会计电算化考试.docx

《会计电算化》期末考试试题
学号： 成绩：
一、 企业资料

资料一、云山公司基本情况
1． 建账日期：2010年4月1日，业务处理日期：2010年6月。
2． 账套代码：XXX (顺序号)
3． 公司地址：广州市白云大道2号；邮政编码：510420。
4． 法人代表：蒋诚信；电话：xxxxxxxx.
5． 行业性质：工业。科目编码不预置。
6． 科目级次：4-2-2-2-2；供应商分类编码、客户分类编码：1-2；
地区分类编码：1-2-2。
7． 客户权限、存货权限、供应商权限、存货编码：取系统默认。
8． 结算方式：现金支票、转账支票、银行汇票、商业汇票。
9． 凭证类别：收款凭证、付款凭证、转账凭证。
10． 会计主管：任贞；
凭证填制：自己姓名；
凭证审核：严丽；
记 账：吴家章。

资料二、客户、供应商档案及起初往来情况
1． 客户分类 事业单位：机关、学校；企业单位：工业、商业、金融、其他。
供应商分类 工业、商业；
部门分类 销售科、供应科。
2． 往来客户档案及期初末结算往来业务（分管部门：销售科）
甲单位（学校）：广州市珠江路100号；邮编：510100；应收账款借方余额600 000.00元;应收票据借方余额40 000.00元;发生日期:2009.6.15。
乙单位（工业）：上海市南京路200号；邮编：201000；应收账款贷方余额200 000.00元;应收票据借方余额200 000.00元;发生日期:2009.7.25。
丙单位（商业）：广州市越秀路300号；邮编：510200；预收账款贷方余额100 000.00元;发生日期:2009.12.1。
3． 往来供应商档案及期初余额（分管部门：供应科）
丁单位（工业）：南京市长江路400号；邮编：213000；预付账款借方余额120 000.00元;应付票据贷方余额150 000.00元;发生日期:2009.5.30。
庚单位（商业）：上海市衡山路500号；邮编：202000；应付账款贷方余额110 000.00元;应付票据贷方余额150 000.00元;发生日期:2009.8.30。
4． 往来个人及期初余额
张平:供应科 其他应收款差旅费借支借方余额 4 000.00元;
王红:销售科 其他应收款差旅费借支借方余额 2 000.00元;

资料三、云山公司2010年年初科目余额
科目编码
科目名称
性质
方向
余额
1001
现金
现金
借
400.00
1002
银行存款
银行存款
借
2 808 300.00
100201
中国银行
银行存款
借
2 800 000.00
100202
建设银行
银行存款
借
8 300.00
1009
其他货币资金

借
160 000.00
100903
银行汇票

借
86 000.00
100904
信用证

借
74 000.00
1101
短期投资

借
20 000.00
110102
债券

借
20 000.00
1111
应收票据
客户往来
借
240 000.00
1121
应收股利

1131
应收账款
客户往来
借
400 000.00
1141
坏账准备

贷
1 600.00
1151
预付账款
供应商往来

借
120 000.00
1133
其他应收款
个人往来
借
6 000.00
113301
职工保险费
个人往来
借

113302
个人借款

借
6 000.00
1201
物资采购

借
400 000.00
120101
甲材料
数量核算
借
单价20元，12 500公斤
120102
乙材料
数量核算
借
单价15元，10 000公斤
1211
原材料

借
800 000.00
121101
甲材料
数量核算
借
单价20元，17 500公斤
121102
乙材料
数量核算
借
单价15元，30 000公斤
1221
包装物

借
250 000.00
1231
低值易耗品

借
540 000.00
1243
库存商品

借
600 000.00
1301
待摊费用

借
120 000.00
1401
长期股权投资

借
260 000.00
140101
股票投资

借
260 000.00
1501
固定资产

借
1 600 000.00
1502
累计折旧

贷
500 000.00
1701
固定资产清理

借

1603
在建工程

借
1 600 000.00
1801
无形资产

借
800 000.00

2101
短期借款

贷
100 000.00
2111
应付票据
供应商往来
贷
300 000.00
2121
应付账款
供应商往来
贷
110 000.00
2131
预收账款
客户往来
贷
100 000.00
2181
其他应付款

