《税法》期末考试复习资料-《税法》总复习题.docx

云南财经大学引航函授点函授生期末考试
《税法》总复习提纲
一． 选择题(每题3分)：
1. 有权制定税法的国家机关是（ A ）
A．全国人大及常务委员会 B. 国务院
C. 财政部 D.国家税务总局

2. 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的( D )
A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则
C.税收合作依赖主义原则 D.实质课税原则

3. 下列行为中应交增值税的是( D )
A.建筑业 B.交通运输业 C.邮电通信业 D.商业

4.下列行为属于视同销售的行为是( A )
A.销售代销货物
B.家电厂商除收取空调货款外还收运费
C.销售图书
D.销售厂品,但还未收到款

5.消费税主要采取在( C )环节计征
A.流通 B.消费 C.生产或进口 D.出口

6.从事(C)的单位和个人发生的混合销售行为,应一并征收增值税,不征收营业税
A.服务业 B.建筑业 C.修理修配业务 D.金融保险业

7.企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过( A )
A. 五年 B.六年 C.十年 D.十五年

8.在计算企业所得税时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当按照（D ）的规定计算
A．按企业财务、会计处理办法
B．按有资质的中介机构
C．按上级机关的指示
D．按税收法律、法规

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度总额的（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（C）
A．20% B.20% C.12% D.25%

10.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税
A．12% B.15% C.24% D.30%

11.工资、薪金所得适用的税率是（ D ）
A.20%的比例税率 B.10%的比例税率
C.5%-35%的五级超额累进税率 D.5%-45%的九级超额累进税率

12.下列项目中,按每件5元定额贴花的是(B )
A.营业帐簿 B.权利、许可证照 C.购销合同 D.应税凭证

13.从税收的本质来看,税收是调整国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(D)
A.社会产品的分配活动 B. 社会剩余产品的分配活动
C. 社会产品的分配关系 D. 社会剩余产品的分配关系

14.我国增值税对购进农产品的扣除税率为（ B ）
A.7% B.13% C.10% D.17%

15.下列货物适用13%税率的是( B )
A.古旧图书 B.天然气 C.汽车 D.建筑物

16.应税消费品的全国平均利润率由 ( A ) 确定
A.国家税务总局 B.国务院 C.财政部 D.省,自治区,直辖市税务局

17.我国消费税中适用复合税率的产品是( C )
A.卷烟和黄酒 B.卷烟和啤酒
C.卷烟和粮食白酒，薯类白酒 D.甲类卷烟和粮食白酒，薯类白酒

18.下列混合销售行为中,应纳营业税的是( B )
A.钢窗厂生产钢窗并负责安装
B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的
C.电信局销售手机并提供网络服务
D.商场销售卤制品

19.李某个人于2001年1月以20万元购买一普通住宅,于2003年3月将该住宅对外出售,售价金额25万, 则李某应纳营业税为( D )万元
A. 0 B.1 C.1.25 D. 0.25

20.因收货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征的税款,自纳税人义务应缴纳税之日起, 海关在( C )内可以追征。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年

21.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( D )年内,进行纳税调整.
A.六 B.五 C.八 D.十

22.在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满1年的个人,应就下列所得在我国缴纳个人所得税( C )
A.仅就来源于中国境内的所得 B. 仅就来源于中国境外的所得
C.来源于中国境内、外的所得 D. 不需要缴纳个人所得税

23.某作家的一篇小说在杂志上发表,一次取得2800元的稿费, 其应纳税额为( A )元
A.280元 B.392元 C.400元 D.560元

24.房地产开发企业在确定土地增值税扣除项目时,允许单独扣除的税金是( C )
A.营业税,印花税 B.房产税,城市维护建设税
C.营业税, 城市维护建设税和教育费附加 D. 印花税,城市维护建设税

25.车船税的纳税地点为(C )
A.车辆所在地 B.车辆行驶地 C.纳税人所在地 D.车船购买地

26.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳所得额时（ D ）扣除
A.全额 B.减半 C.加倍 D.加计

27.进口货物的增值税由( C )征收
A.进口地税务机关 B.交货地税务机关
C.海关 D.进口方机构所在地税务机关

28.下列不属于税收法律主义的具体原则的有( D )
A.课税要素法定原则 B.课税要素明确原则
C.依法稽征原则 D.实体从新原则

29.增值税征税范围包括销售或者进口的货物,下列不属于货物的是( C )
A.贵金属 B.电力 C.商标 D.热力

30.自产自用的应税消费品,其组成计税价格的公式是( D )
A.(成本+利润)/(1+消费税税率)
B.(完税价格+关税)/(1+消费税税率)
C.(完税价格+关税)*(1+消费税税率)
D.(成本+利润)/(1-消费税税率)

二.名词解释(每题5分):
1. 九级超额累进制:是计算工资、薪金所得个人所得税的一种计算方法，把超过起征点的收入划分成九级，每级从低到高有不同的税率标准，最低的是5%，最高的是45%，总共有九个税率标准，因此叫九级超额累计制。

2. 最惠国待遇关税：是缔约国一方承诺现在和将来给予任何第三方的一切特权、优惠或豁免，也同样给予另一方的一种优惠关税待遇，其特点是预期性、非歧视性和限定性。

3. 混合销售：一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售。非应税劳务是为了直接销售一批货物而提供的，两者之间是紧密相连的从属关系。

4. 视同销售：企业发生的某些行为不属于直接的销售行为，但为了避免税款流失，仍需缴纳增值税，比如：销售代销货物，将货物作为投资，或用于集体福利，或分配给股东或投资者等行为。

