内部经营责任制的考核指标.docx

建设工程大队
内部经济责任制实施办法

为了进一步转换经营机制，适应社会主义市场经济的需要，充分调动广大职工的积极性和创造性，提高经济运行质量，增加企业的竞争能力，确保国有资产保值增值目标的全面实现，改进、完善对经营者的激励和约束机制，公开、公平、公正地考核各单位的经营成果，特制定本办法。
一、内部经济责任制的基本原则
㈠以党的十六大精神为指导，切实转换经营机制，坚持经济效益为中心的原则，牢固树立市场观、风险观、效益观。
㈡建立有效的激励机制和约束机制，奖勤罚懒，奖优罚劣，打破“档案工资”的分配办法，机关实行岗位效益工资，各实体及其他附属单位，实行工效挂钩，可采取“计件工资岗位技能工资”、“效益奖励工资”、项目（工作量）包干工资等有利于调动职工积极性、提高单位经济效益的分配办法。
㈢防止国有资产流失，确保国有资产保值增值。正确处理好国家、集体和个人三者之间的利益关系，处理好积累与消费的关系。坚持职工工资增长幅度低于经济效益增长幅度的原则，坚持逐年积累，以丰补歉的原则，禁止超前分配，分光用光。
㈣坚决贯彻“企业管理以财务管理为中心，财务管理以成本管理和资金管理为中心”的企业管理原则。
1、加强成本控制。对工程项目应做到事前事中控制,各单位承接工程时应先作项目成本测算并论证后方可上马,工程施工中应严格控制事中成本,对每个项目各单位都应制定责任成本目标，及时对照及时控制，最大限度地提高经济效益。
2、加强对全队资金的调控力度，盘活用好资金，促进企业经济效益的提高，由“财务结算中心”对资金实行“统一计划、统一管理、统一调度”，财务结算中心拟实行内部银行制度，各单位对本单位内部存款帐户资金具有支配权。
3、对队属各单位财务实行统一管理,分级核算,财资科派专人负责各单位会计核算。
4、大队内部之间的经济往来，摸拟市场运行，采取货币资金支付，不再用列帐形式。
5、大队设立“债权和应收帐款清理回收机构”，按照“回收帐款的管理（包括奖励）办法”，及时办理决算，加强和规范对债权和已完项目应收工程款、应收销售款等应收帐款的清理回收管理。
6、确立“债权有偿占用”原则。大队原则上不予借款，各实体因生产经营资金周转困难，由实体单位提出报告，大队给予酌情考虑，5万元以内（含5万元）由队长、总会计师审批，5万元以上经队长办公会研究确定，经批准的借支，双方应签订内部借款协议，大队将从借支之日起按银行同期利率收取资金占用费。
7.上交资金指标当年八月底交清上交指标的40%，次年二月底交清100%。为完成上交指标，大队财务对当年工程项目按每笔回收款的5%扣款，上一年项目按每笔回收款的10%扣交，两年以上按每笔回收款的50%扣交。
㈤各责任单位在市场经营中必须严格执行国家有关财经、税收、用工、工资等方面的法律、法规，做到合法经营，全面真实地反映经营情况。
㈥大队各职能部门应强化监督、控制、协调和服务的功能。防止“以包代管”，尤其对实行承包、租赁等管理方式的责任单位或个人，经济责任制考核小组要经常性地跟踪检查责任制执行情况和会计核算等情况。基层单位应加强各项管理，特别是基础工作的管理，定期向大队上报经营管理等方面的有关数据资料，不断提高经营管理水平和服务质量。
二、内部经济责任制的形式、内容
施工业：1、实行委托承包或租赁承包经营责任制，即实行“确定年度目标，确保上交基数，预交承包、租赁费，实行指标考核。” 2、有条件的责任单位可实行股份制改造或民营改造试点。3、一些大型项目由大队组织项目部，直接进行项目管理，实行单个项目考核。
多种经营业：根据实际情况可实行委托承包经营、租赁经营。
招标承包、租赁经营，要有重点地抓好改制工作如股份制改造等。
各服务部门在定人员、定职责的前提下，实行总费用包干、或工资总额包干、或工资差额外贴、或定额上交的经济责任制，物业管理要逐步社会化。
大队机关实行费用计划管理，严格控制管理费总额；工资与全队经济的效益和岗位职责双挂钩，实行岗位效益工资。
队属各实体党政负责人实行资产经营风险抵押金的奖罚制度。
