现金结算的基本方式.docx

《卷烟商品营销员》之配送资金结算
　第四节配送资金结算

　　一、现金结算方式

　　（一）现金结算管理

　　1．现金管理的基本原则

　　现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员和有关人员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国所采用的是狭义的现金概念。

　　现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》现金管理的基本原则是：

　　（1）开户单位库存现金一律实行限额管理。

　　（2）不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效的监督和管理。

　　（3）企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。

　　（4）收入现金应及时送存银行。企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。

　　（5）严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。

　　（6）不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。

　　（7）企业之间不得相互借用现金。

　　2．现金开支范围

　　按照国务院发布的《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：

　　（1）职工工资、津贴；

　　（2）个人劳务报酬；

　　（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

　　（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

　　（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

　　（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

　　（7）结算起点以下的零星支出；

　　（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　3．库存现金限额的核定原则

　　库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。

　　4．收付现金的一般程序

　　办理现金收付业务时，一般应按下列程序办理：首先，审查现金收、付凭证及其所附的原始凭证，检查应填项目是否填写齐全、清楚，两者内容是否一致。其次，依据现金收、付凭证正的金额，先点大额票面金额数，再点小额票面金额数。在点数过程中，一般应边点数，边在计算器上加计金额，点数完毕，计算器上的数字，应与所点数额及现金收、付凭证上的金额相一致。需要注意的是：在点数过程中，对于成捆、成把现钞上原有的封签、封条和封纸应暂时保存，点数无误后方可扔掉。最后，办理具体的现金收、付手续。

　　5．现金差错的处理

　　造成现金差错的原因是很多的，有人为的责任性差错，也有事故性、技术性差错等，处理时，要区别对待。

　　对于一贯坚持按制度办事，工作认真负责，只是由于一时技术操作不慎而造成的长款或短款，如果金额较少，可在教育本人的基础上，按“长款归公、短款报损”的原则处理；对于一时查不清原因的差错，经领导批准后，可将多余或短缺的现金挂帐，查明原因后再作处理，但不能长期挂账，要积极查处，尽快处理。

　　对于因有关人员工作不认真造成的短款，无论金额大小，都要由本人赔偿，并要对其加强教育，必要时可将其调离岗位；对于玩忽职守，违反纪律，有章不循等原因造成的重大责任性差错，应追究失职者的经济责任，给予适当的处分，数额较大、影响严重的应追究法律责任。

　　（二）人民币防伪特征及简单鉴别方法

　　1．第四套人民币防伪特征

　　（1）水印第四套人民币10元以上的票面都采用了固定人像水印，其他为满版古钱币水印。

　　（2）专用纸张第四套人民币采用特种原材料由专用抄造设备抄制的印钞专用纸张印制，在紫外光下无荧光反应。

　　（3）安全线第四套人民币（90版）100元、50元运用了这一防伪技术。

　　（4）磁性油墨第四套人民币各种券别号码都采用磁性油墨印刷。

　　（5）雕刻凹版印刷第四套人民币各种券别票面的人物、风景均为手工雕刻，花纹、花边是由机器雕刻的，用手摸有凸起的感觉。

　　（6）凹印接线印刷两种色彩变化较为明显，颜色过渡自然。

　　（7）胶印接线印刷一条完整的线，印有不同的颜色，不产生重叠、缺口的现象。

　　（8）对印1元、2元、5元正面左下角的小花束和背面的小花束是完全对应的。

　　（9）无色荧光图案第四套人民币（90版）100元、50元运用了无色荧光图案这一防伪技术。

　　2．第五套人民币防伪特征

　　（1）水印第五套人民币100元为毛泽东人头像固定水印；20元为荷花固定水印。

　　（2）红、蓝彩色纤维在第五套人民币100元、20元的票面上，可看到纸张中有红色和蓝色纤维。

　　（3）安全线第五套人民币100元为磁性微文字安全线；20元为明暗相间的磁性安全线。

　　（4）手工雕刻头像第五套人民币100元、20元正面主景毛泽东头像，均采用手工雕刻凹版印刷工艺，形象逼真、传神，凹凸感强。

　　（5）隐性面额数字第五套人民币100元、20元正面右上方有一装饰图案，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源作平面旋转45度或90度角，可看到面额100、20字样。

