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银行会计课后练习题答案

第一章
一 、填空题
1、业务经营 监督 经济管理
2、专业会计
3、资产 所有者权益 利润
二、单选题
1、B 2、A 3、D 4、D 5、A B 6、A B
三、多选题
1、A B 2、ABCD 3、ABC DEF 4、ABC 5、ABC 6、AB
7、ABCD 8、BD
第二章
一、单选题
1、B 2、D C A 3、C 4、A 5、C 6、C 7、B
二、多选题
1、ACD 2、AB 3、AD BC 4、AC 5、ABCD 6、ABCD
7、AB CD
三、业务题
1、
（1）、借：现金 100，000
贷：活期存款—A企业存款户 100，000
（2）、借：存中央银行存款—存xx人行存款户 200，000
贷：现金 200，000
（3）、借：活期存款—A企业存款户 30，000
贷：活期存款—B企业存款户 30，000
（4）、借：短期贷款 400，000
贷：活期存款—A企业存款户 400，000
（5）、借：活期存款—张某储蓄户 5，000
贷：现金 5，000
2、
资金试算平衡表

科目代号
会计科目
借方发生额
贷方发生额
1110
现金
100，000
205，000
1120
存中央银行存款
200，000

2210
活期存款
35，000
530，000
1232
短期贷款
400，000

合计
735，000
735，000
第三章
一 单选题
1、C 2、B A C D 3、B A A A 4、A 5、A B
6、B 7、A B 8、A C 9、B D 10、B

二、多选题
1、ABDE 2、ABCD 3、ABCD 4、AB
5、ABC 6、AD 7、AB
三、业务题
练习一
1000 x 61 x 2.85%/360=4.80(元)
利息税=4.80 x 20%=095(元)
需要付：4.80 — 0.95=3.85（元）
练习二
20万x 39 x 2.85%/360+80万x 3 x 3.15% /12 + 80万 x 4 x 2.85% /=7139.6（元）
练习三
中国工商银行X支行 存款明细帐
帐别 科目号： 户名：
帐产性质 账号/卡号 利率：0.72%
X年
交易
序号
证号
摘要
发生额
借或贷
余额
日数
积数
（千元）
记账
复核
月
日
借方
贷方
3

21

贷
1500，000
1
1500

3
22
1

提取现金
250，000

贷
1250，000
4
500

3
26
2

支付贷款
180，000

贷
1070，000
10
10700

4
5
3

收取贷款

120，000
贷
1190，000
20
23800

4
25
4

转入贷款

150，000
贷
1314，000
17
22780

5
12
5

汇采购款
26，000

贷
1325000
29
38106

6
10
6

交存现金

11，000
贷
132729，22
11
14575

6
21
7

结计利息

2329．22
贷

92
116461

应付利息=116461000 X 0.72% /360=2329.22（元）
会计分录：
借：利息支出 2329.22
贷：工业企业存款——X工业企业存款户 2329.22

第四章
一、填空题
1、盈利
2、单位贷款 个人贷款
3、抵押 质押 保证
4、流动资产 固定资产
5、贷款转存 逐笔核实支付
6、一次性 分期
7、自营 委托
8、贷款合同 管理性核定的贷款指标
9、直接提款 专项提款 委托扣款 柜台还款

