深圳南方民和会计师事务所员工手册(27)(1).docx

深圳南方民和会计师事务所员工手册

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一、 董事长寄语………………………………………… 1
二、 南方民和简介……………………………………… 2
三、 文化建设纲要……………………………………… 3-8
四、 员工权利与义务…………………………………… 9
五、 员工管理条例……………………………………… 10-13
六、 员工岗位职责与任职条件………………………… 14-18
七、 考勤与休假管理制度……………………………… 19-20
八、 业务档案管理制度………………………………… 21-24
九、 形象与礼仪………………………………………… 25

董事长寄语

各位员工：
本所自1990年成立以来，已历时14年。在这14年之中，我们在市场拓展、业务质量建设，特别是内部管理方面作了一些尝试和有效的探索，本所得到了较快的发展。
“发展是硬道理”，在规范中求发展是我们一贯坚持的指导思想，建立《员工守则》就是要进一步贯彻这一指导思想，让我们的员工有一种主人翁的精神，人人参与管理，融合到“深圳南方民和会计师事务所”这一“大家庭”里面来，使其制度共守，利益共存，共谋发展。
“有令必行，令行禁止”已形成了我们内部管理的理念，俗话说“没有规矩不成方圆”。制度能约制我们存在的不足，有了制度我们才能规范。让我们与时俱进，共同遵守之。
祝愿大家心情畅快，万事如意！

此致
礼毕！
深圳南方民和会计师事务所

董事长：

深圳南方民和会计师事务所有限责任公司简介

深圳南方民和会计师事务所有限责任公司（以下简称本所）是由原深圳南方会计师事务所和原深圳民和会计师事务所于2000年合并设立的具有法人资格的会计师事务所。原深圳南方会计师事务所于1990年9月经中华人民共和国审计署和深圳市人民政府批准成立，原深圳民和会计师事务所于1993年6月经广东省财政厅批准成立。本所为马施云国际会计公司成员所。
本所由12名合伙人发起设立，从业人员308人，其中：中国注册会计师103人，中国注册评估师35人，具有证券期货相关业务资格的注册会计师近40人，中国注册税务师28人，造价工程师13人，房地产估价师、土地估价师5人，从业人员中具有会计、审计、法律、经济、工程技术等高级技术职务的20人，具有中级专业技术职务的占81%。

本所管理架构
深圳南方民和会计师事务所有限责任公司

总审室
分所
分公司
办公室
审计业务部

税务
代
理
部

业务发展部

专业技术指导部

咨询培训部
资产评估部

审计四部

审计三部

审计二部

北京分所

湖南分所
深圳市建信工程造价咨询有限公司
深圳市民和资产评估有限公司

审计一部

深圳南方民和会计师事务所有限责任公司
企业文化建设纲要

一、总纲
二、长期发展战略
三、价值观念建设
四、形象建设
五、声誉建设
六、信用建设
七、责任建设
八、团队精神建设

一、总纲
1. 企业文化是指导和约束本所整体行为与员工个人行为的价值理念，是本所生存和发展的灵魂，是本所从业道德规范、执业规范、制度规范和管理规范的指导原则，具体包括：本所的长期发展战略、价值观念、形象、声誉、信用、责任及团队精神等；
2. 企业文化建设的目的：统一理念，规范管理，打造品牌，共创未来；
3. 企业文化建设的基本方针：本所是与员工共同生存和发展的“大舞台”；是培养和造就人才的“大学堂”；是制度共守、利益共享、风险共担的“大家庭”；
4. 企业文化建设的基本理念：人才是根本，市场是基石，质量是生命，责任是保障，效益是目标；承认差别，公平竞争，求同存异；
5. 企业文化建设的目标：努力创建一流事务所，即一流的人才，一流的服务，一流的质量，一流的信誉，一流的品牌。

二、长期发展战略
6. 本所在发展过程中把握的基本原则：务实求真，稳健发展；韬光养晦，与时俱进；
7. 建立“南北贯通，东西纵横，点面结合”的网络发展战略格局；立足于国内，延伸于境外；
8. 用人原则：德看主流，才重一技；取长避短，人尽其才；不拘一格选拔和培养人才；以人才求质量，以质量求信誉，以信誉求发展，以发展求实力，以实力求人才；
9. 搞好“五化”建设，即内部制度合理化，考评标准数据化，监督机制科学化，管理运行规范化，客户服务信息化；
10. 建立“四个”中心，即市场拓展中心，质量控制中心，人力资源管理中心，财务核算监督中心；