内部经营责任制以队属各单位、经营者与大队签订经营责任书的形式实施。
经营责任书的内容：
1、经营责任双方；
2、经营期限；
3、经营责任目标；
4、经营风险抵押金的规定；
5、经营者的奖、罚规定；
6、经营责任书的变更和终止；
7、双方约定的其他事项。
三、内部经营责任制的考核指标
考核指标为：对外创收总额、经营利润（税前利润）、职工安置人数、计提折旧费、固定职工人均年收入、应收帐款回收率、上交大队资金七项考核指标。
四、内部经营责任制的考核
1、大队成立经济责任制考核小组、专门负责对各单位责任制完成情况进行考核。考核时间为次年的3月1日至3月10日。
2、除“上交大队资金”指标外的其余六项指标。按会计年度进行内部经营责任制考核。
3、上交大队资金指标，考核截止时间为次年二月底。
4、考核程序：各责任单位先自我考核，自考材料应附详细的表格和文字说明，并于次年3月1日前将自我考核材料报经济责任制考核小组；考核小组依据本办法和财务管理制度及队本年度财务决算的相关规定，按规定时间对各责任单位目标完成情况进行考核，并依此兑现奖罚。
五、内部经济责任制的奖罚
1、实行资产经营风险抵押金制度，大队党政主要责任人风险抵押金每人交6000元，副职按正职的60%，即每人交3600元，一、二、三、四、五、桥处、机修厂、勘察院等各经营责任单位党、政负责人每人交风险抵押金3000元，六处、岩土所、试压站、测绘院、昌龙公司等经营责任单位党政负责人每人交风险抵押金1500元。除大队党政主要负责人的风险抵押金交省局外，其他人员的在签订内部经营责任书半个月内，以现金方式一次性将风险抵押金上交大队财资科。各实体单位的副职所交风险金比例比照大队副职，由实体单位执行。
2、奖罚标准
⑴大队班子成员的奖罚标准按局考核结果兑现（在经营责任单位挂职的，按该单位的考核结果兑现）。
⑵各经营责任单位实行风险抵押金制的人员的奖罚标准：
A、获奖标准
a、全面完成各项目标任务，以责任制中上交资金指标为基数计提2%奖励党政负责人。
b、全面完成各项目标任务，对超利润超上交资金的单位，按超利润、超上交资金孰低为基数的30%比例奖励基层单位。
c、考评分得奖
考评得分70--80分，完成经营利润（税前利润）指标，并足额完成上交大队资金，给予风险抵押金100%的奖励；
考评得分80（不含80分）--90分，给予风险抵押金150%的奖励；
考评得分90（不含90分）--100分，给予风险抵押金200%的奖励；
考评得分100（不含100分）--110分，给予风险抵押金250%的奖励；
考评得分110以上（不含110分），给予风险抵押金300%的奖励。
B、不奖不罚标准
考评得分60--70分，但足额完成“上交大队资金”，年度无亏损，不奖不罚。
考评得分70（不含70分）-80分，但“经营利润”（税前利润）“上交大队资金”二项指标其中一项未达到合同要求，不奖不罚。
C、受罚
考评得分60--70分，年度出现亏损或没足额完成“上交大队资金”，处以风险抵押金30%的罚金。
考评得分51—60分（不含60分），处以风险抵押金50%的罚金。
考评得分低于51分的，全额扣除风险抵押金。
D、考核单位发生重大安全、质量事故和群体事件，造成严重后果，应按有关规定给予相应处罚。
E、经考核确认经营责任人的奖金由大队支付，未交风险金者不予以奖励，未交足风险金者按所交风险金的倍数奖励，经考核确认的罚款均从经营责任人风险抵押金或工资中扣除，奖罚按任期分摊计算。
F、基层单位副职奖罚按考评分得奖标准、所交风险金及任职期限计算，由基层单位进行奖罚，未交风险的副职原则上基层单位不予奖励。
六、附则
㈠本办法在执行过程中，若与国家法律、法规不一致，按法律法规执行。
㈡改制的责任单位办法另定。
㈢本办法的解释权与修改权属大队。
㈣本办法对二00三年内部经营责任制办法进行了修改，本办法自二OO四年元月一日起执行，原大队制定的有关规定同时废止。
附件一：内部经营责任制考核指标及计分标准
附件二：内部经营责任制考核指标内容说明及计算公式。

