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1、会计学基础课程离线作业（一） （一） 、要求:列表分析每个会计科目按其经济内容属于哪一类： 应收账款、应付利息、应付账款、短期借款、制造费用、银行存款、预付账款、应收利息、本年利润、实收资本、财务费用、管理费用、生产成本、累计折旧、固定资产、库存商品、利润分配、应交税费、主营业务收入、投资收益。 （二） 、资料：某公司某月有关账户期初余额和本期发生额如表所示： 账户名称 期初余额 本期增加额 本期减少额 原材料 900000 740000 850000 应付利息 100000 60000 40000 生产成本 180000 211000 45
2、000 盈余公积 300000 100000 主营业务收入 800000 800000 1、 根据以上资料，开设T型账户，判定账户所属类别； 2、 登记每个账户的期初余额和本期发生额并计算登记期末余额。 （三） 、根据所给资料中的业务判断该项交易、事项属于什么性质？应记科目是什么？应记哪一方？ 业务情况表 序号 交易、事项内容 资产 负债 所有者权益 成本 损益 应记会计科目 应记方向 借方 贷方 1 银行存款减少 √ 银行存款 √ 2 本年利润增加
3、 3 管理费用减少 4 预收销货款增加 5 制造费用增加 6 应交税费增加 7 对外投资减少 8 产品销售收入增加 9 产品广告费用增加 10 应收账款减少 11 产品材料费增加 12 利息费用增加 13 未分配利润增加
4、 14 应付职工薪酬减少 15 原材料增加 （四） 资料：某公司有关账户的本期发生额记录如图所示。 借方 银行存款 贷方 1） 10000 2） 8500 4） 100000 5） 5000 8） 20000 9） 50000 借方 库存现金 贷方 6）
5、20000 1） 10000 7） 560 10） 800 借方 物资采购 贷方 2） 18500 借方 应付账款 贷方 5） 5000 2） 10000
6、 借方 固定资产 贷方 3） 1000000 借方 实收资本 贷方 3） 1000000 借方 短期借款 贷方 4） 100000
7、 借方 主营业务收入 贷方 6） 20000 借方 管理费用 贷方 7） 560 借方 应交税费 贷方 9） 50000 借
8、方 应收账款 贷方 8） 20000 借方 其他应付款 贷方 10） 800 1.根据上述账户资料，补编会计分录。 2.编制总分类账户本期发生额的试算平衡表。
9、 （五） 资料：某制造业企业发生有关交易、事项如下所示： 1. 向新华工厂进甲材料20T，价格为1元/kg，增值税税率为17%，材料已经发出，货款已通过银行付讫。 2. 向下列单位购进一批甲材料，材料已验收入库，货款未付： 光明工厂 30t 价格为1元/kg 增值税税率17% 计35100元 光华工厂 50t 价格为1元/kg 增值税税率17% 计58500元 3. 以银行存款1000元支付运输公司承运向新华工厂购进甲材料的运费（不考虑增值税）。 4. 向东风工厂购进乙材料400kg，价格
10、为100.5元/kg，增值税税率为17%，材料已验收入库，货款已通过银行付讫。 5.向长风工厂购进一批下列材料，材料已验收入库，货款已由银行支付。 丙材料 1000kg 价格为20元/kg 增值税税率为17% 计23400元 丁材料 100kg 价格为50元/kg 增值税税率为17% 计5850元 6. 以现金支付购买丙材料和丁材料的运杂费900元，按材料的买价比例计算丙、丁材料各自应负担的运杂费。 7. 向光明工厂购进预付货款的甲材料50t，价格为1元/kg，增值税税率为17%，光明工厂代垫运费1000元（不考虑进项税额）
11、材料已经入库，冲销原预付的货款30000元，不足部分以银行存款支付。 8. 以现金1800元支付向光明工厂和光华工厂购买甲材料的运费。 9. 以银行存款偿还前欠光明工厂和光华工厂的购料款。 10. 向新华工厂购进的甲材料已经入库完毕。 要求：根据以上资料编制会计分录。 （六） 资料：某企业20*1年6月发生有关交易、事项如下所示。 1.、产品生产、车间与企业管理部门领用的各种材料汇总列表如表所示。 部门 甲材料 乙材料 丙材料 丁材料 合计/元 数量/t 金额/元 数量/kg 金额/元 数量/kg 金额/元 数量/kg 金额/
12、元 A产品领用 50 50500 200 2010 300 6000 58510 B产品领用 40 40400 100 1005 200 4000 45405 车间一般耗用 200 4000 60 3000 7000 行政部门用 50 525 100 2000 30 1500 4025 合计 90 90900 350 3540 800 16000 90 4500 114940 2.计算本月应付职工工资如下： A产品生成工人工资 78000元
13、 B产品生产工人工资 56000元 车间管理人员工资 18000元 企业管理人员工资 64000元 合计 216000元 3.从银行提取现金216000元以备发工资用。 4.以现金发放职工工资216000元。 5.开出转账支票支付本月电费17160元，其中： 生成A产品耗电 10050元 生产B产品耗电 5040元 企业管理部门耗电 2070元 6.以银行存款支付行政
14、办公费用3000元。 7.以银行存款预付下季度报刊订阅费9000元。 8.按规定折旧率计提本月固定资产折旧79800元，其中生产固定资产折旧60000元，行政管理用固定资产折旧19800元。 9.摊销应由本月负担的报刊杂志订阅费1230元 10.根据计划预提本月车间固定资产租赁费3200元。 11.500件A产品全部完工验收入库，实际制造成本为735850元，予以转账。 要求：根据以上交易、事项编制会计分录。 （七） 资料：某企业20 *l年10月发生有关交易、事项如下所示。 1.销售给四环工厂300件A产品，单位售价为1700元；5件B产