11. 努力维护员工的合法权益，力争使其居者有其屋，行者有其车，丰衣而足食，乐业也融融。

三、价值观念建设
12. 价值观念建设包括经济价值、社会价值、风险价值、精神价值和品质价值；
13. 事务所的经济价值体现于会计市场的需求，同时，事务所经济价值的高低又取决于事务所的基本战略定位、市场拓展空间、人才素质、品牌价值及内部管理的优劣。因此，本所必须作好战略定位，抓好“人才、市场、质量、品牌与管理”五大要素，做到“守法经营，以势取利；先投后取，以劳获利”，尽可能使本所的合法利益最大化；
14. 社会价值体现于政府及社会公众对事务所的依赖度和认可度，故把“诚信可靠”作为本所服务的宗旨
15. 风险本身具有潜在的价值，且无时不在。控制和规避风险的过程，就是风险价值体现的过程；努力控制和规避风险是本所永恒的主题；
16. 精神价值体现于个人信仰与追求所产生的精神回报。本所倡导“宽仁以待、人所一体；刚柔相济、友善一致；团结奉献、开拓创新”的办所精神；
17. 品质价值是指本所的品牌价值及个人的人格魅力。本所提倡“大局先行，小我于后；诚实信用，从我做起。”

四、形象建设
18. 形象建设包括事务所的社会公众形象、整体队伍形象、服务意识、环境治理及民主管理等；
19. 社会公众形象建设：树立良好的经营理念，严格内部管理，提高服务意识和服务水平，增强责任感和时代感，减少差错，规避风险，鼓励员工积极参与行业学术交流，创建良好的社会声誉和社会信用；
20. 树立自我形象就是树立本所的形象。言行举止、仪表仪态、礼仪礼节、职业道德、专业素质、敬业精神、服务理念、社交能力、工作态度、工作效率及工作责任感等，都会直接影响到本所形象。因此，必须培养员工健康向上的个人品格，使之具有健全的人格、创新的精神和乐观豁达的心态；
21. 本所服务以客户为中心，树立“客户至上，原则必守；礼让三分，不卑不亢”的服务意识；
22. 环境治理包括内部和外部环境治理。建立现代化的信息网络系统和规范化、科学化的管理体系，以及整洁优美的办公场所和团结和谐的工作氛围是内部环境治理；合伙人为外勤员工创造良好的工作条件，作好与政府有关部门及客户的沟通和协调，保护员工的合法执业是外部环境治理。环境治理是本所为客户提供优质服务的保障，是本所形象建设的体现；
23. 民主管理是本所形象建设的重要组成部分，本所员工在民主决策、民主监督、民主管理中发挥作用是每个员工应尽的责任与义务。

五、声誉建设
24. 声誉既是一种生产要素，也是一种无形资产，是必须永远加以保护并悉心管理的无价之宝；
25. 声誉就是生产力。声誉建设的核心内容是建立本所的社会信誉；
26. 声誉建设的目标：在本所与社会公众及客户之间建立一种互信关系；
27. 设立声誉管理总监，全面负责声誉管理，同时建立声誉管理制度，设立声誉创建奖励基金，激励员工创建声誉；
28. 建立声誉管理信息系统，进行本所社会声誉信息调查。

六、信用建设
29. “诚实是信用之母”。信用包括其经营信用、从业人员的职业信用和处世信用；
30. 经营信用：不作弊，不欺诈；不担保，不许诺；独立客观，公正廉洁；
31. 职业信用：良好的职业操守，较高的专业素质和道德修养，强烈的责任感和创新精神；
32. 处世信用：作事先做人，做人诚为本；
33. 建立信用档案制度，以规范经营信用、从业人员的职业信用和处世信用。

七、责任建设
34. “责任重于泰山”，责任是立所之本，是价值创造之源，是声誉与信用建设的保障，只有建立高度的责任感，才能建立互信；
35. 责任也是一种价值，它可创造经济效益和社会效益；
36. 责任又是一种人格的深化，因此，本所全体合伙人必须对本所的生存与发展负责，必须对本所全体员工负责。没有社会责任感无成大业；
37. 本所全体员工必须以维护本所形象和声誉为已任，努力提高个人的道德修养和专业水平，敬业爱所，勤奋耐劳，尽职尽责，积极创造经济价值和社会价值；
38. 建立“问责制”，奖罚分明，有错必纠，有令必行，令行禁止。