附件一：

内部经营责任制考核指标及计分标准

指标名称
分值及计分标准
备 注
基本分
加减分值及计分方法
对外创收总额
10
每超额完成10%加2分，最多加6分；未完成者按完成率计分。

经营利润
（税前利润）
20
每超额完成10%加1分未完成者按完成率计分，出现亏损每亏损10%增加负值1分，最多增加负值10分。

安置职工人数
8
以考核目标数为基数，每减2%扣1分，该项不加分。

计提折旧费
12
以考核单位目标数为基数，增减部分调成本，超提调增利润，该项不加分。

固定职工
年均收人
12
以考核单位目标数为基数，每降5%减1分，该项不加分。

应收帐款
回收率
12
当年应收帐款回收率6分，1999年应收帐款回收率2000—2003年应收帐款回收率各占3分，当年每超额10%加1分，未完成者按完成率计分。

上交大队资金
26
每超额10%加2分，未完成者按完成率计分。

附件二：
内部经营责任制考核指标
内容说明及计算公式

一、对外创收总额
地质市场：未完工程、已完工程但未办理结算或甲方、监理未签字认可的项目，按当年实际收到货币资金确认；已办结算或虽未办结算但经甲方、监理签字认可的工程项目按结算数或签字认可数确认。
多种经营：按实际到帐收入确认。
该指标要求年终财务决算时，考核小组对各单位完成项目的产值、收入进行审查确认，财务决算以此作为结转财务收支的依据。
对外创收总额考评得分
1）当完成率≤100%时：
实际完成数
该指标考评得分= ————— ×该指标基本分
目标数
2）当完成率＞100%时:
实际完成数
该指标考评得分= ———— ×20+基本分
目标数
二、经营利润（税前利润）
经营利润（税前利润）是指从事经营活动所获得的各项收入，抵补各项成本费用后，计提所得税前的利润。考核经营利润指标时，应用科学剔除当年由挂帐收入而形成的利润部分，该预提未预提，该摊销未摊销的费用等应抵冲经营利润。
经营利润（税前利润）总额考评得分：
1、 当完成率≤100%未出现亏损时：
实际完成数
该指标考评得分= ————— ×该指标基本分
目标数
2、 当完成率＞100%时:
实际完成数
该指标考评得分= ———— ×10+基本分
目标数
3、 当出现亏损时：
亏损数
该指标考评得分= ————— ×10
目标数
三、安置职工人数
指由各经营责任单位负责管理的职工人数。
1、 当完成率<100%时
（目标数-实际完成数）
该指标考评得分= —————————— ×100%÷5%
目标数
2、 当完成率≥100%时，考评得基本分。
四、计提折旧费
折旧费的计提是经签订内部 经营责任书时各经营责任单位所拥有的设备原值计算的。增减设备都将调整该目标，计提不足调增成本；超提调增利润。该指标不加分。
五、固定职工人均收入
指实际发给正式职工的计时、计件等到效益工资、奖金、津贴及按规定 列入工资总额的其他收入（如取暖费、防寒费、施工现场住勤费）
1、当完成率<100%时：
（目标数-实际完成数）
该指标考评得分=基本分- ————————— ×100%÷5%
目标数
2、当完成率≥100%时，考评得基本分
六、应收帐款回收率
分当年应收帐款回收率基本分6分、1999年前应收帐款回收率、2000-2003年应收帐款回收率基本分各3分。
以上应收帐款指标考评得分
1、当完成率≤100%
实际完成数
该指标考评得分= ————— ×该指标基本分
目标数
2、当完成率＞100%时:
超目标数
该指标考评得分=基本分+ ————— ×100%÷5%
目标数
七、 上交大队资金
当年末债务小于年初时，上交资金是指本年上交大队的资金中扣除当年向大队借款及大队代垫款的余额部分；当年末债务大于年初债务时，上交资金还应剔除债务增加数计算上交数。
1、当完成率≤100%
实际完成数
该指标考评得分= ————— ×该指标基本分
目标数
2、当完成率＞100%时:
超目标数
该指标考评得分= ———— ×20+基本分
目标数
建设工程大队
财 务 管 理 办 法

第一章 财务管理体制
第一条 实行主要行政领导人领导下的总会计师负责制
㈠总会计师是大队行政领导成员，协助大队长工作，直接对大队长负责。
㈡总会计师组织、领导全队的财务管理、成本管理、预算管理、筹集资金、会计核算和会计监督工作，参与本队重要经济问题的分析和决策。