15、品，单位售价为1500元，增值税税率为17%，共计605475元，货款已存人银行。 2.以银行存款支付销售A产品、B产品的运杂费700元。 3.销售给金杯公司100件A产品，单位售价为1700元；5件B产品，单位售价为1500元，增值税税率为17%，共计207675元，本销售合同已预收货款100000元，其余货款尚未结算。 4. 以银行存款支付销售A产品、B产品的运杂费410元。 5. 按照合同向宏大公司发出20件B产品，单位售价为2400元，增值税税率为I7%，货款共计56160元，以银行存款代垫运费470元，货款及运费尚未收回。 6. 结转本月已销售A产品
16、B产品的实际生产成本（A产品单位成本为1473元，B产品单位成本为1200元）。 7. 按销售收入的5 %计算应缴纳的销售税金。 要求：根据以上交易、事项编制会计分录。 （八） 一、目的：练习利润形成及分配业务的核算。 二、资料：某制造业企业20 *l年4月份发生的有关交易、事项如下所示。 1. 由于债权单位撤销无法支付的应付账款7500元，转为企业的营业外收入。 2. 没收逾期未退包装物押金2000元，作为企业的其他业务收入处理（此处不考虑各项税金）。 3. 开出现金支票8000元，支付合同违约金。 4. 结转本月的收入，“主
17、营业务收入”账户期末结转前的余额为170000元。 5.结转本月的主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和营业外支出，期末结转前各成本费用账户的余额如下： “主营业务成本”账户余额： 100000元 “其他业务成本”账户余额： 1500元 “营业税金及附加”账户余额： 17000元 “销售费用”账户余额： 7000元 “管理费用”账户余额： 13000元 “营业外支出”账户余额： 8000元 6. 规定计算并结转应交所得税10000元。
18、 7.规定计算并提取盈余公积8000元。 8. 按规定计算并登记应付投资者利润12000元。 三、要求：根据以上交易、事项编制会计分录。 （九） 一、目的：综合练习企业主要交易、事项的核算。 二、某制造企业20 *l年6月份发生的有关交易、事项如下所示。 1. 以银行存款17500元缴纳所得税。 2.开出转账支票20000元，支付投资者股利。 3. 投资者追加注册资本以内的投资100000元，存入银行。 4. 向银行借款200000元，期限为三个月，存入本企业银行账户。 5. 收到出租包装物押金50000元，存入银
19、行。 6. 以银行存款支付前欠货款50000元。 7. 以银行存款100000元归还到期的长期借款本金。 8. 采购一批材料，应付货物价款为72000元，增值税进项税额为12240元，材料已验收入库。 9. 以现金支付上述材料的搬运费200元。 10. 以银行存款预付材料款3 000元。 11. 以银行存款支付前欠应付货款84240元。 12.采购一批材料，以银行存款支付材料价款46000元，增值税进项税额为7820元，材料已验收入库。 13. 购进预付货款的材料，价款为48717. 95元，增值税进项税额为8282. 05元，冲销原预付货款30
20、 000元，不足部分以银行存款支付，材料已验收入库。 14. 以银行存款支付上述材料的运杂费1000元。 15.领用一批材料，其中生产产品耗用135000元，企业管理部门一般耗用3000元。 16.从银行提取现金80000元，以备发放工资。 17. 以现金80000元发放职工工资。 18. 登记本月应付职工工资，其中生产工人工资65000元，管理部门人员工资15000元。 19. 以银行存款支付行政管理部门水电费5600元。 20. 以现金支付行政管理部门办公费支出200元。 21. 以银行存款预付下季度办公用房租金4800元。 22. 财务部
21、王金预借差旅费1000元，以现金支付。 23. 摊销本月应承担的办公用房租金1600元。 24. 预提本月银行借款利息6000元。 25. 以银行存款支付绿化费30 00元。 26.计提固定资产折旧，应由制造成本负担的折旧费为24000元，应由管理费用负担的折旧费为20000元。 27. 职工王金报销差旅费880元，其余款项退回。 28. 期末结转完工产品的制造成本，共计200000元。 29. 销售一批产品，价款为78000元，增值税销项税额为13260元，款项尚未收到。 30. 预收货款50000元存入银行。 31. 销售产品价款为
22、96000元，增值税销项税额为16320元，货款已收并存入银行。 32. 以现金支付销售产品的包装费及搬运费l200元。 33. 以现金支付销售产品的广告费1000元。 34. 收回应收销货款91260元存入银行。 35. 销售预收货款的一批产品，价款为120000元，增值税销项税额为20400元，冲销原预收货款50 000元，同时收到客户交来的转账支票，结算剩余货款存入银行。 36. 结转已销售产品制造成本200000元。 37. 经计算应缴纳的营业税金及附加为14700元。 38. 以银行存款支付租入包装物押金6000元。 39. 以现金3500元支付税收罚款。 40. 经批准将无法退回的某单位的存入保证金2000元转做其他业务收入（不考虑增值税）。 41. 根据上述资料结转本期利润。 42. 按规定计算、结转所得税5080元，并结转净利润。 43. 计提盈余公积6000元。 44. 按规定计算应付投资者利润5000元。 三、要求：根据以上交易、事项编制会计分录。
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