八、团队精神建设
39. 本所建立以董事长为核心，以全体合伙人为中心的组织体系，形成合伙人（决策）、各部门及本所分支机构（执行）的“金字塔”式的管理模式；
40. 坚持“个人利益服从集体利益，少数意见服从多数意见，下一级人员服从上一级管理，全所员工服从合伙人决议”的组织原则；
41. 营造民主和谐的氛围，建立“例会制”和合伙人与其他员工的“定期沟通”制度，广开言路，鼓励员工畅所欲言，为本所发展献计献策；
42. “朋友就是财富，德行就是力量”。提倡广交朋友，以诚待人；
43. 努力发挥全所员工的积极性与创造性，特别是发挥业务骨干“传、帮、带”作用。提倡相互学习，相互关爱，取长补短，共同进步；
44. 做到“五坚持”，即坚持正义，坚持团结，坚持合作，坚持勤勉，坚持创新；
45. 提倡批评与自我批评，严于律已，宽以待人
46. 自觉遵守各项规章制度，顾全大局，维护整体利益。

释义：
1. 员工：是指本所的全体从业人员，包括合伙人与非合伙人；
2. 承认差别：“差别”特指“个性差别、能力差别、分工差别、贡献差别、收益差别及收益方式差别”等。之所以要“承认差别”，是因为“没有差别就没有激励，没有激励就没有发展”；
3. 考评标准数据化：包括两层含义，即考核与评议，包括上一级对下一级实行“考核制”，下一级对上一级（特别是部门经理以上人员）实行“民主评议制”；
4. “以劳获利”：是指本所的分配原则。这里的“劳”特指“知识、技术、资本、管理及贡献”五大分配要素，是“劳动”概念的外延；
5. “大局先行，小我于后”：包括两层关系，即国与所之间和所与人之间的关系；
6. “问责制”：是指对“失职、失察、舞弊”等严重不称职或不作为行为的一种责罚。最高责罚可以免职、劝其退伙、劝其离所等；上一级人员对下一级人员和下一级人员对上一级人员以及本所全体员工对合伙人都可“问责”；
7. 本《纲要》自发布之日起实施。

员工的权利与义务

一、员工的权利
1．员工享有法律规定的权利
2．员工有参与事务所管理的权利
3．员工有按所付出的劳动享受报酬的权利
4．员工有享受社会保险和福利的权利
5．对有风险的审计报告有拒绝签字的权利
6．员工有接受后续教育的权利
7．员工有辞职的权利

二、员工的义务
1．自觉接受本所文化建设纲要的指导和约束；
2．自觉遵守本所的各项管理制度；
3．必须服从上级的工作安排，忠于职守，高效完成所承担的工作；
4．提高个人的专业水平，防范审计风险；
5．团结协作，维护良好的人际关系；
6．努力维护事务所的形象和声誉；
7．为事务所的发展提出合理化建议。

员工管理条例
第一章 总则
第一条 为规范本所员工的管理特制定本条例。
第二条 本条例适用于本所全体正式员工、试用期员工。

第二章 员工的招聘录用和调户
第三条 招聘
1． 本所采取公开招聘，择优录取的原则录用新员工。
2． 本所实行劳动合同制，一年一签。合同期从每年七月一日起至次年六月三十日止。
3． 员工应向本所人事部门提供身份证明、学历证明、工作证明、计划生育证明、健康证明、婚姻情况及免冠近照，准确填写个人资料。如提供资料失实者，应承担由此引起的一切责任。
第四条 录用
1． 新员工试用期原则上为三个月，试用期满后由员工个人提出转正申请，部门同意后，再填写转正定级审批表，经考核评议由部门签署意见后交本所人力资源部审批。
2． 定级审批须在二日内签署意见，并将结果通知部门和员工本人。
3． 由人力资源部负责新录用员工劳动合同的签订，并将定级情况通知财务室据实核发工资。
4． 试用期内不符合本所要求的，则不予录用。
5． 员工在试用期间，请假超过一个月者，作自动离职处理；请假未超过一个月者，按情况酌情延长其试用期。
第五条 调户
1． 员工调户原则上必须在本所服务2年以上，表现良好且符合深圳市有关调户政策规定。

