2货币资金和应收款项练习题解析.doc

第二章 货币资金及应收账项
一、单项选择题
1、企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算( 。 A 、其他应收款 B、营业外支出
C 、管理费用 D、财务费用
2、企业的工资、奖金等现金的支取,可以通过(办理。
A 、基本存款账户 B、一般存款账户
C 、临时存款账户 D、专用存款账户
3、下列情形中,不违背《内部会计控制规范-货币资金(试行 》规定的“确保办理货币资金业务不相容 岗位相互分离、制约和监督”原则的是( 。
A 、由出纳人员兼任会计档案保管工作
B 、由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C 、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D 、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作
4、下列各项中,不通过其他货币资金科目核算的是( 。
A 、外埠存款 B、存出投资款
C 、备用金 D、信用卡存款
5、属于无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入的科目是( 。
A 、其他业务收入 B、冲减管理费用
C 、营业外收入 D、冲减营业外支出
6、下列支付结算方式中,只适用于商品交易以及因商品交易产生的劳务供应的款项的是( 。
A 、支票 B、银行汇票
C 、汇兑 D、托收承付
7、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是( 。
A 、物资采购 B、其他货币资金
C 、预付账款 D、在途物资
8、商业汇票的付款期限由交易双方商定,但最长不得超过( 。
A 、 2个月 B、 3个月 C、 6个月 D、 1年
9. 根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,一般不应用现金支付的是( 。
A. 支付职工奖金 8000元 B.支付零星办公用品购置费 950元
C. 支付物资采购货款 1900元 D.支付职工差旅费 500元
10. 企业收到的银行汇票,应借记(科目。
A. 其他货币资金 B.银行存款
C. 应收票据 D. 库存现金
11. 企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经( 审查批准。
A. 本企业单位负责人 B.上级主管部门
C. 开户银行 D.财税部门
12. 某企业销售商品一批,增值税专用发票上标明的价款为 1000万元,适用的增值税税率为 17%,为购 买方代垫运杂费为 20万元,款项尚未收回。该企业确认的应收账款为(万元。
A.1000 B.1020 C.1190 D.1170
13. “应收票据”在取得时的入账价值应为( 。
A. 票据面值 B.票据到期价值
C. 票据面值加应计利息 D.票据贴现额
14. 企业的存出保证金和外埠存款分别应借记(账户。
A. 应收账款、其他应收款 B.应收票据、其他货币资金
C. 其他应收款、其他货币资金 D.其他货币资金、其他应收款
15. 企业现金清查中, 发现库存现金较账面余额短缺 50元, 在未查明原因之前, 应借记的会计科目是 ( 。 A. 待处理财产损溢 B.营业外支出
C. 其他应收款 D.管理费用
16. 预付货款不多的企业,可以将预付的货款直接计入(的借方,而不单独设置“预付账款”账户。 A.“应收账款”账户 B.“其他应收款”账户
C.“应付账款”账户 D.“应收票据”账户
17. 对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项,企业应作的处理为( 。
A. 以“银行对账单”为原始记录将该业务入账
B. 根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账
C. 在编制“银行存款余额调节表”的同时入账
D. 待有关结算凭证到达后入账
18. 根据现行会计制度规定,对于购货方实际享受的现金折扣,企业应作的会计处理是( 。
A 冲减当期主营业务收入 B.增加当期财务费用
C. 增加当期主营业务成本 D.增加当期管理费用
19.某企业销售产品每件货款 200元,适用增值税税率为 17%,客户购买 100件以上可得到商业折扣 5%, 规定现金折扣条件为 2/10、 1/20、 n/30,某客户一次购买了 120件,购货后第 15天付款,该企业销售后 登记应收账款的入账金额是(元。
A 22230 B.23400 C. 26676 D.26409.24
二、多项选择题
1、根据中国人民银行有关支付结算办法的规定,下列结算方法说法正确的是( 。
A 、银行本票的付款期限为自出票日起 1个月内
B 、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使 用商业汇票
C 、单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户,但不得从单位卡中支取现金
D 、采用托收承付结算方式时,购销双方必须签订合法的购销合同,并在合同上写明使用托收承付结 算方式
E 、签发空头支票,银行除退票外,还按票面金额处以 5%的罚款
2、下列事项中, 符合现金管理有关规定的有( 。
A 、企业对于当日送存现金有困难的,由开户银行确定送存时间