㈢总会计师主管大队财务收支工作。
第二条 实行统一领导，集中管理的财务管理体制
全队所有财务人员由财资科实行统一领导，集中管理，负责各单位会计核算和会计监督。
第三条 财务人员管理职责
㈠大队财资科负责全队财务人员的管理工作，并对财务人员晋升、考核、奖惩、调配等提出意见。
㈡工资待遇：财务人员由财资科统一领导，集中管理，财务人员的工资及津贴、奖金、防暑防寒费由大队本部开支，驻工地期间的野外津贴、劳保用品、防暑防寒费享受所在单位标准（在大队部上班不享受野外津贴），奖金享受大队机关待遇，不与基层单位挂钩。
㈢会计工作职责：
1、按照国家有关财经法律、规章制度和大队制定的各种管理办法，严格审查各种原始凭证真实性、合法性、合理性及手续完备性，正确核算收入、成本费用，及时提供所在单位资金、经营效益状况,正确核算各种往来款项并及时清理，尤其是要正确核算应收工程款或应收销货款，及时登记记帐凭证、结帐和出具报表。
2、协助所在单位领导或经营人员催收工程款或销货款，并负责收集合同、协议、决算书及各种纳税证明等资料。
3、负责向所在单位领导和计财科及时准确地提供会计资料，分析、汇报经营成果和财务状况，并对改进工作提供合理建议，发现重大事项及时向所在单位领导和大队报告。
4、负责保管各类会计资料，按大队规定及时上交各类会计资料存档。
5、根据实际情况及时建立新帐号或撤消帐号
6、负责监督检查核算单位现金、银行存款使用及安全情况，按月与出纳核对现金、银行存款金额。
7、负责收缴所在单位各种应交款，及时申报、缴纳各种税费、正确开具及保管发票。
8、深入车间或工地，了解生产经营、物质消耗等情况，协助材料员、保管员做好物资盘点工作。
9、完成财资科和其所核算单位领导交办的其他工作，以良好服务态度完成本职工作。
㈣会计稽核人员的职责
1、按照国家有关财经法律、规章制度和大队制定的各种管理办法，及时审查基层核算会计所提供资料的完整性；审查核算单位原始凭证的真实性、合法性、合理性及手续的完备性；审查基层核算会计编制的会计分录正确性；监督检查基层核算会计往来帐的清理情况，审查会计报表的正确性，将审查情况及时反馈基层核算会计。
2、检查各单位施工（销货）合同、协议、决算书、银行对帐单及各种纳税证明等资料，检查各单位税金计缴情况，协助有关人员完成税金汇算清缴工作。
3、负责监督检查核算单位现金、银行存款使用及安全状况及银行存款印鉴的保管情况。
4、监督检查各单位各种应交款的上交。
5、完成财资科交办的其他工作，以良好的服务态度完成本职工作。
㈤出纳人员的职责
1、负责保管所在单位现金、银行存款；完成现金、银行存款收付工作并及时登记现金、银行存款日记帐；按月与会计人员的总帐进行核对，核对银行存款对帐单并编制余额调节表；银行对帐单和余额调节表按月装在所在单位会计报表中，年终复印一份随会计报表上报大队。
2、及时提供所管单位的资金余额。
3、协助会计人员完成会计核算工作。
4、根据实际情况及时建立新帐号或撤消帐号。
5、完成财资科和所在单位交办的其他工作，以良好的服务态度完成本职工作。
㈥驻外施工项目的基层核算会计应随所在单位常驻工地，不得无故离开；所在单位应给基层核算会计提供必要的生活、工程条件。
㈦财务人员一律凭会计证上岗，无证人员不得从事财务工作。
㈧财务人员的工作岗位实行交流制，无正当理由不服从安排的将自动下岗。
㈨财务人员聘用实行回避制度：基层单位领导直系亲属不得担任本单位财务人员，有亲属关系的不能在同一单位担任财务人员，会计机构负责人、会计管理人员的直系亲属不得在同一会计机构中担任出纳工作。

第二章 资金管理
第四条 各单位资金由各单位自行催收、掌握和使用，帐号由大队集中管理
各单位资金使用接受大队监督，对违规开支，会计人员有权拒付。
第五条 加强对职工个人借款的管理，禁止个人无偿挤占单位资金。
第六条 及时清理债权债务，盘活资金存量
㈠应收工程款的管理
工程完工后，各单位要派专人与债务人核对帐目，办理结算，各单位领导或工程项目经理负责将本单位或本工程全部结算价款及时足额回收；工程款回收指标列入项目责任制考核范围，与各单位领导或责任人利益挂钩；财会人员要协助各单位领导或经营人员做好工程款催收工作；应收工程款催收责任落实与提成奖励按照大队有关规定执行。
㈡多种经营销售产成品，应责任到人；实行按“销售提成”办法销售产品的单位，产成品发出后，按谁提成谁负责货款收回的原则，全部货款收回后进行提成兑现。
㈢对超过一个月回笼的预付款项，各单位会计人员和具体经办人必须进行清收和清算，由于清收、清算不及时而形成的呆帐、死帐，大队将按一定比例扣罚上述责任人。
㈣对大队内部以前年度往来要加大清理力度。
第七条 严禁私设小金库，防止资金体外循环
新《会计法》规定，任何单位或个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐薄和其他会计资料，提供虚假会计报告。因此，各单位、科室、部门在履行生产、经营、管理、服务职能时所获取的全部收入必须及时纳入财务帐，否则以违纪论处。
第八条 各项资金的管理详见队资金管理办法