贷
60 000.00
2151
应付工资

贷
200 000.00
2153
应付福利费

贷
20 000.00
2171
应交税金

217101
应交增值税

21710101
进项税额

借
2 000.00
21710105
销项税额

贷
10 300.00
217112
应交个人所得税

217103
应交营业税

217106
应交所得税

贷
40 000.00
217108
应交城市建设税

2176
其他应交款

贷
6 600.00
217601
其中：能交基金

贷
4 000.00
217602
教育费附加

贷
2 600.00
2161
应付股利

2191
预提费用

贷
2 000.00
2301
长期借款

贷
1 800 000.00
230101
本金

贷
1 800 000.00
230102
应计利息

2311
应付债券

贷
100 000.00
231101
债券面值

贷
100 000.00
2321
长期应付款

2341
递延税款

借
220 000.00

3101
实收资本

贷
7 000 000.00
3111
资本公积

贷
96 200.00
311101
资本溢价

贷
96 200.00
3121
盈余公积

贷
500 000.00
312101
法定盈余公积

贷
370 000.00
312102
任意盈余公积

贷
130 000.00
3131
本年利润

3141
利润分配

314101
提取法定盈余公积

314103
提取法定公益金

314115
未分配利润

4101
生产成本

4105
制造费用

410501
固定资产修理

410502
工资

410503
福利费

410504
折旧费

410505
低值易耗品

5101
主营业务收入

5102
其他业务收入

5201
投资收益

5301
营业外收入

5401
主营业务成本

5402
主营业务税金及附加

5405
其他业务成本

5501
营业费用

550101
广告费

550102
展览费

5502
管理费用

550201
无形资产摊销

550202
印花税

550203
折旧费

550204
坏账损失

550205
福利费

550206
工资

550207
退休费

550208
职工保险费

550209
业务招待费

550210
差旅费

5503
财务费用

5601
营业外支出

5701
所得税

资料四、云山公司2010年6月发生以下经济业务：
1．2日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票150 000元。（丁单位）
2．5日，购入乙材料一批，用银行存款支付。每公斤不含税价14元，购进10 000公斤，货款已付，材料未到。（供应科 张平）
3．同日，收到甲材料850公斤，单价17元，价税合计16 906.5元，材料已入库。货款已于上年支付。
4．8日，用银行汇票支付乙材料价款，企业收到银行转来银行汇票多余款收账通知，多余款为675元。购入乙材料5 000公斤，单价14.5元，含税价款84 825元，运费500元。（供应科 张平）
5．8日，向甲单位销售产品一批，不含税价款400 000元，该批产品实际成本250 000元，产品已发出，货款尚未收到。（销售科 王红）
6．11日，收到短期投资，本金20 000元，利息2 000元。
7．12日，购入不需要安装设备一台价款200 000元，运费2 000元。以银行存款支付。
8．12日，购入工程物资一批，价款100 000元（含税），用银行存款支付。
9．15日，应付工程人员工资200 000元，应付福利费28 000元。
10．15日，领用工程物资95 015.80元。
11．20日，工程完工，计算出在建工程应负担的长期借款利息100 000元。
12．20日，工程完工并交付使用。剩余工程物资4 984.20元，转为原材料甲。（213公斤，单价20元/公斤）。
13．21日，一车间报废机床一台，原价220 000元，已提折旧215 000元，转入清理。
14．该固定资产发生的清理费用为1 000元，以银行存款支付，该固定资产发生的清理收入为7 000元，存入银行。
15．将处理固定资产净收益1 000元转入营业外收入，营业税税率5%。
16．21日，出售甲产品一批，含税价款800 000，实际成本500 000，货款已收到，存入银行。
17．22日，企业一张商业汇票到期（甲单位），收到款项40 000元存入银行。（销售科 王红）
18．当日，企业收到股息40 000元。
19．22日，企业归还短期借款本金100 000元，利息8 000元，以银行存款支付。
20．23日，销售部门报销业务招待费300元，用现金支付。
21．25日，企业提取现金330 000元，准备发放工资。
22．企业支付工资400 000元。其中应代扣代交的个人所得税20 000元，应代扣代交的各项社保费用50 000元。
23．分配工资，生产人员工资370 000元，车间管理人员工资20 000元，行政管理人员 工资10 000元。
24．27日，支付社会保险费，个人50 000元（销售科），公司85 000元。
25．27日，计提职工福利费56 000元，其中：生产工人福利费51 800元，车间管理人员福利费2 800元，行政管理人员福利费1 400元。
26．资产负债表日，根据摊余成本和实际利率计算确定的借款利息共24 000元。其中债券利息12 500元，长期借款利息11 500元。
27．当月基本生产领用乙材料32 000公斤（期初30 000公斤，单价15元，加购入2 000公斤，单价14.6元）。
28．生产领用低值易耗品60 000元。
29．摊销无形资产70 000元，摊销已计入待摊费用的印花税15 000元，基本生产车间固定资产修理费80 000元。
30．计提生产用固定资产折旧90 000元，非生产用固定资产折旧34 000元。
31．计提坏账准备2 740元（按应收账款余额5‰计提）。
32．28日，用银行存款支付产品展览费12 000元，支付广告费11 000元。
33．结转本期产品制造费用、产成品。（产品全部完工）。
34．28日提取现金60 000元，准备支付退休金。
35．支付退休金60 000元。
36．计算并结转城市建设维护税11 717元，教育费附加5 022元。
37．王红报销差旅费2 000元。
38．结转本年利润。
39．结转本年应交所得税，税率33%。
40．将本年利润结转“利润分配—未分配利润”科目。
41．提取10%法定盈余公积，5%法定公益金。
42．将利润分配有关明细科目余额转入“利润分配—未分配利润”科目。

二、 根据会计业务编制记账凭证（需要根据资料三、四增加必要的明细科目、设置数量核算、辅助核算和日记账、银行账等科目属性）。

三、凭证审核、记账、结账。

四、编制资产负债表。（不允许调用报表模板，编报单位为账套号和自己姓名，报表日期为2010年6月30日）

五、交卷要求：
1．以自己的账套号和姓名建立文件夹（例268蒋诚信）；
2．输出自己的账套；
3．输出资产负债表。