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企业内部控制5-6章

第五章

选择题

1  信息系统的目的是（A）
A为了组织机构提供信息服务以支持管理决策活动
B内部控制对会计信息系统有保障作用
C执行定期盘点保证帐实相符
D有助于提高内部审计效率   
2下列哪个不是企业信息化建设的一般原则（D）
A系统规则 B  分布投入   C逐步实施  D内部沟通

3 信息系统你是指能够对信息收集、组织、存储、加工、（A）等职能的系统
A/传递和控制B控制和计划C计划和传递D计划和组织

4采购活动主要包刮采购订货、运输、检验（B）。
A、下单B入库C付款D核算

5.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（A）
A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工 完成的对会计信息的分析和判断的过程
B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作
C.企业应当建立信息化会计档案管理制度
D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书
面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表等数据

6什么是企业内部成员观念和资讯迅达与了解的过程。（C）
A信息B销售C沟通D合作

7进行信息化及管理知识的培训是项目实施过程中的一个基础环节，应组织业务与技术骨干配合服务商，尽快实现技术对接和知识转移是企业信息化实施步骤中（D）
A改善绩效评价机制B提高应用水平C重组业务流程D开展全员培训

8外部沟通中与投资者和债权人的沟通，可以通过以下哪种形式？答案：（A）
A:股东大会B：客户座谈会C：例行会议D：业务洽谈会。
9充分的内部沟通对于企业的哪些方面没有起着至关重要的作用？（D）
A：控制环境B：控制作业C：风险评估D：控制活动。

10以下哪个不属于外部沟通（   C  ）
  A、与投资者和债权人的沟通
  B、与客户、供应商的沟通
  C、与企业员工之间的沟通
  D、与监管机构的沟通

填空

1内部控制与会计信息相互影响、相互制约，共同保障委托代理契约的履行
2企业风险主要有战略风险 .经营风险 .财务风险 .人力资源风险 .信息失真风险 。
3企业信息化建设的一般原则系统规划 .分步投入 .逐步实施。
4 沟通是指企业内部（成员观念      ）和（资讯传达与了解     ）的过程。
5充分的内部沟通对于企业（控制环境      ）、控制作业、（风险评估     ）等各方面起着至关重要的作用。

简答
1.企业信息化得立项准备有哪些？
答：(1)形成高度统一的共识。
(2)制定明确的实施目标。
（3）找出企业业务流程与信息化系统的结合。
（4）建立严格规范得得实施制度
（5）建立完整、精确、统一的基础数据库

2良好的内部控制包括两方面的沟通？并说说外部沟通应重点关注4个方面的内容？
答：内部控制包括内部沟通和外部沟通
外部沟通重点关注：
1与投资者和债权人的沟通
2与客户、供应商的沟通
3与监管机构沟通
4与中介机构沟通

3外部沟通应当重点关注哪几个方面？
1与投资者和债务人的沟通。
2与客户、供应商的沟通。
3与监管机构的沟通。
4与中介机构的沟通。

名词解释
1何谓企业信息
是指信息系统辨识、衡量、及报告的标的。来源于企业内部，包括获取的行业、经济、以及内部生产经营管理、财务等方面的信息。

2什么是企业财务风险
企业财务风险是指在财务管理活动中，客观存在的由于各种难以预料或无法预料和控制的因素作用，使企业蒙受损失的机会或可能性。

3 沟通机制：企业内部成员观念和资讯传达与了解的过程，包括企业内部向下，向上的横向沟通。按照有效的的方式在某种程度内， 及时把信息传给那些需要借这些信息而履行其控制责任和其他责任的人员。

4外部沟通：企业建立良好的外部沟通渠道，对外部有关方面的建议， 投诉和收到的其他信息进行记录，并及时予以处理与反馈。

第六章
选择题
1. 内部控制自我评价主要采取研讨会、______和管理层分析法三种方法( D )
A.社会舆论
B.图书查阅
C.领导监督
D问卷调查法

2审计流程的关键一环是:(C )
A,审计准备与审计计划    
 B,内控环境与业务流程分析
C.审计测试            
D.确认与评估审计发现
E.审计报告

3以下哪种模式是内部审计不能直接服务于经营决策( B  )
A,董事会领导模式    B.监事会领导模式    C.总经理领导模式

4 对公司整体经营情况和内部控制制度执行情况进行审计的模式是（C）。
A监事会领导模式 B董事会领导模式 C总经理领导模式

5对于专项监控，不需要注意的方面是（D）
A选定评估主体
b确定监控的范围及频率
C. 选择监控方法和开展监控过程
D. 汇报监控结果
6企业对在监督检查过程中发现的内部重大缺陷或者重大风险，应当如何？（D）
A. 应当及时向董事长汇报
B. 应当及时向审计委员会汇报
C. 应当及时向经理汇报
D. 应当及时向董事长、审计委员会和经理汇报

7下面哪一项不是内部控制缺陷报告体系的内容（ C ）

A 监督检查活动的信息反馈              B 完善报告机制
C 领导层加强管理                    D 监督整改措施实施

8在完善报告机制时，对于特殊或敏感的信息，企业应设置其他沟通渠道。下列拿一项是不正确的（ B ）
A 企业应制定重大、特大事件报告制度
B 向组织的相关负责人报告
C 相关单位对在工作中发现内部控制的问题或缺陷，及时以书面的形式向其主管上级报告
D 内部控制部门定期或不定期的回报新出现的风险

9不是内部控制缺陷报告体系是（D）
A、监督检查 B、完善报告机制 C、监督整改措施

10.识别出的缺陷和问题，应得到及时的改正，这个过程受到（A）的监督。
A管理部门B财务部门C销售部门D行政部门

填空
1.监督控制的方式主要包括持续性监控、和专项监控等
2、（审计测试）是开展内部控制审计的重要的方法。
3重大缺陷是指业已发现的可能严重影响财务报告的（真实可靠）和资产的（安全完整性）的内部控制缺陷。

4内部缺陷的信息来源于（企业内部和外部），企业应具有（敏锐的嗅觉），及时发现并报告，以确保（管理层及内部控制部门  ）能够有效地整改，完善内部控制制度 

简答
1专项监督控制，是指企业对内部控制建立与实施的某一方面或者某些方面的情况所进行的不定期的、有针对性的监督控制；对于专项监控，需要注意那些方面？
1. 选定评估主体。
2. 确定监控的范围及频率。
3. 选择监控方法。
4. 开展监控过程。
2如何保证和提高内部控制质量？
答：1、加强内部审计的组织保证
2、不断提高内部审计人员素质
3、认真做好审计前的准备工作
4、注意审计方法、技术、工具的合理运用
5、强化审计规范和工作底稿的管理

名词解释
1.什么是监督控制？
  答：是指企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面检查检查报告并做出相应处理的过程。

2.如何进行专项监控？
  答：（1）选定评估主题
        （2）确定监控的范围及频率
        （3）选择监控方法
        （4）开展监控过程

3内部审计的定义是什么？
企业内部审计是企业内部的一种独立的、客观的监督、评价和咨询活动，它的目的是发现并预防错误和舞弊，提高企业的运作效率，为企业增加价值。

4什么是内部控制缺陷
答：内部控制缺陷是指内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能即使发现并纠正错误与舞弊的情形