第三章 成本费用管理
第九条 成本费用核算
一、地质市场成本费用核算
㈠有关科目设置
1、工程施工直接费用下设明细科目：⑴工资及津贴；⑵合同工工资；⑶福利费；⑷劳动保护费；⑸折旧费；⑹设备租赁费⑺设备大修费；⑻另星维修费；⑼主材（包括钢材、水泥、砂石、混凝土）；⑽周转材料摊销；⑾其他另星材料；⑿上下马运费；⒀其他运费；⒁工程分包款；⒂其他直接费（包括信息费）；⒃停待费用摊销；⒄间接费用摊销。
2、工程施工—间接费用即施工管理费下设明细科目：⑴差旅费；⑵办公费；⑶手机费用；⑷房租水电费；⑸家具用具费；⑹野外津贴；⑺小车费用（包括五十铃车的各种费用）；⑻其他。
3、管理费用下设明细科目：⑴工会经费；⑵职工教育费；⑶养老统筹金；⑷待业保险金；⑸业务招待费；⑹住房公积金；⑺印花税；⑻其他
4、财务费用下设明细科目：⑴银行利息收入；⑵银行手续费；⑶资金占用费。
㈡有关核算规定
地质市场按施工企业会计制度进行会计核算，根据我队实际情况，现将有关成本项目核算规定如下：
1、材料的核算
根据我队材料管理办法，财务人员应把好核算关，正确核算材料成本。
⑴由甲方供料的工程，基层核算会计应积极向材料验收员索要甲方供料验收单，根据验收单按有关单价计入材料费用，对主材要建辅助明细帐，工程结束后要与甲方核对数量；如甲方供料按理论灌注量计算，则要求有技术人员签字方可入帐。
⑵对自购的各种材料（包括主材），财务人员凭材料员采购发票及材料验收单直接计入有关工程项目成本。
2、周转材料的核算
周转材料的核算直接影响工程效益真实性、准确性。为正确核算周转材料金额和工程项目成本，基层核算会计或会计人员应根据我队物质管理办法，对周转材料要建立明细帐进行明细核算，工程上马应及时向工程处有关人员索要周转材料出场清单，对照进出场清单及工程施工期间周转材料购置情况，按规定计算工程周转材料的摊销额。
3、停待费用的核算
在工程完工后无后续工程一个月以上，发放给职工的生活费、设备折旧费，应在“待摊费用——停待费用”进行明细核算，工程结束后的设备检修费及撤场费应在上一工程项目成本中反映，不得列入停待费用，停待费用在年终按项目产值比例进行分摊，不得留有余额，并单列“工程施工——××项目——停待费用”，在出具报表时成本计算表中单列，在年报工程结算表上注明含停待费用金额。
二、多种经营成本核算
我队多种经营参照工业会计制度进行会计核算。需特别强调销售费用的核算应考虑销售提成的管理办法进行正确核算，各单位销售提成应有大队批准的具体办法。各单位销售人员可以预借一定金额的备用金，但不得预借销售提成，否则财务人员有权拒付借支。
三、严格控制财务开支标准，规范核销手续
㈠会计人员要遵照新的财务制度真实、准确、及时、全面地核算成本费用，同时要按照国家有关规定和大队所制定的开支标准开支。
㈡成本控制应做到事先控制，在支付费用款项时，应经单位领导和有关人员签字，即手续齐全，财务人员方可支付款项。
㈢各单位要严格控制白条子的发生，如有不可避免的白条子要补交税款。
㈣严格规范核销手续。
1、各单位会计人员要严格审查原始凭证的真实性，对假发票、假内容等违反规定的单据有权拒绝报销，并向主管部门反馈。
2、材料、低值易耗品发票报销应有经手人、验收人、主管领导和单位领导签字并注明用于施工项目的名称，发票内容要完整，数量、单价、材料名称、金额、日期都齐全；数额较大的材料购置应有相应的合同或协议。
3、运输费发票报销，要做到发票必须合法，运输的内容、单价、金额、日期要齐全，运输金额1000元以上的要附清单；发票应有经手人、证明人、主管领导和单位领导签字。
4、购置彩电、冰柜、家具用具且金额较大的物品应由物业或设备、物资部门进行登记签字，并有经手人、单位领导、使用人（或验收人）签字方可报销；如远离队部的施工单位购置上述物品时也应由工地派人签字、登记、验收，工地结束后基层核算会计将登记清单移交给大队相应部门。
5、设备租赁费、排污费及分包工程款，付款时要有双方签订的合同，结帐时应有相应发票及双方签字结算清单，发票上必须有相关人员签字，方可结帐。付款时应注意应付尾款是否足够支付对方按相关税率计算的税款。
6、职工工资表和合同工工资表应上报给劳资部门，财务部门按季与劳资部门进行核对，劳资部门可对工资进行抽查，发现问题财务部门据以调整。
7、各单位办公场所装修及厂房的扩建费用应有合同、协议、工作量验收清单及价款结算单，并由经营、审计、监察、财务部门审核后方可结帐。
8、业务招待费标准：各单位应按国家有关规定和大队纪检要求控制费用的发生。
9、信息费需经大队审批后方可支付。
第十条 实行会计电算化，切实做好分工保密工作。