B 、因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审批
C 、企业从开户银行提取现金,只要由本单位出纳人员签字盖章即可
D 、如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错,应补办手续入账或更正错误
E 、不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金
3、以下不符合企业会计制度规定的做法的是( 。
A 、属于无法查明原因的现金溢余,经批准后冲减管理费用
B 、属于无法查明原因的现金短缺,经批准后计入管理费用
C 、企业内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目,使用和报销有关备用金支出时都通 过“备用金”科目核算
D 、因吸收存款单位已宣告破产,其破产财产不足以清偿的部分计入营业外支出科目
E 、外埠存款不计利息,一律转账,不得支取现金
4、货币资金的管理和控制应当遵循的原则有( 。
A 、严格职责分工 B、实行交易分开 C、实施内部稽核 D、 实行一人一岗 E、实施定期轮岗
5、下列符合企业银行存款开户的有关规定的是( 。
A 、一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取
B 、临时存款账户可以办理转账结算,但不能办理现金收付
C 、一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户
D 、不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户
E 、一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取
6、按照《内部会计控制规范货币资金》的要求,货币资金监督检查的主要内容包括( 。
A 、是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象
B 、是否存在货币资金支出越权审批的行为
C 、是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管
D 、是否存在票据购买、领用、保管的漏洞
E 、是否存在库存现金超限额的情况
7、下列项目中,不通过“其他货币资金”科目核算的有( 。
A 、银行本票存款 B、不能提前支取的定期存款
C 、信用证保证金存款 D、企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款
E 、外币贷款抵押存款
8. 下列未达账项中,会导致银行存款对账单金额小于银行存款日记账金额的有( 。
A. 银行收到委托款项但尚未通知企业 B.企业已收但尚未存入银行的转账支票
C. 企业已开出但银行尚未兑付的支票 D.银行划付电话费但未将通知单送达企业
9. 下列经济业务可以用现金结算的有( 。
A. 支付职工薪酬 400000元 B.企业职工出差预借差旅费 20000元
C. 购买办公用品 280元 D.支付购料款 200000元
10. 下列各项中,属于其他货币资金的有( 。
A. 银行汇票存款 B.信用证保证金存款
C. 信用卡存款 D.银行本票存款
11. 下列各项中,不能用 “ 应收票据 ” 及 “ 应付票据 ” 核算的票据包括( 。
A. 银行汇票 B.银行承兑汇票
C. 银行本票 D.商业承兑汇票
12. 企业因销售商品发生的应收账款,其入账价值应当包括( 。
A. 销售商品的价款 B.增值税销项税额
C. 代购方垫付的包装费 D.代购方垫付的运杂费
13. 关于 “ 预付账款 ” 账户,下列说法正确的有( 。
A.“预付账款”属于资产性质的账户
B. 预付货款不多的企业,可以不单独设置“预付账款”账户,将预付的货款计入“应付账款”账户 的借方
C.“预付账款”账户贷方余额反映的是应付供货单位的款项
D.“预付账款”账户核算企业因销售业务产生的往来款项
14. 下列项目中应通过 “ 其他应收款 ” 核算的有( 。
A. 拨付给企业各内部单位的备用金 B.应收的各种罚款
C. 预付的各种押金 D.应向职工收取的各种垫付款项
15. 可以计提预付账款业务的会计科目是( 。
A. 应收账款 B.应付账款 C.预付账款 D.其他应收款
三、判断题
1. 对于因未达账项而使企业银行存款日记账余额和银行对账单余额出现的差异, 无需作账面调整, 待结算 凭证到达后再进行账务处理,登记入账。 (
2. 企业发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录,会使资产及所有者权益同时减少相同数额。 (
3. 采用定额制核算备用金的企业, 备用金使用部门日常凭单据报销差旅费时, 会计部门应按报销金额冲 减“其他应收款”科目。 (
4. 企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时, 应按照银行存款余额调节表调整 银行存款日记账。 (
5. “库存现金”账户反映企业的库存现金, 包括企业内部各部门周转使用、 由各部门保管的定额备用金。 (
6. 对于销货业务, 销货企业即使在向客户提供现金折扣的情况下, 也应按总价法确认应收账款的入账价 值。 (
7. 已确认为坏账的应收账款,并不意味着企业放弃了其追索权,一旦重新收回,应及时入账。 (
8. 预付账款属于债权,当存在发生坏账损失的风险时,应提取一定比例的坏账准备。 (