某年度财务会计与教育管理知识培训答案.docx

一、单项选择题

1.下列关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题理解不正确的是（）。
0 Z  s; v- X/ e, j3 g' I  A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税' Z9 [2 |9 Z4 r; E
  B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除
; f3 j& ^6 ?9 L  C.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不得扣除: o/ |1 t1 e) ]. I4 `
  D.有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：财产租赁过程中缴纳的税费；向出租方支付的租金；由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；税法规定的费用扣除标准

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2.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2009年度盈利29万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（　）万元。/ w( {1 B. [+ o% @
A.1.5% h- o) h' w9 I* j: x
  B.2.25
$ R& \$ w- j) j4 e5 C( s+ \7 E! `C.3

. @0 ^' i5 u1 M# d8 [3 Y) E' g" G( b  D.3.75

A  B  C  D     

3.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（  ）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。
7 {9 c# L4 s# g, M" ^' }$ H" Z  A.10％' {: [" y( ~) `2 C& s0 h7 F' k
  B.15％1 M* Q, n+ |7 y& a- T% g
  C.20％* Y0 v0 Q" X: h( T$ @
  D.30％  

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4.中国公民郑某2009年1～12月份每月工资3200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2009年应缴纳个人所得税是多少（　）元。7 W  {% [: I- u$ ?7 {
  A.5307 Z2 h6 t/ L$ n8 s* F" T! P
  B.975
2 I5 S" m  O7 vC.2115
% A) A6 V4 S' x) V/ C, n' C  D.2195

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5.下列资产损失中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失的是（）
5 @0 @9 {* _9 ?( c: ?2 D3 o! i  A. 企业固定资产未达到或未超过使用年限而报废清理的损失
* h" @! U( {7 M5 H  B.企业各项存货发生的正常损耗
% k# E$ f6 q7 ?" }* ?1 i7 b3 {  C. 企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失
0 f" W0 K. K/ \; E  D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

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6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2009年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨售价为8000元，该销售公司对外的销售价格为12000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。（以上价格均为不含税价格）
9 s8 ?0 n$ b' R$ A4 n3 w. b  A.260000
4 R# q' x7 u; [- C  B.340000  O/ I/ ^2 T; p# _1 _
C.320000
5 g8 A$ X( p5 B; z- r  g2 x  D.160000

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7.下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是（ ）! D5 h. g0 {8 w% _% U
  A.营业税
. K  J+ C3 S* C+ ], _% T& `  B.城市维护建设税
7 v4 ^  x* a4 N1 Q8 b  C.房产税$ E0 Q+ `. m' y8 d1 N% R- B
  D.土地增值税

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8.（　）是企业实施内部控制的基础。0 o# H) [! J- |" h: ?
  A.内部环境
4 K, V2 U6 a9 T  B.外部环境
+ i# k& w$ T: k7 Q9 s; i* j9 o  C.人力资源
& I% k) i! Q% J* S5 t  D.组织架构

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9.下列关于企业年金个人所得税征收管理有关问题理解不正确的是（ ）。0 d/ @+ p6 x( A
  A.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除- B( f( }) m$ N  r6 @9 _
  B.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款- n2 T% E. C' P- ?) W8 s) |" k1 \
  C.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税
! m. s& l+ J- s- D6 D  ?7 y  D.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分可以与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税  

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10.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有（ ）。; s/ f8 v4 q# L" `
  A. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除" O  m$ W. S+ Q* d9 s
  B. 对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除
; H9 a) O. ]- B  C. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除
/ n/ H2 |: @! A  D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
1.我国企业所得税适用的税率属于（B）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率

2.某国有企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同,均为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司2008年度应缴纳企业所得税为（ A ）万元。
A. 50
B. 52.65
C. 52.875
D. 56.625
3 战略委员会对董事会负责
4. A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20*7年七月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60%的股份。该固定资产原值1500万元，以提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1300万元。B公司20*7年1日所有者权益为2000万元。A公司该项长期股权投资的成本为（C）万元。
A. 1500 B. 1050 C.1300 D.1200
5. 三重一大是指：重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作(简称“三重一大”)
6.。国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定；其中，重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。
前款所称重要的国有独资公司，按照国务院的规定确定。
二 多项选择题
1 发展战略可以分为发展目标和战略规划两个层次。
其中，发展目标是企业发展战略的核心和基本内容，是在最重要的经营领域对企业使命的具体化，表明企业在未来一段时期内所要努力的方向和所要达到的水平。战略规划是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。

2 控制活动类应用指引，包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告等9个指引。
三 判断
1 企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积的部分转入其他科目 （错）
2 特殊投资业务中包括工程项目（对）
3. 企业投资者在注销工商登记之前，应向主管税务机关结清有关税务事宜，未纳税所得应依法征收个人所得税（对）
4 个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。（对）
5 促进员工就业是企业社会责任的重要体现。（对）
6 组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。（对）