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1、2010级会计学原理实验部分资料： 1、11月1日，从银行提取现金1800元，以备零星使用。 借：库存现金 1 800 贷：银行存款 1 800 2、11月3日，供销科采购员李岩预借差旅费2400元。 借：其他应收款 2 400 贷：库存现金 2 400 3、11月4日，公司收到石家庄瑞宇公司投入资金300，000元，存入银行。 借：银行存款 300 000 贷：实收资本 300 000 4、11月4日，从亨利公司购入A材料5000公斤，单价：9元
2、/公斤，增值税专用发票注明买价45000元，增值税7650元，货款以银行存款支付，材料尚在运输途中。 借：在途物资——A材料 45 000 应交税费——应交增值税（进项税） 7 650 贷：银行存款 52 650 5、11月5日，办公室干事张伟报销办公用品费480元。 借：管理费用——办公费 480 贷：库存现金 480 6、11月7日，公司以银行存款支付上月增值税34000元，城市维护建设税2380元，教育费附加1020元。 借
3、应交税费——应交增值税 34 000 ——城市维护建设税 2 380 其他应交款 1 020 贷：银行存款 37 400 7、11月9日，从亨利公司购入的A材料已经运达本公司，经验收合格入库。 借：原材料——A材料 45 000 贷：在途物资——A材料 45 000 8、11月12日，供销科李岩返回报销差旅费1356元，交回现金1044元。 借：管理费用——差旅费 1 356
4、 库存现金 1 044 贷：其他应收款 2 400 9、11月13日，公司以银行存款支付前欠天津滨海工厂材料款84000元。 借：应付账款——滨海工厂 84 000 贷：银行存款 84 000 10、11月14日，以银行存款向南海市电视台支付本公司产品广告费36800元。 借：销售费用——广告费 36 800 贷：银行存款
5、 36 800 11、11月15日，出售甲产品3件，每件100元，收到现金。 借：库存现金 300 贷：主营业务收入 300 12、11月16日，工会干事刘坤报销工会奖品费800元。 借：管理费用——工会经费 800 贷：库存现金 800 13、11月17日，销售给利德公司甲产品2000件，每件100元，计200 000元，增值税34 000元，款项收到存银行。 借：银行存款 2
6、34 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税（销项税） 34 000 14、11月18日，向银行提取现金，并发放上月职工工资113450元。 借：应付职工薪酬 113 450 贷：银行存款 113 450 15、11月19日，本月仓库发出材料，供生产甲、乙两种产品和一般性耗用（甲产品领用A材料3000公斤，单价9元/公斤，乙产品领用A材料500公斤，单价9元/公斤，B材料200公斤，单价5元/公斤，基本生产车间领用B材料1000公斤
7、单价5元/公斤，行政部门领用A材料400公斤，单价9元/公斤）。 借：生产成本——甲产品 27 000 ——乙产品 5 500 制造费用——直接材料 5 000 管理费用——材料 3 600 贷 ：原材料——A材料 35 100 ——B材料 6 000 16、11月20日，开出转账支票，支付管理部门汽车修理费6400元。 借：管理费用——修理费
8、 6 400 贷：银行存款 6 400 17、11月21日，向天津盛华公司购入B材料4000公斤，单价5元，运费200元，增值税3400元，货款以银行存款支付，材料已经验收入库。 借：原材料——B材料 20 200 应交税费——应交增值税（进项税） 3 400 贷：银行存款 23 600 18、11月21日，偿还前欠北京华源公司材料款80000元。 借：应付账款——北京华源公司 80 000 贷：银行存款
9、 80 000 19、11月22日，购入笔记本电脑1台，买价5800元已交付使用，款项已经支付。 借：固定资产——电脑 5 800 贷：银行存款 5 800 20、11月23日，出售给江苏万寿公司甲产品1000件，每件100元；乙产品1200件，每件60元，增值税29240元，货款尚未收回。 借：应收账款——江苏万寿公司 201 240 贷：主营业务收入 172 000 应
10、交税费——应交增值税（销项税） 29 240 21、11月24日，从银行取得生产周转借款450000元。 借：银行存款 450 000 贷：短期借款 450 000 22、11月24日，以现金预付2011年报刊杂志费480元。 借：预付账款 480 贷：库存现金 480 23、11月26日，收到烟台威利公司偿还前欠料款180000元。 借：银行存款 180 000 贷：应收账款——烟台威利公司 180
