内蒙古2016年上半年内审师《经营管理技术》必备：股东大会模拟试题.doc

内蒙古2016年上半年内审师《经营管理技术》必备：股东大会模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是
A：识别能执行得更好的任务
B：决定内部审计服务是否符合专业标准
C：提出改进建议
D：提供独立确认
2、航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于
A：评价对公司旅行政策的遵循情况
B：确定员工旅行的成本
C：比较一个部门的实际费用与预算
D：支持业务支出税收扣除
3、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快)1展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？
A：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
4、员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出
A：仅仅按工作时间支付报酬给员工
B：员工是真实的雇员
C：按适当的比例支付报酬给员工
D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致
5、信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是
A：监控软件。
B：循环冗余检验。
C：加密。
D：访问控制。
6、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当
A：尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；
B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；
C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
D：如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
7、内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是
A：分析；
B：评价；
C：确认；
D：观察。
8、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是
A：审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；
B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；
C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；
D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
9、内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗？
A：是已经给予了合理关注
B：没有没有注明违规。
C：没有没有提醒注意可能导致违规的情况
D：是已经对工作底稿进行了注释
10、下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差
A：差异估计
B：试点样本
C：回归
D：发现抽样
11、Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。
A：Ⅰ和Ⅱ
B：Ⅲ和Ⅳ
C：Ⅰ和Ⅳ
D：Ⅱ和Ⅳ
12、某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间
A：I和IV
B：I和II
C：II和IV
D：III和IV
13、在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是
A：a．职务扩大化
B：b．职务轮换
C：c．职务丰富化
D：d．职务重要性
14、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
15、建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项
A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化
B：重视重复出现的问题
C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。
D：减少了对计算机控制措施测试的数量
16、下面哪个例子属于或有负债？
A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。
B：公司在中期年报应计应付所得税。
C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。
D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。
17、A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A：只有I
B：只有II
C：只有III
D：只有I和II
18、内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述
A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；
B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；
C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；
D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。
19、编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是
A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；
B：证实内部审计师已做的工作；
C：记录所有员工的姓名；
D：提供记录，以支持应付的薪金税。
20、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是
A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。
B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。
D：满足制定有效接班计划的需要。
21、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的
A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；
B：为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；
C：作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；
D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
22、下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票
A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；
C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；
D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
23、公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？
A：投诉的总数
B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量
C：与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量
D：消除所有这些电脑投诉需要的成本
24、下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是
A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；
B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；
C：用来解释内部审计实务的公告；
D：能运用于各种类型内审部门的标准。
25、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？