2． 须本人提出申请，交部门签署意见后交人力资源部审批，并签订调户协议。
3． 调户所需相关费用由员工本人负担。
第三章 辞职、辞退与自动离职
第六条 员工辞职
1．员工辞职是指劳动合同期限未满，员工因个人的原因提前终止劳动合同的行为。辞职的员工须提前一个月向所在部门提出书面申请（试用期员工除外），经部门经理批准后再到办公室办理辞职手续。
1) 办理所在部门的工作交接，并归还工作牌、资料、档案、办公用品、钥匙等其他财物。
2) 凡借公款，须立即归还。
3) 由所提供宿舍的员工，辞职后必须在三天内退还住房及房内公物，并在工资内扣除当月已交房费和所需水电费等。
2．员工按规定办理辞职手续的，其固定工资部分于相关手续办理完毕后结算。奖金按正常发放时间发放。
3．如属注册会计师或注册评估师，其个人会费缴纳按本所相关规定执行；对新注册的参加了注协举办的上岗培训，在注册后一年内提出辞职者其培训费在其工资中扣除。
4．凡不按规定办理辞职手续者，公司将按自动离职处理。
5．凡由本所办理入户手续的，需按协议约定向本所缴纳违约金。
第七条 员工辞退
1． 辞退是指劳动合同期限未满，本所提前终止劳动合同的一种行为。
2． 员工在接到通知后，按第六条第1款要求办理相关手续。
3． 本所有权对以下情况之一者即时除名。
（1） 严重违反公司管理制度、规定或职业道德的；
2） 严重影响公司形象，使本所声誉受损的；
（3） 有贪污、盗窃行为的；
（4） 被依法追究法律责任的；
（5） 其它严重违反有关规定的情形。
第八条 自动离职
1．员工连续旷工3天或累计旷工10天视为自动离职。
2．自动离职的员工其工资和奖金不予发放。
3．如其自动离职给本所造成损失的，本所将追究其赔偿责任。
4．凡由本所办理入户手续的，需按协议约定向本所缴纳违约金。

第四章 考勤与休假
第九条 员工考勤与休假参照本所《考勤与休假管理制度》执行。

第五章 工资与福利
第十条 本所实行固定工资与效益工资制度，固定工资由基本工资、职务工资和各类补贴组成；效益工资按完成项目到帐收入扣除支出后的一定比例提取。
第十一条 固定工资发放日期为次月5日，若逢节假日，则延至下一个工作日。
第十二条 福利
1． 本所统一为正式员工办理养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险及人身意外保险，具体标准按国家有关规定执行，由个人承担的部分，均在每月工资中扣除。
2． 本所于春节、三八节、国庆（中秋）节发放过节费。
3． 员工按不同级别享受旅游津贴。
4． 员工生日由所里赠送生日礼物。
5． 本所定期安排员工健康检查。
6． 根据医生检查证明有下列疾病者，离岗治疗：
（1） 传染病
（2） 性病及传染性眼病；
（3） 精神病
（4） 被医师认定不适宜工作的其它疾病

第六章 培训
第十三条 培训员工是人事管理的重点工作之一，本所将对员工提供各种培训和后续教育的机会。
1． 新员工入所须进行上岗培训。
2． 不定期举办各类专业讲座和专业研讨会。
3． 委派骨干人员参加国家会计学院等机构举办的专业培训。
4． 根据情况委派员工外出考察、参观、进修。
第十四条 凡经本所同意参加与业务有关的培训、学习，凭结业证经部门审核报销有关费用。

第七章 奖惩制度
第十五条 奖励
1． 对一贯忠于职守，遵守本所各项规定，长期服务于本所并作出贡献的员工，视工作年限给予奖励，并授予荣誉称号。
2． 对各部门完成单项工作有显著成绩的员工和部门，可给予奖励或表扬。
3． 有下列情况之一者，均可受到奖励或表扬：
（1） 受到有关部门奖励，提高本所声誉；
（2） 提出合理化建议被采纳，且行之有效；
（3） 在报刊、杂志上发表文章，树立了本所良好形象。
（4） 将客户给予无法退回的红包及其他物质馈赠上交事务所；
4． 奖励形式有奖品、奖金、晋级、其它。
第十六条 惩处
1． 有下列情况之一者，经研究决定后，根据当事人的态度，均应受到处罚：
（1） 在受聘本所时，提交假身份证、假学历证、假资质证等；
（2） 损害本所或全体员工的利益使本所信誉受损害；
（3） 未经本所同意在其它单位兼职或从事同类工作；
4） 泄露本所、及客户机密者；
（5） 偷窃或挪用本所或他人的财物者；
（6） 接受客户现金及物质馈赠不上交者；
（7） 以本所之名或以本所员工身份作出不当行为者；
（8） 损坏公物者；
（9） 传播谣言者；
（10） 进行业务炒单者
2． 处罚形式有：通报批评、罚款、减薪、降级、辞退、其它等。触犯刑律者，本所将送交司法机关处理。