11、000 24、11月28日，收到银行存款利息325元。 借：银行存款 325 贷：财务费用——利息收入 325 25、11月28日，盘盈电动机一台，价值80 000元，经批准转作营业外收入。 借：固定资产——设备 80 000 贷：营业外收入 80 000 26、11月30日，分配本月职工工资113450元。（其中：甲产品生产工人工资50000元，乙产品生产工人工资20000元，基本生产车间管理人员工资30000元，管理部门人员工资13450元） 借：生产
12、成本——甲产品 50 000 ——乙产品 20 000 制造费用—— 工资 30 000 管理费用——工资 13 450 贷：应付职工薪酬 ——工资 113 450 27、11月30日，按工资总额的2%、1.5%分别计提工会经费及职工教育培训费。 借：生产成本——甲产品 1 750 ——乙产品 700 制造费用—— 工资 1 050 管理
13、费用——工资 470.75 贷：应付职工薪酬——应付福利费 3 970.75 28、11月30日，以银行存款支付本月水电费，（基本生产车间水费73200元，行政部门水费56800元）。 借：制造费用——水电费 73 200 管理费用——水电费 56 800 贷：银行存款 130 000 29、11月30日，摊销应由本月负担的基本生产车间房屋租金640元。 借：制造费用——租金 640 贷：预付账款
14、 640 30、11月30日，分摊应由本月负担的报刊费300元，保险费250元。 借：管理费用——报刊费 300 ——保险费 250 贷：预付账款 550 31、11月30日，计提本月固定资产折旧，生产管理部门使用固定资产折旧1000元，行政管理部门设备折旧1200元。 借：制造费用——折旧费 1 000 管理费用——折旧费 1 200 贷：累计折旧
15、 2 200 32、11月30日，结转分配本月制造费用（按甲、乙产品生产工时分配）。（ 甲产品生产工时3600工时、乙产品生产工时6400工时。） 本月制造费用合计数 = 5000+30000+1050+73200+640+1000 = 110890元 分配率 = 110890/10000 = 11.89 甲产品应该分配的制造费用=39920.4 乙产品应该分配的制造费用=70969.6 借：生产成本——甲产品 39920.4 ——乙产品 70969.6 贷：制造费用 11
16、0890 33、11月30日，结转本月完工入库产品实际生产成本。（甲产品1695件、乙产品1943件均全部完工入库） 借：库存商品——甲 118 670.4 ——乙 97 169.6 贷:生产成本——甲 118 670.4 ——乙 97 169.6 34、11月30日，结转已售产品的实际生产成本（按完工产品单位成本计算）。 借：主营业务成本 270210 贷：库存商品——甲 3003×70=210 210 ——乙
17、 1200×50= 60 000 35、11月30日，按5%的税率计算应负担的消费税。 应交消费税 = 营业收入×5%=(300+200000+172 000)×5%=18615 借：营业税金及附加 18 615 贷：应交税费——应交消费税 18 615 36、11月30日，将本月的收入和费用分别结转入“本年利润”帐户，计算本期利润总额。 计算：主营业务收入= 300+200000+172 000 = 372300 营业外收入 = 80000 主营业务成本 =270210 营业税金及附加 = 1861
18、5 管理费用 = 480+1356+800+3600+6400+13450+470.75+56800+550+1200 = 85106.75 销售费用 = 36800 财务费用 = —325 借：主营业务收入 372 300 营业外收入 80 000 贷：本年利润 452 300 借：本年利润 410 406.75 贷：主营业务成本 270 210 营业税金及附加 18 615 管理费用
19、 85 106.75 销售费用 36 800 财务费用 —325 利润总额 = 452300—410 406.75 = 41893.25 37、11月30日，根据本期利润总额，按照25%的所得税率计算本期所得税。 计算应交所得税= 41893.25×25% = 10 473.3125 借：所得税费用 10 473.31 贷：应交税费——应交所得税 10 473.31 结转所得税： 借：本年利润 10 473.31 贷：所得税费用
20、 10 473.31 结转完毕的净利润 = 41893.25 — 10 473.31 = 31419.94 38、11月30日，按照税后利润的10%提取盈余公积金。 首先结转税后利润到利润分配帐户： 借：本年利润 31419.94 贷：利润分配——未分配利润 31419.94 计算应该提取的公积金 = 31419.94×10% = 3141.99 借：利润分配——提取盈余公积 3141.994 贷：盈余公积 3141.99 39、11月30日，决定将剩余利润的20%分配给投资者。 税后利润的20% = 31419.94×20% = 6283.988 借：利润分配——应付利润 6284 贷：应付利润 6284
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