第四章 纳税管理
第十一条 江西地矿局建设工程大队、江西地建基础工程有限公司、江西昌龙新型建材实业公司、江西昌建质量检测站、江西地建岩土工程勘察院配兼职办税员，统一办理纳税工作。
㈠办税人员的职责：
1、办理税务登记；
2、办理纳税申报；
3、依法取得、开具、保管发票；
4、保管、收集纳税资料；
5、办理外销证。
㈡纳税地点：
1、企业所得税、个人所得税、增值税及附加由各法人单位汇总在南昌缴纳；
2、营业税及附加、合同印花税纳税地点在施工所在地，如属总包（或甲方）统一纳税（营业税），施工单位必须提供甲方统一纳税证明，否则在南昌还应补交税款。
㈢税金缴纳：由大队代交的税款，各单位按时将税款交给大队，否则大队不予申报税款，延期纳税造成的罚款等由拖欠税款单位承担。
第五章 附则
第十二条 本办法自下发之日起执行，原办法同时废止。
第十三条 本办法解释权在大队。

建设工程大队
资 金 管 理 办 法

第一章 总 则
第一条 为加强资金管理，扩大资金来源，规范资金的使用程序，提高资金的使用效率，特制定本办法。
第二条 按资金来源大队资金分为地勘费拨款、工程结算款、多种经营销货款、其它收款四部分。
第三条 资金管理的原则
1、增收节支的原则。
2、大队集中管理的原则。

第二章 地勘费管理
第四条 地勘费拨款主要用于其它经费支出、管理费用补贴、职工福利费开支、各单位借款、设备购置等。这部分资金由大队本部掌管及支配。
㈠其它经费支出主要是指非生产经营性的社会性支出。包括离退休人员经费、退养（内退）人员经费、遗属生活补贴、下岗人员生活费、长病人员生活费、财政贴息、地勘费转增国家资本金等。
㈡管理费用是指大队为组织和管理全队的生产经营活动以及为维持大队院内生产和生活的正常运转而发生的各项费用。
大队日常开支管理费用包括工资（大队机关人员工资、后勤人员工资）、工会经费、养老统筹金、失业保险金、办公用品费、差旅费、电话费、大院内各种清理 与维修费用、业务招待费、小车费用、贷款利息等。大队管理费用按国家规定计提的相关费用。
㈢职工福利费开支包括职工医药费、职工医药费补贴（门诊药费补贴）、托儿所、医务所费用、集体福利设施及其它。
第五条 其他经费支出、职工福利费开支实行审批制。
㈠离退休人员、退养人员生活费、下岗人员生活费、遗属生活费补贴的发放，由离退办、人教科、工会根据省局及大队规定的标准按月编制生活费发放表，经人教科、财资科、总会计师、队长审核批准后提取现金或转帐发放。
㈡离退休人员活动经费、慰问费等费用的使用由离退办提出用款计划，大队根据实际情况，经分管领导、总会计师审核，大队长批准后，方可使用。
㈢离退休人员、在职职工医药费按大队有关医药费管理办法经医务所所长、分管队领导、财资科科长、总会计师、队长审批后，预以借支及报销。对于重大疾病患者，住院每次借支一般为2000元，最多不得超过5000元，帐面累计借支不超过8000元，门诊补贴按规定发放。离退休人员医药费及补贴在其他经费中开支，在职职工医药费及补贴在应付福利费中开支。
㈣托儿所、医务所费用按大队有关制度经分管领导、财资科科长、总会计师、队长审批后方可支付或报销。
第六条 大队管理费实行有计划的归口管理，归口控制。
㈠大队机关人员工资、后勤人员工资、养老统筹金、失业保险金、生育保险金、职教经费，由人教科负责管理与控制。
㈡办公用品、家具用具、业务招待费、小车费用、报刊杂志、电话费由大队办公室管理与控制。
㈢差旅费各科室按大队差旅费开支有关规定控制。
㈣住房公积金、利息收支、房产税、土地使用税由财资科控制。
㈤消防设施由保卫科控制，取暧费、降温费、工伤保险金、安全措施费由安全科管理与控制。
㈥水电费、煤气费、院内下水道清理、各种零星维修、垃圾清运、植树代植金、房屋改造费等由物业中心管理与控制。
㈦新项目科研费、科技成果奖励由总工办控制。
以上各项正常费用的报销或预支借款审批程序为：经办人—科室主管——分管领导——财资科科长---总会计师——队长批示，采购实物或有实物工作量的还需验收人签字。
第七条 基层单位费用报销或预支借款参照大队审批程序即经办人—--分管领导——基层单位负责人, 购实物还需验收人签字。
第八条 各基层单位在项目上马时，确因生产经营资金困难，由实体单位提出报告，大队给予酌情考虑，5万元以内（含5万元）由队长、总会计师审批，5万元以上经队长办公会研究确定，经批准的借支，双方应签订内部借款协议，大队将从借支之日起按银行贷款月利率4.8675‰计息，借款当年内还清,并坚持前帐未还，后帐不借的原则。
第九条 设备购置由大队财资科统一管理，各单位购置设备或大宗周转材料必须做到先申请、后购置，否则财务人员应拒绝报帐，并将给予单位负责人1000元以上罚款直至行政处分。