第八章 附则

第十七条 修改与执行
1． 本条例经合伙人会议讨论后可予以修改。
2． 本条例解释权在本所人力资源中心。
3． 本条例自公布之日起执行。以前有关制度与本条例有抵触者，按本条例执行。
深圳南方民和会计师事务所有限责任公司
员工岗位职责与任职条件

第一章 总 则
第一条 为充分发挥本所员工的主观能动性，体现本所公平竞争、人尽其才的用人原则，特制订本办法。
第二条 本办法适用于本所专业人员。

第二章 岗位职责
第三条 本所员工的职务分为：董事长（法定代表人）、副董事长、所长（主任会计师）、副所长（副主任会计师）、总审计师、总监察师、部门经理、部门副经理、高级经理（分一、二级）、经理(分一级、二级)、项目经理（分一、二级、三级）、审计员（一、二级）、助理审计员。
第四条 各级职务岗位职责
1、 董事长（法定代表人）
1）全面负责本所的经营方针、政策的制定与执行；
2）召集、主持合伙人会议和董事会会议；
3）执行合伙人会议决议；
4）检查合伙人会议、董事会决议的实施；
5）签署本所的有关法律文书；
6）根据合伙人会议和董事会会议的决议，聘任或解辞本所注册委员会主任、专业标准委员会主任、总审计师。
7）签署必须由法定代表人签字的业务报告；
8）主持研究本所重大业务报告审计实施情况；
9）本所章程约定的其他事项。
2、 副董事长
本所副董事长协助董事长工作。
3、 所长（主任会计师）
4、 副所长（副主任会计师）
5、 总审计师
1）全面负责总审计师室的工作，总审计室是全所的技术、业务的指导中心、信息中心、质量中心；

