增值税相关计算题.docx

增值税计算题

1、某机床厂为一般纳税人某年6月销售机床10台，每台不含税单价200 000元，另外每台收取包装费4 000元。当月企业购进钢材金额840 000元，增值税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用发票注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通发票，购入动力金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6 000元，增值税专用发票注明税款360元。试计算该厂6份应纳增值税额。

2、某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人，某年4月份购入生产用原材料一批，购进金额2，000元，取得普通发票。生产玩具销售，取得销售收入额38，000元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少?

3、前进水泥厂为增值税的一般纳税人某年4月发生以下主要经营业务：
(1)销售给一般纳税人散装水泥200吨，每吨不含税单价60元，收取运输装卸费360元；
(2)销售给一般纳税人袋装水泥700吨，每吨不含税单价65元，收取装卸费840元；
(3)将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴池；
(4)将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月不含税销售额90000元；
(5)当月购进设备一台，购进金额50000元，增值税专用发票注明税额8500元；
(6)为生产水泥及水泥制品，当月购进各种原材料，燃料动力等外购项目的增值税专用发票上共注明增值税额8440元，上月末未抵扣完的进项税额结转本期650元；计算该企业当月应纳的增值税。

4、某外贸进出口公司某年7月从国外进口140辆轿车，每辆轿车的关税完税价格为9万元，已知每辆小轿车的进口关税为9.9万元，每辆小轿车的消费税为0.99万元，请计算进口这些轿车应缴纳的增值税。
5、某进出口经营权的生产企业，本期报关出口一批货物，离岸价折合人民币420万元，当期内销货物不含税销售额为220万元，购进货物价款400万元。该企业适用增值税税率17%，退税率13%，采用“免、抵、退”办法。请计算该企业当期出口退税额和抵税额。

营业税计算题

1．某进出口公司本月份为甲工厂代理一批进口设备的业务，收取手续费8 800元，为乙工厂代理一批商品出口业务，收取手续费16 000元，计算该公司本月应纳营业税。

2．某酒店12月份销售烟酒、饮料获得收入5 000元，承办筵席取得收入68 000元，计算该酒店12月份应纳的营业税。

3．某宾馆附设餐饮和商品部，本月主营业务收入50 000元，餐饮业收入20 000元，零售商品收入10 000元，计算应纳营业税和应纳增值税。(该企业增值税采取小规模纳税人的征收方法)

4．某建筑工程公司，某年8月份取得工程收入100万元，出租吊车取得租赁收入2万元转让一项无形资产取得转让收入10万元，该建筑公司当月应纳多少营业税。

5．某金融机构某年一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入30万元，支付转贷业务借款利息22万元，则该金融机构一季度应纳多少营业税。

6.某房地产开发公司自行建筑商品房出售，某年8月，建造住宅楼一幢，建造成本4850万元；当月将该住宅楼出售，取得收入8000万元；出租施工机械取得租金收入10万元/该省规定的成本利润率为20%。该房地产公司该月应纳多少营业税。

消费税计算题

1、某日用化工厂某年10月份销售一批化妆品，取得销售额65 000元(含增值税销项税额)化妆品消费税适用税率为30%，计算该化工厂10月分应纳的消费税。

2、飞跃汽车轮胎厂某年8月接受“一汽”委托，加工特种轮胎一批。其中工程专用车轮胎30 000只，高速跑车轮胎2 000只；由“一汽”提供原材料价值为3 200 000元，收取加工费260 000元，代垫辅助材料费10 000元，查知无同类产品销售价格。该轮胎厂当月售出普通汽车轮胎120 000只，取得不含税销售收入2 000 000元，另收取优质费240 000元。(消费税税率为10%)
根据以上资料请计算：（1）代收代缴消费税额（2）该厂当月应纳消费税额

3、某进出口公司某月进口一批应税消费品，海关核定的关税完税价格为170万元，关税为136万元。消费税税率为15%，请计算该公司该月应纳进口环节的消费税。

4、某卷烟厂某年某月生产销售卷烟120标准箱，取得不含税收入180万元。销售雪茄烟，取得不含税收入200万元。赠送有关客户卷烟2标准箱（卷烟适用消费税税率为56%，每标准箱150元，雪茄烟消费税税率为36%）请计算卷烟厂该月应纳消费税。

其他国内商品税计算题

1、 某集团公司某年某月,从国外进口3辆某型号小轿车自用,该公司报关进口这批小轿车时,经报关地口岸海关的审查,确定关税计税价格为120000元/辆(人民币),关税税率为50%,消费税为5%,增值税税率为17%.请计算该公司应纳关税、消费税增值税、车辆购置税.