第三章 工程结算资金管理
第十条 工程结算资金是指各单位进行工程施工活动所获取的结算款，包括预收工程款、应收工程款。各单位结算资金执行自行催收、掌握使用，大队集中管理与监督。
㈠预收工程款主要用于各单位生产周转，支付生产过程中发生的各种费用支出。包括：职工工资、合同工工资、运费、施工设备使用费、周转材料和零星材料购置费、设备维修费、电话费、车辆费用、业务费、按规定计提的职工福利费、工会经费、职教经费、养老统筹、住房公积金、各项税收等。
㈡各项费用报销手续及要求按财政部颁发的会计基础工作规范及队财务管理办法规定执行，业务费开支按国家税法规定标准及队纪检部门有关要求执行。数额达到有关规定金额的，报销时一定要附有关原始明细清单，否则财务有权拒绝报销及借款。
㈢应收工程款为工程完工后按预计价款或决算价款计算的未收回的工程款，工程款回收按大队有关规定执行。
㈣针对很多项目决算原始资料丢失，使应收工程款成为呆帐这种情况，各基层单位工程完工后须将工程结算的原始资料（工程合同、工作量签证单、甲供料单）等一份交财务，并提供甲方联系地址、联系人及电话号码等基本信息，会计人员应参与决算与收款，并将收集的原始决算资料移交大队财务集中归档管理。
㈤各种收入（包括实体单位工程结算收入、设备租赁收入、处置零星废旧材料等收入）应及时入帐，会计人员应及时与甲方核对往来，并办理往来签证单。严禁收入不入帐，严禁以各种成本费用名目套取现金，私设帐外帐。如有违反，给予罚没全额资金及单位一定数额罚款并追究单位第一责任人及相关人员的责任。
第十一条 各基层单位上交大队资金按内部经济责任制实施办法执行。上交办法采用：当年度工程款按每笔收款的5%扣交大队；上一年施工的项目按每笔收的10%交大队；基层单位自行收回两年以上应收工程款按每笔收款的50%扣交大队。如以后年度扣交比例有变动，则按当年内部经济责任制实施办法执行。

第四章 多种经营销货款管理
第十二条 销货款是多种经营加工产成品、提供劳务形成的款项包括预收帐款、应收销货款。
㈠预收帐款用于多种经营单位生产周转，支付生产经营过程中发生的各项费用支出，包括人员工资、原材料、加工费、小车费用、电话费、办公费等。
㈡对于加工的产成品、半成品销售应建立切实可行的营销政策，实行谁联系业务谁负责回收。对赊销产品，产品出库时业务联系人及购货人应在出库单（或销货单）上签字认可，同时购货人提交介绍信或身份证复印件及联系电话后仓库保管方可发货。
㈢销货款及劳务费等收款后应及时入帐，严禁私设小金库。如有违反，给予单位罚没资金及一定数额罚款，并追究单位第一责任人及相关人员的责任。
㈣多种经营各单位资金上交办法参照地质市场上交办法执行。