2）按照业务质量三级复核的程序，负责全所业务报告的审核签发、交付打印、发出;
3）制订本所员工的业务培训计划和员工的日常培训工作；
4）制订本所的各项业务规范并指导其实施；
5）解决本所业务工作中出现的问题，并责成当事人妥善处理；
6）负责客户对本所审计业务的质询和解答；
6、 总监察师
1）按中央、地方行政监察制度、廉政建设要求，负责全所员工的行政行为和廉洁行为的监察；
2）根据《注册会计师法》及深圳特区的有关规定，对本所执业人员的执业行为予以监督，及时发现问题并提出问题的处理意见和防范措施；
3）按中注协和地方注协的规定，对全所员工的职业道德予以监督,并定期（或不定期）进行检查；
4）对客户来信、来访及举报，及时回复处理；
5）对本所内部管理制度进行监察；
6）负责全所的精神文明建设；
7）董事会、执行委员会并办的其他工作。
7、 部门经理
1）全面负责各部门的业务管理和行政管理工作；
2）负责部门计划与部门总结的编制与撰写；
3）主管部门工作，带好一组人马。
① 对本部门的人、财、物的管理全面负责；
② 负责本部门员工的费用审批和签报；
③ 负责本部门员工的引进、考查、考核、晋升、降级、辞退、奖励与处罚，努力提高员工的个人素质即：员工的职业道德、执业风险意识、劳动纪律、工作效率、工作责任心、执业水平、工作业绩等；
④ 负责本部门员工的奖金分配；
⑤ 负责对本部门人员请假、休假事宜审批。
4）对本部门业务实行全面监管。
① 负责下列重大业务项目事项的复核：重要性水平测试、审计风险评估、审计（评估等）项目计划、审计（评估等）报告、盈利预测报告等；
② 在授权范围内，参与洽谈项目、承揽业务、签定业务合同、收取审计费用；
③ 负责本部门业务报告的签发。
5）维护本所形象和员工的合法权益。
6）负责协调处理与其它部门之间的关系；
7）直接对董事长负责并对本部门员工的行为负责。
8）努力完成董事会或董事长、所长交办的其它工作。
8、 副部门经理
本所各部副经理协助部门经理工作。
9、 高级经理
1）服从部门经理调配，带领项目小组完成业务工作；
2）协助合伙人对本部门的审计项目进行监管；
3）协助部门经理（副部门经理）完成本部门较大型的业务项目；
4）负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险；
5）对下一级人员进行合理分工、指导、并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考核；
6）与被审计单位协调处理有关业务问题，代编会计报表和附注；
7）完成部门经理（副部门经理）交办的其他工作。
10、经理
1） 服从正、副部门经理、高级经理的安排，带领项目小组完成业务工作，在没有担任主审时，应协助主审人员完成好项目审计任务；
2） 负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险；
3） 对审计小组人员合理分工、指导，并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考核；
4） 负责主审的审计项目的审计质量，及时反映审计中出现的业务问题；
5） 负责所主审项目审计报告及时上报部门经理审核，关注部门经理、总审计师审核，及时回复部门经理、总审计师的审核意见；
6）协助部门经理收取审计费用；
7）完成正、副部门经理交办的其他工作。
11、项目经理
1）服从正、副部门经理、高级经理及经理的安排，带领项目小组完成业务工作，在没有担任主审时，应协助主审人员完成好项目审计任务；
2）负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险；
3）对审计小组人员合理分工、指导，并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考核；
4）负责主审的审计项目的审计质量，及时反映审计中出现的业务问题；
5）负责所主审项目审计报告及时上报部门经理审核，关注部门经理、总审计师审核，及时回复部门经理、总审计师的审核意见；
6）协助部门经理收取审计费用；
7）完成正、副部门经理交办的其他工作。
12、审计员
1） 服从正、副部门经理（正、副总经理）的调配，服从项目主审人员的工作安排；
2） 完成项目主审交办的审计工作；
3） 按独立审计准则的要求对分配的审计工作作出完整的审计工作底稿；
4） 协助主审搜集资料，做好符合性、实质性测试；
5） 负责整理永久性档案、当年档案，保证档案的完整、整洁、规范；
6） 参与或负责编制报告书、已审会计报表、会计报表附注；
7） 完成正、副部门经理（正、副总经理）及项目主审交办的其他工作。
13、助理审计员
1） 服从工作安排、调度；
2） 按独立审计准则的要求开设工作底稿，完成分配的工作；
3） 整理业务档案；
4） 完成正、副部门经理（正、副总经理）、项目主审交办的其他工作。
第三章 任职条件
1）助理审计员：相关专业大学本科以上学历，外语四级以上水平，本人愿意在本行业中求发展，个人品格良好，综合素质（谈吐、文笔、创新、社交、礼仪等）较高；
2）审计员：在助理审计员岗位工作满一年以上，有一定的分析问题和解决问题的能力；或获得中国注册会计师、中国注册评估师等非执业资格；或已获得中国注册会计师、中国注册评估师等执业资格但未转入本所；敬业爱所，职业道德良好；
3）项目经理：在审计员岗位工作满三年以上（其中本所工作经历二年以上）；或具有中国注册会计师或中国注册评估师等执业资格，三年以上的行业工作经验；或获得证券、期货审计执业资格，二年以上的行业工作经验。有较强的专业判断能力和较高的综合水平敬业爱所，职业道德良好；
4）经理：在项目经理岗位上工作满三年以上（其中本所工作经历一年以上），具有中国注册会计师或中国注册评估师等执业资格。能独立组织完成大型项目的审计、评估工作，有一定的市场拓展能力，个人品格良好，具有较高的综合水平，较强的领导和沟通能力；有强烈的责任感；敬业爱所，职业道德良好；无不良执业记录；
5）高级经理：在经理岗位上工作满四年以上（其中本所工作经历一年以上），具有中国注册会计师或中国注册评估师等执业资格。能独立组织完成大型项目的审计、评估工作，有一定的市场拓展能力，并具备协助合伙人对项目监管的能力；个人品格良好，具有较高的综合水平，较强的管理和协调能力；有强烈的责任感；敬业爱所，职业道德良好；无不良执业记录；
6）部门副经理：在高级经理岗位工作满三年以上，本行业工作满十年以上；有较强的市场拓展能力，个人品格良好，综合水平高，组织管理能力强；有强烈的责任感；敬业爱所，职业道德良好；无不良执业记录；
7）部门经理：本所部门经理由合伙人或由部门主管合伙人任命。
8）合伙人：见本所《合伙人协议》的具体规定。