　　（6）光变面额数字第五套人民币100元正面左下方用新型油墨印刷了面额数字“100”，当与票面垂直观察其为绿色，而倾斜一定角度则变为蓝色。

　　（7）阴阳互补对印图案第五套人民币100元正面左下角和背面右下方各有一圆形局部图案，透光观察，正背图案组成一个完整的古钱币图案。

　　（8）雕刻凹版印刷第五套人民币中国人民银行行名、面额数字、盲文面额标记等均采用雕刻凹版印刷，用手指触摸有明显凹、凸感。

　　（9）号码（凸印）第五套人民币100元为横竖双号码，横号为黑色，竖号为蓝色；20元为双色横号码，号码左半部分为红色，右半部分为黑色。

　　（10）胶印缩微文字第五套人民币100元、20元多处印有胶印缩微文字“RMB100”、“RMB20”的字样。

　　（11）专用纸张第五套人民币100元、20元券采用特种原材料由专用抄造设备抄制的印钞专用纸张印制，在紫外光下无荧光反应。

　　（12）变色荧光纤维第五套人民币100元、20元券在特定波长的紫外光下可以看到纸张中随机分布有黄色和蓝色荧光纤维。

　　（13）无色荧光图案第五套人民币100元、20元券在正面行名下方胶印底纹处，在特定波长的紫外光下可以看到面额“100”、“20”字样，该图案采用无色荧光油墨印刷，可供机读。

　　（14）有色荧光图案第五套人民币100元背面主景上方椭圆形图案中的红色纹线，在特定波长的紫外光下显现明亮的桔黄色；20元券背面的中间在特定波长的紫外光下显现绿色荧光图案。

　　（15胶印接线印刷第五套人民币100元正面左侧的中国传统图案是用胶印接线技术印刷的，每根线均由两种以上的颜色组成。

　　（16）凹印接线印刷第五套人民币100元背面面额数字“100”、20元正面左侧面额数字“20”是采用凹印接线技术印刷的，两种墨色对接自然完整。

　　（17）凹印缩微文字第五套人民币100元、20元券在正面右上方装饰图案中印有凹印缩微文字，在放大镜下，可看到“RMB100”、“RMB20”字样。

　　（18）磁性号码用特定的检测仪检测，100元的黑色横号码和20元的双色横号码中黑色号码有磁性，可供机读。

　　3．人民币简单鉴别方法

　　（1）眼看一是察看水印。迎光透视钞票，如看到具有图像清晰、层次分明、立体浮雕感强的水印，则是真的。如果透视无此效果，或不迎光透视也能看到“水印”的，则是假的。如果钞票使用久了，水印部位出现污迹轮廓，而又有透视效果的，则是真的。二是观察安全线。迎光透视钞票，在规定的部位确有安全线显现，而将钞票平放就看不见安全线的则是真的。如果迎光透视看不见安全线，或平放钞票仍能看到安全线的，则是假的。三是检查钞票纸。如果钞票纸表面光洁、细腻挺括，则是真的。如果纸质绵软表面不够平整，能看出纸的纤维的，则是假的。四是察看图纹、图像。看钞票正面和背面的图像、图景、图案等的结构、表现，以及它们的色彩色调，与真币进行比较，观察有无差异。

　　（2）手摸一摸雕版凹印。用手触摸票面的雕版凹印部位的图案、图形，如有凹凸感觉，则是真的；如无此感觉，则是假的。二摸盲文点。用手触摸盲文点，如有凸出的感觉，并能辨出盲文点的个数，且排列形状与真币一致，则是真的；否则是假的。三摸安全线。用手轻轻抚摸安全线的部位，如有微凸的感觉则是真的；无此感觉，则是假的。

　　（3）耳听手持钞票凭空抖动，或手持钞票两端一松一紧地横向轻轻拉动，如果发出清脆的声音，则是真的；如果发出沉闷的声音，则是假的。

　　（4）笔拓用薄纸蒙在钞票的水印部位，以较软的铅笔轻轻磨拓，如薄纸上显出水印图像轮廓的，则是真的，否则是假的。

　　（5）放大察看一看接线技术。用放大镜或显微镜察看钞票接线部位图案，与真币相比较，看其与技术要求是否相符，如果相符，则是真的，如果有重叠、搭线、漏白、错位等现象的，就是假的。二查雕版凹印。用放大镜或显微镜检查雕版凹印的图像、图景、图纹以及盲文点、文字等的隆起状态，与真币相比较，相符则真，不符则假。三查票面色彩、套印、套色、隔色等技术，与真币相比较，相符则真，不符则假。

　　（6）仪器检测查验钞票纸有无荧光反映，有则是假的。查验荧光防伪部位有无荧光反映，无反映则是假的。查验磁性防伪部位有无磁性显示，有则是真的。

　　二、银行转账结算

　　（一）银行转账结算及其意义

　　银行转账结算，是指不使用现金，而是通过银行将款项从付款单位（或个人）的银行账户直接划转到收款单位（或个人）的银行账户的货币资金结算方式。

　　按照银行结算办法的规定，除了规定的可以使用现金结算的以外所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等，均应按照银行结算办法的规定，通过银行实行转账结算。

