全国税收调查注意事项(YANG).doc

一）信息表要点
1
纳税人识别号
填写纳税人识别码，不是纳税人代码。如有错误，通过“工具”—“修改报表户代码”来修改。外建企业，在填写时需要在末位补加0。
2
纳税人名称
中文格式输入
3
国名经济行业类别代码
下发名单为国民经济行业名称，纳税人自己选择对应代码
4
纳税人登记注册类型代码
根据下发名单填写（个人独资企业、个人合伙企业注册类型用171、172）
5
企业隶属关系
00
6
上市公司或中央企业代码
除上市公司外，其余全部选择“000000”
7
所在地行政区划代码
分局代码310113，否则汇总时少户
8
增值税缴纳方式代码
按到调查年度底的实际状态填写
9
增值税优惠政策代码
8、9开头的优惠政策不允许选择。注意与后表相关性。如民福企业、软件集成电路企业需选择相应减免优惠类型（信息表中填享受优惠政策，在企业表中也要有相应的减免税额）
10
增值税出口退税方式代码
根据实际情况选择
11
加工贸易企业代码
不是加工贸易企业的，不能选“1”区内加工贸易企业
12
海关特殊监管区域代码
不在海关特殊监管区域内的企业，选择“0000”
13
税控方式代码
根据实际情况选择
14
消费税缴纳方式代码
根据实际情况选择
15
营业税缴纳方式代码
根据实际情况选择
16
营业税优惠政策代码
不能选50 适用的其他。另外，营业税优惠政策中不存在先征后退（返）”
17
企业所得税缴纳方式代码
根据实际情况选择
18
企业所得税征收机关代码
全部选择“1”：国税
19
开业（成立）时间
根据实际情况选择
20
营业状态
不允许选“5”
21
登记注册地地址
根据实际情况选择
22
纳税人财务负责人联系电话
根据实际情况选择
23
调查方式代码
根据下发名单填，重点调查企业选“0”，抽样调查企业选“1”
24
自定义代码
没有选项，自行填写代码001国税内资、002地税、003国税外资
自定义代码中具体国地税的划分，原则上按照市局抽样名单中的确定，分局自选的企业，则按照其国民经济行业、主营业务来确定。例如：增值税纳税人选择001国税内资，营业税纳税人选择002地税。这里需要提请大家注意的是，对于抽样名单中的企业，必须严格按照市局确定的自定义码类型来填写，不然会造成上报数据的差错，影响汇审。
（二）企业表要点
1. 单位为“千元”，各行数字为整数，四舍五入无小数点；
2. 税收为调查年度实际入退库；
3. 表内数据要逐行填报，对没有数据的项目必须填“0”；
4. 企业表应填0的行次：第39行“本年收到的以增值税还贷税额”、第96行“本年应交资源税”、第102行“本年应交烟叶税”、第104行“其中：本年已纳资源税第111行“本年已纳烟叶税”、 第112行“ 本年已纳车辆购置税”、第117行“ 本年已纳耕地占用税”。
5. 若信息表中第9行“增值税优惠政策代码”选“享受增值税优惠政策”（即<>10），则要检查企业表中的第4行“本年内销货物或劳务免征增值税的销售额”，第5行“本年即征即退货物及劳务销售额”，第25行“本年应纳税额减征额”是否有数；若信息表中第9行“增值税优惠政策代码”选“不享受任何增值税优惠政策”（即＝10），则要检查企业表中的第4行“本年内销货物或劳务免征增值税的销售额”，第5行“本年即征即退货物及劳务销售额”，第25行“本年应纳税额减征额”是否为0；
6. 若信息表中第9行增值税优惠政策代码”选“6内销货物由税务机关办理的即征即退政策”必须和企业表中第40行“本年收到的内销货物先征后退、即征即退的增值税额”相对应；
7. 若信息表中第17行“营业税优惠政策代码”选“享受任何营业税优惠政策”（即<>10），则要检查企业表中的第80行“政策规定允许扣除的营业额”和第82行“按政策规定的减免营业税额”是否有数；若信息表中第17行“营业税优惠政策代码”选“不享受任何营业税优惠政策”（即＝10），则要检查企业表中的第80行“政策规定允许扣除的营业额”和第82行“按政策规定的减免营业税额”是否为0;
8. 信息表中第11行“是否为加工贸易企业”选“加工贸易企业”（即<>0），则企业表中52-56行中至少要有一项要不为0;
9. 信息表中第4行“纳税人登记注册类型代码” 选“外资企业”，则企业表中第98行“本年应交城市维护建设税”、第106行“本年已纳城市维护建设税”、第124行“本年应交教育费附”、第127行“本年已纳教育费附加”必须为0；
10. 检查企业表中第113行“本年已纳代扣代缴个人所得税”与第288行“全年计提的应发工资及奖金总额”和第309行“全年平均职工人数”的相关性。（若某企业代扣代缴个人所得税为0，其企业人均工资又特别高，即存在不合理性）；
11. 企业所得税申报表指标中，第245行“本年收到的先征后退、即征即退、列收列支的所得税应为0；
12. 企业所得税的税率一律填写25％。（注：如果有高新技术或者是小型微利企业等优惠政策而造成实际税率不为25%的，一律在有关减免行次反映）；
13. 凡是信息表中“企业所得税缴纳方式代码”为“3 ”上报上级公司缴纳企业所得税的纳税人”或者“4” 汇总下级公司缴纳企业所得税的纳税人要与企业所得税申报表指标中236－246行中填写的数据相对应。
（三）货物劳务表
1. 货物劳务表的各类数据指标应与企业表相对应，不同征收品目需要分开填列，注意加强审核。
2. 注意不应该有数据的行次：第30行-第32行，资源税有关指标。如果系统审核货物劳务表时提示“B0：表间◆ 货物劳务表填报的货物劳务比重较小,应填报大部分的货物劳务!”时，请做以下操作：首先应核对货物劳务表中相关收入指标填写是否正确。确定指标填报正确后，执行“计算”功能后再进行审核，就会审核通过。
（四）企业集团
重点调查里的企业集团口径为本企业税收和财务数据。
企业集团任务里的企业集团口径为汇总所有下属企业的税收和财务数据。
（五）其它
1、抽样企业名单仅仅包括“抽样国税”和“抽样地税”。“先征后退”和“海关监管A AA”放在重点调查范围里
2、在汇总上报到分局前，通过NTSS系统内的各种查询功能，检索出各重点行业以及报表中重点行次的极大值、极小值的前十位名单，进行核对，再次确保数据准确无误后，方才上报。

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