考勤与休假管理制度

第一条 为加强本所员工考勤管理，特制定本考勤管理制度。
第二条 本制度适用于总所，分所及分公司。
第三条 本所每周实行五天工作日，作息时间为上午8时至12时,下午2时至5时30分。
第四条 本所实行上班签到登记制度，任何人不得代他人签到。
第五条 前台负责管理员工上班签到，并负责将员工签到表交办公室负责人，由办公室负责人派专人统计员工每月内、外勤情况。并将结果报财务，财务据此核发工资。
第六条 所有员工原则上须先到所里签到后（出差人员除外）方能外出办理各项业务。特殊情况须经主管合伙人同意，否则按迟到或旷工处理。员工因公外勤，须事先填写业务委派单，由部门经理或主管合伙人批准，报董事长秘书室备案，无业务委派单者作旷工处理。
第七条 上班时间开始后10分钟至30分钟内到班者，按迟到处理，一个月内迟到累计达三次者，扣发当月工资5%，并给予通报批评；30分钟以上1小时之内者，每次扣发当月工资5%；迟到一小时以上按旷工半日处理，每次扣发当月工资10%；提前30分钟以内下班者，按早退处理，每次扣发当月工资5%。
第八条 累计旷工十天或者连续旷工三天者，按自动离职处理。
第九条 法定节假日按政府的规定执行。
（1）元旦节
（2）五、一劳动节
（3）十、一国庆节
（4）春节
第十条 员工因事请假，应书面申请，经主管合伙人批准，超过3天，需报董事长或所长批准。特殊情况不能事先请假者需电话向部门经理报告，回所后三天内补办手续，不按规定履行请假手续者，均按旷工处理。
第十一条 员工因病请假，请假一天者，不扣发工资，一天以上三个月以内，需提交医院证明（病历等），按下列标准支付病假工资：
（1） 在本所工作年限五年以上或在行业工作年限八年以上者，为本人基本工资标准100%。
（2） 在本所工作年限五年以下三年以上或在行业工作年限八年以下五年以上者，为本人基本工资标准90%。
（3） 在本所工作年限三年以下一年以上或在行业工作年限五年以下三年以上者，为本人基本工资标准80%。
（4） 在本所工作年限一年以下者，为本人基本工资标准70%。
（5） 病假三个月以上至合同期满，按本市当年最低工资标准的80%发给。
劳动者病假期工资如低于本市最低工资标准的80%，按最低工资标准的80%发给。
第十二条 员工因工受伤住院及休养期间，发放全薪。
第十三条 员工星期六、日及节假日加班，填写加班申请表，内勤需报主管合伙人批准，外勤由项目主审报主管合伙人批准，其加班可用作以后调休，除特殊情况外不能跨年调休。员工休假必须服从部门安排，并按规定审批。员工其它时间晚上加班，须于当日下午5时前将加班登记表送交办公室备查。
第十四条 员工申请婚假，婚假假期3天，晚婚者增加10天。
第十五条 员工的直系亲属（祖父母、父母、配偶、子女，以及依靠本人供养的弟妹、养父母、岳父母、公婆）过世，给予假期3天，到外地办理丧事，可另给路程假。
第十六条 女职工生育，产假90天，其中产前假期15天。难产的增加产假30天。多胞胎生育的，每多生育一个婴儿增加产假15天。实行晚育者（24周岁后生育第一胎）增加产假15天。生育后3个月内办理《独生子女证》者增加产假35天。产假期间给予男方看护假10天。
怀孕的女职工，在劳动时间内进行产前检查，算作劳动时间。
女职工怀孕流产的，根据医务部门的证明，给予一定时间的产假。
第十七条 凡请假者（调休假除外）节假日连续计算，每月按21天计算有效工作时间，并按有效工作时间计发工资。
第十八条 旅游若由本所统一安排外出或员工自行组织出游的，旅游假均按调休假处理。
本考勤休假制度从二00三年七月十四日起执行。以前有关制度与本制度有抵触者，按本制度执行。
深圳南方民和会计师事务所有限责任公司
业务档案管理暂行规定
（征求意见稿）

为规范本所业务档案管理，明确各方权利、责任与义务，根据《中国注册会计师法》及《中国注册会计师独立审计准则》，特制定本规定。
业务档案的管理主要包括：业务档案归档管理；业务档案借阅管理；业务档案的保管。
一、业务档案归档管理
1． 业务档案归档前的整理
业务档案归档前，项目负责人应及时组织项目小组人员对业务档案进行整理，做到：
1） 所有底稿内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确；
2） 三级复核业已完成，各级复核人员业已签名：
3） 重要的问题已经解决，重要的程序业已完成，重要的证据业已收集齐全；
4） 永久性档案已及时更新，并与当期档案已适当分离；
5） 所有底稿已按规定的目录编制索引并按索引顺序排放；
6） 同一业务的档案超过一卷的，在第一卷已编制目录列明该档案总卷数，及每卷的内容；
2． 业务档案的归档
1） 业务完成后，项目小组应及时将整理后的档案归档。如无特殊原因,4月30日前出具报告的，档案最迟应在当年6月30日之前归档完毕,其他档案亦应在审计报告出具后1个月内归档完毕;但验资报告应于正式报告出具后一周内归档；
2） 整好的档案归档前，根据业务情况，项目负责人应将档案交给相关人员复核：
a)一般业务，报总审或类似职能人员复核；
b) 证券相关业务或资产总额10亿以上的业务，还应再交主管合伙人复核；