A：a.逻辑模型
B：b.物理模型
C：c.决策模型
D：d.数据库模型
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述
A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；
B：确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正；
C：确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证；
D：确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
2、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。
A：只有I和III
B：只有I
C：只有III
D：只有I和II
3、一种决策原则选择最坏的情况下最高的效用回报。这个原则叫
A：极大极小原则
B：极大极大原则
C：极小最大遗憾原则
D：极大效用原则
4、内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件
A：发票
B：验收部门的政策和验收程序
C：提货单
D：采购订单的复印件
5、某审计人员怀疑某个地方有疑问，有可能存在错误陈述，但缺乏可靠性证据。审计人员采取下列哪些行为将会违背应有的职业谨慎原则？
A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；
B：将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议；
C：不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理当局的批准；
D：不经过被审计人的同意既扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形。
6、某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。 CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序
A：确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；
B：确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；
C：抽取费用支出样本，确定费用支出(1)是否恰当归类；(2)是否适合于该项目；(3)设计是否满足项目的目标；
D：比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。
7、向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分，以下事项不要求向高层管理者和审计委员会报告的是
A：在审计工作完成后，且审计报告发送前，负责该项工作的高级经理得到了被审部门的一个长期职位。
B：概括本部门审计工作日程安排和财务预算的年度报告。
C：已批准审计工作日程表和财务预算的重大期中变动。
D：一项审计计划已经经过高层管理者和审计委员会批准。在批准之后，高层管理者通知审计主管不要对某部门进行审计，因为该部门的活动非常敏感。
8、在哪种支付计划中，员工薪金的增加最明显？
A：a．全部工资
B：b．一次性薪金增加
C：c．自助餐式福利
D：d．利润分享
9、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分
A：内部审计部门对机构记录的接触。
B：内部审计活动的范围。
C：首席审计执行官的任期。
D：内部审计部门对机构人员的接触。
10、某公司虽已承诺将其主机应用于制造工厂的运营，但它一直在寻找精简其他应用程序的方法。这种精简工作的目的是
A：降低成本。
B：减少复杂性。
C：提高安全性。
D：提高可靠性。
11、审计准则要求定期考核内部审计人员的工作业绩。其目的是为了满足以下哪项要求
A：审计委员会；
B：内部审计主管；
C：管理层；
D：内部审计人员。
12、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的
A：必须测试每种类型的几个交易；
B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；
C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；
D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
13、业务程序审计的范围主要涉及
A：对环境的评价以及与既定标准的比较。
B：对日常财务信息的审计，以及对不同会计处理方式是否恰当的评价。
C：对公司内部控制系统的评价。
D：对公司和部门结构的评估，包括对交易流程的评估。
14、对外部审计师独立性的评估1.只应该在任命外部审计师时开展2.应该在任命外部审计时开展并在此后定期开展3.不应该包括内部审计部门的任何参与4.包括内部审计部门的参与
A：只有1和3是对的
B：只有1和4是对的
C：只有2和3是对的
D：只有2和4是对的
15、针对工资支付职能的审计发现，有时候支付秘书通过虚拟员工将支票签发给其亲属。公司应当采取什么措施防止这类行为？
A：严格依据工时卡和出勤记录计算员工毛利；
B：针对同一部门工作的亲属人员制订相关的政策；
C：由财务部门签发工资支付支票；
D：明确必须由人事部门经理决定工资支付的变动。
16、确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任
A：内部审计人员；
B：审计委员会；
C：业务监督人员；
D：首席审计执行官。
17、某内部审计部门已经开始试行使用电子工作底稿文档，预计不久将会全面使用。电子工作底稿的缺点是
A：每个审计人员必须有个人电脑。
B：关键的工作底稿仍必须打印出来。
C：交叉索引(CROSS—REFERENCING)非常麻烦。
D：要求进行特定技能的培训。
18、首席审计执行官发现助理审计师更多地以口头报告来补充书面报告。助理审计师增加口头报告的最有可能的原因是
A：口头报告可以减少支持审计结果所需的测试；
B：用非正式形式表达，可以无需准备；
C：用口头报告可以提高整体审计效率；
D：可以展开讨论并提供可能需要的其它信息。
19、在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该____
A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查
B：向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误
C：如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为
D：扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告
20、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的报酬计划
A：保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策。
B：基于对当前工作分析的报酬系统。
C：保持总报酬高于市场水平的计划。
D：年功序列制的报酬系统。
21、为了适当控制对会计数据库文件的访问，数据库管理人员应正确应用数据库的安全特征以允许
A：只访问经过授权的逻辑视图
B：用户可以修改其访问配置文件
C：用只读方式访问数据库文
D：特权软件对数据进行更新
22、在六西格玛方法中，差错预防方法用于
A：改进产品设计和可信赖性
B：测量流程性能
C：实施统计流程控制
D：改进组织流程
23、工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是
A：阻止业务客户看到工作底稿；
B：要求保存工作底稿至少3年；
C：要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；
D：当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。
24、作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应考虑的因素不包括
A：与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。
B：在填补审计职员职位空缺时考虑的必要的教育和经验标准。
C：审计人员承担经营责任的程度。
D：包括对被审计对象在审计目标的广度和深度的审查。
25、内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即包含一个异常例子的样本，下列哪项样本计划将被采用？
A：属性
B：发现
C：停-走
D：按概率比例大小