第五章 备用金、预付帐款管理
第十三条 加强对职工个人借款的管理，禁止个人无偿挤占单位资金。
㈠备用金必须按规定的用途使用，不得挪作他用，个人借支必须填写借款用途，财务应坚持“前帐不清，后帐不借”的原则。
㈡对司机实行定额备用金制度，每月固定备用金2000～3000元，发生费用及时报帐。
㈢职工预借差旅费、购货款，返回单位后五日内到财务部门办理报销手续，还清余款；未经许可延期，财务人员有权拒报；若不能还清余款，则财务人员应在职工个人报帐后从其第一个月的工资中全部扣回。
㈣对预付帐款的支付，应向财务提供有关合同、分包工作量完成结算表等预付款依据，经办人员应及时清算。

第六章 现金、银行存款管理
第十四条 各单位资金由大队统一管理，大队财资科设专职人员负责各单位的各种款项支付，各单位不得截留资金、挪用资金。

㈠应按国家规定的《现金管理条例》及大队有关规定收支及使用现金。下列范围内可以使用现金：
1、职工工资、津贴、奖金补贴；
2、个人劳务报酬；
3、各种劳动保险、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；
4、出差人员必须携带的差旅费；
5、结算起点以下的零星支出；
6、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
㈡各单位日库现金余额最多不超过一万元，收取工程款（销货款）的现金应及时存入银行，不得坐支。在经济往来中，各单位除按规定范围使用现金外，应当通过开户银行进行转帐结算；一般情况下不开具现金支票。
㈢银行帐号及印鉴的管理
1、各单位资金由各单位自行掌握，帐号由大队管理。大队根据各单位实际情况配备所需的专用帐号，由出纳进行日常管理，会计人员及稽核人员进行监督。
2、各单位银行存款印鉴必须由财务人员管理，任何人不得掌管财务专用章。
3、外地施工设置新帐号需向财资科申请开户，工程结束后及时撤销。
4、野外施工单位转帐支票的管理
根据野外施工作业的特殊性，针对购料路途远，工地材料急需之现状，大队规定：经所在单位领导和基层核算会计同意，野外施工材料采购员允许每次借2份转帐支票，基层核算会计要将支票号码登记并在转帐支票上注明最高限额；采购员当日必须交回支票存根联并报帐，否则基层核算会计有权不再予借出转帐支票。

第七章 各种投资管理
第十五条 各单位不得擅自向职工收取集资款，不得擅自对外借款进行本单位设备投资或项目投资。
第十六条 大队进行项目投资，包括添置独立的中型（金额在10万元以上）固定资产等都应经过立项、论证、审批程序。

第八章 附则
第十七条 本办法自下文之日起执行，未尽事宜按队有关管理规定执行。本办法是财务管理办法的补充，与有关规定不符之处以本办法规定为准。
第十八条 本办法解释权在大队。

建设工程大队
经管工作暂行管理办法

为适应建筑工程行业市场规范化管理的需要，进一步理顺公司经管工作链，完善、规范经管工作的目的、行为，提高公司资信，做好公司资质年检、升级的基础工作，特制订本办法。
一、经营管理
1、公司经营管理工作的职能部门是公司经管科，负责管理公司各项经营活动，直接向公司总经理及主管经理负责。
2、公司一切经营活动均应遵纪守法，从事经营工作的人员必须注重职业道德，维护、提高公司资信和信誉度。
3、各项经营活动要始终贯彻以提高经济效益为目的，树立市场竞争意识，注重经营工作质量、效率和成本意识。
4、公司资信等相关证照，只能用于为本公司商洽工程项目，任何人不得用于为自己和他人谋私利。
5、工程项目合同文件签订，一律使用公司法人印鉴，并由法定代表人或法人（授权委托人）签字（盖章）方可生效；杜绝在合同文件上使用公司下属机构（实体）印章。
6、由公司直接承揽到的工程项目由实体单位施工的公司按以下比例收取管理费：
⑴路桥总包项目1-2%；
⑵桩基包工包料项目4%，清包项目6%；
⑶射水造墙等水利项目5-15%（续作项目按大队原办法实行）；
⑷其它项目2-10%。
二、挂靠管理工作
1、为使公司生产经营规模、业绩能上新台阶，原则上同意具有一定管理水平和施工能力、社会信誉较好的单位和个人挂靠在公司旗下，但必须获得公司经理批准。
2、挂靠人须向公司缴纳人民币100～300元挂靠手续费，并承担资料复制费用；手续费交公司财务部，凭财务部出具的收款凭据到经管科按相关程序办理挂靠手续，签订挂靠协议书。
3、挂靠协议书内容为：
⑴挂靠人承担在工程项目商洽经营过程中发生的一