3） 档案管理员收到档案时，应登记造册。对于尚未经复核的档案，档案管理员有权拒收；
4） 永久性档案应根据情况确定如何装订：
a)一次性业务或以后不再续约的业务，可与当期档案一并装订；
b)较小规模企业，由项目负责人决定是否与当期档案一并装订；
c)上市公司、规模较大企业永久性档案应单独装订；
5） 档案管理员归档时应在档案封面正面及侧面分别注明单位名称、业务类别、年度、编号，同一编号档案超过一卷的，还应标明总卷数及各卷序号；
6） 分所以自己名义直接出具的报告，由分所按本办法自行归档保管，分所承办以总所名义出具的报告，分所负责将档案整理好后，应定期将档案交由总所统一归档；
3． 业务档案的归档责任
1） 项目负责人是该项目业务档案归档的主要责任人,项目小组的其他成员有义务协助项目负责人整理档案并归档;
2) 档案管理员应定期检查档案的归档情况，对已出报告但尚未归档的情况向部门经理汇报,由部门经理督促项目负责人将业务档案按时归档;
3) 对于无正当理由，未按期将业务档案整理并归档的,从逾期当月起，暂扣发该项目小组人员工资的10%,；
4) 档案管理员未按规定，将未经复核的档案归档的，扣发工资的10%;

二、业务档案借阅管理
1. 业务档案借阅类别：
1) 因本所业务人员工作需要借阅；
2) 因行业协会、证券管理机关、财政机关、审计机关工作需要借阅；
3) 因公、检、法、海关、外管、人民银行等机关部门办案需要借阅；
4) 因客户单位工作需要借阅；
5) 因其它会计师事务所或评估事务所或相关咨询机构工作需要借阅。
2. 业务档案借阅审批程序：
1) 因本所业务人员工作需要借阅业务档案，由该项业务主管合伙人审批；如该项业务需调阅其它业务档案，则由该合伙人与被调阅业务档案的主管合伙人共同审批；如因外勤工作需要携带业务档案出所，或因工作需要复印业务档案材料，则需所长或董事长审批；
2) 因行业协会、证券管理机关、财政机关、审计机关工作需要借阅业务档案，由所长或董事长审批；
3) 因公、检、法、海关、外管、人民银行等机关部门办案需要借阅业务档案，由董事长审批，同时向本所董事会成员报告情况，如案件涉及本所则向本所全体合伙人报告情况；
4) 因客户单位工作需要借阅业务档案，由所长或董事长审批；
5) 因其它会计师事务所或评估事务所或相关咨询机构工作需要借阅档案，由董事长审批，但需有偿提供；
6) 下列情况不得借阅本所业务档案：
a) 本所业务人员非因工作需要的；
b) 外单位未出具介绍信或法定代表人授权书的；
c) 律师、专业银行职员或非本《规定》第一条所限定的其它公职人员。
4． 业务档案借阅手续
1) 借阅本所业务档案，必须办理借阅审批、登记手续，填列《业务档案借阅审批登记表》（见附件）；
2) 行业协会、证券管理机关、财政机关、审计机关、公、检、法、海关、外管、人民银行等机关借本所业务档案，需出具本人工作证、身份证和本单位介绍信，办理审批手续后方可借阅。档案专管员需将借阅人身份证复印件、工作证复印件及单位介绍信存入被借阅的档案中，不得遗漏。其它单位借阅本所业务档案，需出具本人身份证、企业营业执照附本原件、单位介绍信、法定代表人授权委托书，办理审批手续后方可借阅，档案专管员需将借阅人身份证复印件、企业营业执照附本复印件、单位介绍信原件、法定代表人授权委托书原件存入被借阅档案中，不得遗漏。
3) 业务档案一般只准借阅、不得复印。确因需要复印的，需经所长或董事长审批，但需书面说明理由，并将书面说明存档。
4) 业务档案借阅的一般在档案室或会议室查阅资料，不得私自外携，确因工作需要外携的需所长或董事长审批。
5．