二、单选题
1、A B C 2、A 3、B A 4、C 5、A

三、多选题
1、ABC 2、BCD 3、BD 4、AB

四、业务题
1、3月20日计息=500000 x 6 x 4.2‰ / 30=350（元）
6月20日计息=500000 x 92 x 4.2‰ / 30==6440(元)
9月15日计息500000 x 86 x 4.2‰ / 30=6020(元)
10月15日计罚息=20000 x 30 x 5‰ =3000(元)
贷款利息：350+6440+6020+3000=15810（元）
2、上述三个结息日银行按约定直接扣收利息，则会计分录为：
借：活期存款—A企业存款户 350
贷：利息收入—贷款利息收入户 350
借：活期存款—A企业存款户 6440
贷：利息收入—贷款利息收入户 6440
借：活期存款—A企业存款户 6020
贷：利息收入—贷款利息收入户 6020
9月15日收到300 000元的会计分录为：
借：活期存款 300 000
逾期贷款 200 000
贷：短期贷款 500 000
10月15日还清贷款的会计分录为：
借：活期存款 203000
贷：逾期贷款 200000
利息收入 3000
第五章
一、填空题
1、存中央银行存款 资产
2、法定存款准备金 财政性存款准备金
3、本行资金清算 异地
4、划收款 划付款
5、数形多级架构 逐级纵向传输
6、紧级的 一般定额 定时批发
7、当日汇划流水 清算系统信息
8、相互代收代付
二、单选题
1、B 2、A D 3、D C 4、B 5、A 6、A 7、A
8、B 9、B
三、多选题
1、ABDF 2、ABC 3、AB 4、ABCD 5、ABC
6、ABC 7、AB 8、ABC
四、业务题
练习一
工商银行广州天河支行：
借：活期存款－A企业 100，000
贷：清算资金往来－电子划款项户 100，000
工商银行北京西城支行：
借：清算资产往来 100，000
贷：活期存款－B企业 100，000

练习二
工商银行广州天河支行：
借：清算资金往来－电汇 200 000
贷：活期存款 200 000
工商银行北京海淀支行：
借：汇出汇票款 200 000
贷：清算资金往来 200 000
练习三
工商银行广州天河支行：
借：同城票据清算 300 000
贷：活期存款 300 000
建设银行广州天河支行：
借：活期存款—B企业户 300 000
贷：同城票据清算 300 000
练习四
（1）工商银行广州天河支行
借：活期存款—A企业存款户 400 000
贷：存放中央银行款项 400 000
人民银行广州支行
借：工商银行存款—广州天河支行 400 000
贷：电子联行往账 400 000
人民银行北京分行
借：电子联行往账 400 000
贷：农业银行存款 400 000
农业银行北京西城支行
借：存中央银行存款 400 000
贷：活期存款 400 000
（2）工商银行广州天河支行
借：活期存款 400 000
贷：存放中央银行款项 400 000
农业银行广州支行
借：存放中央银行存款 400 000
贷：清算资金往来 400 000
农业银行北京西城支行
借：清算资金往来 400000
贷：活期存款—B 400000

第六章
一、填空题
1、媒介 货币资金的收付、清算
2、格守信用，履约付款 谁的钱进谁的帐，由谁支配 银行不垫款
3、无条件支付一定金额款项
4、银行承兑汇票 高压承兑汇票
5、开出该支票的开户银行
6、现金支票 转账支票 普通支票
7、当日
8、汇款人要求退款 汇入行主动退款
9、邮寄
10、存取现金 转帐结算 启用消费
11、存取现金 转帐结算 消费信贷
12、磁条卡 智能卡 金卡 普通卡 信用卡 借记卡

二、单选题
1、B 2、C 3、C 4、A 5、B D 6、D 7、A C
8、B 9、B A 10、D 11、B 12、C 13、B 14、D
15、B 16、C 17、D 18、A C E 19、B A
20、A D 21、D 22、B

三、多选题
1、ABCDF ACDFGE 2、ABC 3、ABC 4、AB
5、ABCD 6、ABCD 7、ABC 8、ABC 9、AB
10、ABC 11、BC

四、业务题
（1）借：活期存款－A企业 100，000
贷：汇出汇款－工行银行汇票户 100，000
（2）借：清算资金往来－电子汇划款项 200，000
贷：活期存款－B企业 200，000
（3）借：汇出汇款－A企业 100，000
贷：清算资金往来 80，000
活期存款－A企业 20，000
（4）借：活期存款－B企业 30，000
贷：活期存款－A企业 30，000
（5）借：活期存款－A企业 40，000
贷：同城票据清算－广州天河支行同城清算户 40，000
（6）借：同城票据清算 50，000
贷：待处理结算 50，000
（7）借：现金 50，000
贷：应解汇款 50，000
（8）借：清算资金往来 6000
贷：活期存款 6000

第七章
一、填空题
1、先收款后记账；先记账后付款
2、集中运钞；分散运钞
3、计财部门；出纳部门；营业机构的数量、现金业务量的大小、运输的距离等因素
4、旬；月
5、两次；10%
三、多选题
1、BCDE 2、ABC 3、ABCDE 4、ABCD