　　实行银行转账结算具有如下意义：

　　（1）实行银行转账结算，用银行信用收付代替现金流通，使各单位之间的经济往来，只有结算起点以下的和符合现金开支范围内的业务才使用现金，缩小了现金流通的范围和数量，使大量现金脱离流通领域，从而为国家有计划地组织和调节货币流通量，防止和抑制通货膨胀创造条件。

　　（2）实行银行转账结算，是通过银行集中清算资金实现的，银行通过使用各种结算凭证、票据在银行账户上将资金直接从付款单位（或个人）划转给收款单位（或个人），不论款项大小、繁简，也不论距离远近，只要是在结算起点以上的均能通过银行机构及时办理，手续简单，省去了使用现金结算时的款项运送、清点、保管等手续，方便快捷，从而缩短清算时间，加速物资和资金的周转。

　　（3）实行银行转账结算，有利于聚集闲散资金，扩大银行信贷资金来源。

　　（4）实行银行转账结算，各单位的款项收支，大部分都通过银行办理结算，银行通过集中办理转账结算，便能全面地了解各单位的经济活动，监督各单位认真执行财经纪律，防止非法活动的发生，促进各单位更好地遵守财经法纪。

　　（5）实行银行转账结算，可以避免由于实行现金结算而发生的现金运输、保管过程中丢失、被抢、被窃等不测损失；并且由于通过银行转账结算，不论款项大小，时间长短，都有据可查，一已发生意外情况也便于追索，从而保证结算资金的安全。

　　（6）实行银行转账结算，银行可监督各单位履行合同，遵守信用等情况，从而减少由于对方单位不守信用而带来的损失。

　　（二）银行结算方式及办理银行结算的基本要求

　　1．银行结算方式

　　结算方式，是指用一定的形式和条件来实现各单位（或个人）之间货币收付的程序和方法。结算方式是办理结算业务的具体组织形式，是结算制度的重要组成部分。结算方式的主要内容包括：商品交易货款支付的地点、时间和条件，商品所有权转移的条件，结算凭证及其传递的程序和方法等。现行的银行结算方式包括：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付结算等七种。现行七种结算方式的分类如图1-12所示。

　　2．办理银行结算的基本要求

　　各单位办理银行结算，必须了解并遵守下列基本要求：

　　（1）各单位办理结算必须遵守国家法律、法规和银行结算办法的各项规定。

　　（2）各项经济往来，除了按照国家现金管理的规定可以使用现金以外，都必须办理转账结算。

　　（3）在银行开立账户的单位办理转账结算，账户内须有足够的资金保证支付。

　　（4）各单位办理结算必须使用银行统一规定的票据和结算单证，并按照规定正确填写。

　　（5）银行、单位办理结算应遵守“恪守信用，履约付款，谁的钱进谁的账，由谁支配，银行不垫款”的结算原则。

　　（6）银行按照结算办法的规定审查票据和结算凭证。收付双方发生的经济纠纷应由其自行处理，或向仲裁机关、人民法院申请裁决或司法解决。

　　（7）银行依法为单位、个人的存款保密，维护其资金的自主支配权。除了国家法律规定和国务院授权中国人民银行总行的监督项目以外，其他部门和地方委托监督的事项，各银行均不受理，不代任何单位查询、扣款，不得停止单位存款的正常支付。

　　（8）各单位办理结算，必须严格遵守银行结算纪律，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

　　（9）各单位办理结算，由于填写结算凭证有误而影响资金使用，票据和印章丢失而造成资金损失的，由其自行负责。

　　（三）填写银行结算凭证的基本要求

　　由于各种结算凭证是办理转账结算和现金收付的重要依据，直接关系到资金结算的准确性、及时性和安全性，同时各种结算凭证还是银行、单位和个人记录经济业务、明确经济责任的书面证明，因此，各单位和有关个人必须按照规定认真填写银行结算凭证、各单位在填写银行结算凭证时，必须做到：

　　（1）认真、完整地填写凭证内容。对于结算凭证上所列的收、付款人和开户单位名称、日期、帐号、大小写金额、收付款地点、用途等应逐项认真填写，不得省简或遗漏。

　　（2）规范填写凭证金额数字。在填写票据和凭证时，必须做到要素齐全，内容真实，数字正确，字迹清楚，不潦草，不错漏，严禁涂改，单位和银行的名称用全称（异地结算应冠以有省（自治区、直辖市）、县（市）字样）等。

　　在填写票据和结算凭证时，银行对结算凭证的金额大小写要求极为严格，不按规范填写，银行将不予受理。来源：中国烟草在线摘自《卷烟商品营销员》