2、王某某年3月2日，从某汽车有限公司购买一辆某型号的小轿车，支付含增值税车价150000元，另支付该公司代收上牌照费等费用2000元，支付购买工具和零配件价款8000元。支付的各项价费均由该汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。请计算车辆购置税。

3、A市区某企业为增值税一般纳税人。某年6月实际缴纳增值税200000元，缴纳消费税300000元，缴纳营业税400000元。请计算该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额。

关税计算题

1、某机械进出口公司某年9月进口小轿车300辆，每辆货价75000元，该批小轿车运抵我国上海港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计150000元；小轿车关税税率为110%。请计算该批小轿车应纳关税税额。

2、某工艺品进出口公司某年5月从国外进口宝石一批，到岸价格共计200000元，另外在宝石成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元。但在该批宝石成交价格中已包括宝石进口后发生的技术指导费40000元（能够单独分列）。宝石进口关税税率为20%。请计算该批宝石应纳关税税额。

3、某丝绸进出口公司从国外进口化妆品一批，货价420万元，运费80万元，保险费按货价加运费的比例确定为3‰，其他杂费10万元，请问该公司应交哪些税？各交多少？（关税税率110%，消费税税率30%）

增值税答案
1、 答案
销项税额=[10×200 000+10×4 000÷（1+17%）]×17%=345 812(元)
进项税额=142 800+20 400+5 000×7%+17 000+360=180910(元)
应纳税额=345 812-180910=164 902(元)
2、应纳增值税＝38 000÷（1+3%）×3%＝1106.796(元)
3、销项税额=[200×60+360÷（1+17%）]×17%+[700×65+ 840÷（1+17%）]×17%+(45×60)×17%+90000×17%=25708.36(元)
进项税额=8500+8440+650+=17590(元)
应纳增值税=25708.36-17590=8118.36(元)
4、进口轿车应纳增值税=（9+9.9+0.99）×140×17%=473.38(万元)
5、答案：不得免征或不得抵扣税额=420（17%-13%）=16.8（万元）
当期应纳税额=220×17%-（400×17%-16.8）=-13.8（万元）
当期应退税额=420×13%=54.6(万元)
∵17.8<54.6 ∴当期应退税额=17.8(万元)
当期免抵税额=54.6-13.8=40.8(万元)

营业税计算题答案

1、
应纳税额=(8800+16000)×5%=1240(元)

2、应纳税额=营业收入×5%=(5000+68000)×5%=3650(元)

3、该宾馆分别核算，则分别征收营业税和增值税
(1)应纳营业税额==(50 000+20 000)×5%=3 500(元)
应纳增值税=＝10000÷1.03×3％＝291.26(元)

4、应纳建筑营业税=100×3%=3(万元)
出租收入应纳营业税=2×5%=0.1(万元)
转让无形资产应纳营业税=10×5%=0.5(万元)

5、贷款利息应纳营业税=200×5%=10(万元)
转贷利息应纳营业税=30×5%=1.5(万元)

6、自建行为应纳营业税=[4850×（1+20%）]÷（1-3%）×3%=180（万元）
销售不动产应纳营业税=8000×5%=400（万元）
出租施工机械应纳营业税=10×5%=0.5（万元）
合计应纳营业税=180+400+0.5=580.5(万元)

消费税答案

1、应纳消费税=65 000÷(1+17%)×30%=16 666.67(元)
2、代收代缴消费税
= (3 200 000+10 000+260 000)÷(1-10%)×10%=385 555.56(元)
该厂当月应纳消费税
=[2 000 000+240 000÷(1+17%)]×10%=220 512.82(元)
3、进口环节应纳消费税=（170+136）÷（1-15%）×15%=54（万元）
4、应纳消费税
=120×0.015+180×56%+200×36%+2×0.015+180÷120×2×56%
=1.8+100.8+72+0.03+1.68
=176.31(万元)

其他国内商品税计算题
1、
应纳关税税额=12×3 ×50%=18（万元）
组成计税价格= （36+18）/（1-5%）=56.84(万元)
应纳消费税税额=56.84 ×5%=2.84(万元)
应纳增值税税额= 56.84 ×17%=9.66(万元)
应纳车辆购置税税额=(36+18+2.84)×10%=5.68(万元)

2、计税价格=（150000+2000+8000）÷（1+17%）=136752.13(元)
应纳车辆购置税 = 136752.13×10%=13675.21(元)

3、该企业应缴纳城市维护建设税税额
=（200000+300000+400000）×7%=63000（元）

关税计算题答案
1、应纳关税税额=（75000×300+150000）×110%=24915000（元）
2、应纳关税税额=（200000+30000-40000）×20%=38000（元）
3、到岸价格=（420+80）×（1+3‰）+10=511.5万元
应纳进口 关税=511.5×110%=562.65万元
应纳进口消费税税额=（511.5+562.65）÷(1-30%)×30%=460.35万元
应纳进口增值税税额=(511.5+562.65+460.35)×17%=260.87(万元)