立新的内控制度。又如，贷款利率全面放开，也要建立一套完善的贷款利率定价机制，有效防范个人道德风险。在推出新业务前，也要制定出严格的操作规程和管理制度，避免出现内控领域新的空白点。
三、实行制度管理人性化，严格落实到人、到岗
目前，部分基...层农村信用社，内部业务岗位之间相互监督，相互制约制度未能完全落实，内控制度操作执行情况不尽人意。在实际工作中，有些制度还没有真正落到实处，对制度“说起来重要，做起来次要，忙起来不要”的问题，还没有得到根本解决。有些制度由于监督不严或监督脱节，执行起来容易走过场，形成硬制度，软执行。在新形势下，要保证农信社健康发展，内控制度的落实显得更为重要。为此，要从以下五方面着手解决。
一是进一步加强对领导干部的管理。一个农信社的领导对内控机制的认识程度往往决定了该社的内部控制制度实施的有效性，所以首先必须加强基层农信社领导的内控意识和依法合规经营的意识。端正领导者的思想认识，解决重视建立规章制度，重视业务发展，轻视落实规章制度的问题。二是不断提高员工业务素质和道德修养。任何内部控制制度最终是需要人来实施的，如果只重视对内控制度的建立，认为制度越多越不会出问题，而轻视提高职工执行制度的自觉性，制度建立得再多也没有用，达不到建立和执行制度的目的。因此，员工素质的高低是保证内控制度是否得到有效实施的关键。在实际工作中，应按照员工的素质高低、能力大小、性格特点等将其安排到合适的岗位上，使之与内部控制的要求相适应，做到有章必依，执章必严，坚决反对“上有政策，下有对策”的错误倾向。三是要强化对重要岗位、部位和环节的控制，加强对会计、存贷、计算机和新兴业务的控制，实行重点环节与全过程控制相结合的内控制度，建立起风险防范体系。四是要把内控制度的执行情况与高级管理人员任职资格的考核挂钩，凡内控制度有明显漏洞或因执行不力而使内控制度流于形式的，无论是否造成资金或财产损失，都应追究其高级管理人员相应责任。五是要把内控制度执行情况和防范微观金融风险密切结合起来，把内控制度建设执行情况作为防范金融风险的主要措施之一，纳入年度考核内容，以加大监管力度促内控制度建设执行到位。
四、强化内部稽核，完善内部稽核监督机制
加强内部稽核是促进农信社依法稳健经营，有效防范经营风险的重要环节，是监督内控制度落实的关键部门。强化内部稽核，完善内部稽核监督机制，就要坚决反对有的农信社对违法违纪行为见怪不怪，麻木不仁，有的问题暴露之后，不及时采取措施，查明原因，进行纠正而是不闻不问，隐瞒不报，能捂则捂，能盖则盖，搞“内部消化”等十分错误的做法。因此，强化内部稽核，提高内部控制能力应从改革稽核机制入手，树立起稽核部门的权威性，减少干预，赋予稽核部门相对的独立地位，并将对辖内机构的检查监督情况作为对其考核的一项重要内容。必要时应用电脑、网络等先进工具，对辖内各社进行非现场稽核。
为此，要从以下几方面做好稽核工作。一是选好稽核岗位人员，通过各种途径尽快建立一支政治、文化素质高、业务能力强、专业技术过硬的稽核队伍。稽核人员除具有过硬的政治素质，必要的内部审计原理知识和查帐技巧，熟悉农信社的各项业务知识外，还应掌握一定的农信社经营管理知识，另外，还应具备一定的计算机和法律知识。二是加大稽核频率和稽核面，除定期对农信社主任进行经济责任、离任稽核外，对那些内控意识较差、内部管理混乱、内部制度不健全、出现问题屡不整改的农信社应加大稽核频率和稽核范围。三是充分调动稽核人员的能动性，认真履行其职责，在农信社中营造“有法必依，执法必严，违法必纠”的良好氛围。
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