5. 小规模纳税人：指年销售额在规定标准以下并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产的，年销售额在100万以下，从事货物批发或零售的，年销售额在180万以下。

6. 一般纳税人：指应纳增值税销售额超过有关小规模纳税人标准的企业和事业单位，从事货物生产的，年销售额在100万以上，从事货物批发或零售的，年销售额在180万以上。

7. 居民纳税人：指在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，居民纳税人负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内和境外的应纳税所得，缴纳个人所得税。

8. 非居民纳税人：指在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满一年的个人，居民纳税人负有限纳税义务，应就其来源于中国境内所得，缴纳个人所得税。

9. 生产型增值税：在计算增值税时不允许从商品或劳务的销售额扣除外购固定资产的价款（包括年度折旧），其课税的法定增值额既包括纳税人新创造的价值，也包括计入成本中的外购固定资产的价款（即折旧）。

10.税法的空间效力：指税法在特定地域内发生的效力。由一个主权国家制定的税法，原则上必须适用于其主权管辖的全部领域，但是根据具体情况也会有所不同。

11.税法的时间效力：指税法何时开始生效，何时终止效力和有无溯及力的问题。

12.从量关税：是以进口商品的重量、长度、容量、面积等计量单位为计税依据，从量税是每一种进口商品的单位应税额固定，不受该商品进口价格的影响。

三.简述题：(每题10分):
1. 税法的基本特点是什么？
答：税法的特点主要有以下几个方面：
1)从立法的过程来看,税法属于制定法，原因在于国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配;
2)从法律性质来看,税法属于义务法规，特点是具有强制性;
3)从内容看,税法具有综合性，税法不是单一的法律，而是由实体法、程序法、争讼法等构成的。

2. 简述税收保全与税收强制执行的条件分别是什么?
答：税收保全的条件一是行为条件：纳税人有逃避义务的行为，二是时间条件：纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内。
强制执行的条件，一是超过纳税期限，二是告诫在先，三是超过告诫期。

3. 简述如何界定一般纳税人与小规模纳税人?
小规模纳税人指年销售额在规定标准以下并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产的，年销售额在100万以下，从事货物批发或零售的，年销售额在180万以下。
一般纳税人指应纳增值税销售额超过有关小规模纳税人标准的企业和事业单位，从事货物生产的，年销售额在100万以上，从事货物批发或零售的，年销售额在180万以上。
可见，一般纳税人与小规模纳税人的界定主要在于企业的销售规模，还有企业的会计制度是否健全。

4. 简述什么是消费型增值税?
答：消费型增值税指在计算增值税时允许当期购入的固定资产价款一次性全部扣除，作为法定增值额相当于当期全部销售额扣除外购全部生产资料价款后的余额。从整个国民经济来看，其课税对象只限于消费资料的部分，故称为消费型增值税。

5. 简述消费税的特点有哪些?
答：消费税的特征主要有：征收范围具有选择性，征收方法具有选择性，税率税额具有差异性，税负具有转嫁性。

6. 简述居民纳税人与非居民纳税人的区别是什么?
答：居民纳税人指在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，居民纳税人负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内和境外的应纳税所得，缴纳个人所得税。非居民纳税人指在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满一年的个人，居民纳税人负有限纳税义务，应就其来源于中国境内所得，缴纳个人所得税。

7. 简述个人所得税的特征有哪些?
答：个人所得税的特征是：实行分类征收，累进税率与比例税率并用，费用扣除额较宽，采取课源制和申报制两种征纳方法。

8. 什么是税收的强制执行?
答：税收的强制执行指书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

9. 什么是税收的代扣代缴义务人?
答：代扣代缴义务人，指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位和个人。对不履行扣缴义务的，税务机关应视情节轻重予以适当处罚，并责令其补缴税款。

10.简述从量关税与从价关税的区别?
答：从价关税是以货物的完税价格为计税依据而计算征收的关税，特点是税负比较合理稳定，从量关税是以进口商品的重量、长度、容量、面积等计量单位为计税依据，从量税是每一种进口商品的单位应税额固定，不受该商品进口价格的影响。

四. 计算题:：
1.某工业企业是一般纳税人,2009年6月购进钢材一批,总价9.36万元(含
税),已验收入库,并取得增值税发票,同时支付运费2万,取得运费发票,当月实现销售58.50万(含税),请计算当月应缴增值税是多少? (15分)
解：销项税=585000/（1+17%）*17%=85,000元
进项税=93,600/（1+17%）*17%+20000*7%=13600+1400=15,000元
当月应缴增值税=85000-15000=70000元

2. 某运输公司2009年5月取得货运收入53万元, 取得客运收入68万元,
从中支付联运业务金额19万元, 请计算该月应缴纳的营业税?(10分)
解:营业税=(530,000+680,000-190,000)*3%=30,600元

3.某企业2008年的产品销售收入为2000万,国债利息收入20万, 产品销售成本1400万, 主营业务税金及附加40万,请问该公司2008年应缴所得税多少万元? 税率为25%.(10分)
解:所得税=(2000万-1400万-40万)*25%=140万

4. 某外籍专家(非居民纳税人)2009年6月的工资收入是8000元,请问他需要缴纳的个人所得税是多少? (5分)
解:个人所得税=(8000-4800)*15%-125=355元

5. 某公司职员2009年6月的工资是2500元,月奖金是1500元,起征点是2000元,请问他该月的个人所得税应缴多少? (5分)
解:个人所得税=(2500+1500-2000)*10%-25=175元

6. 某市区一企业2009年6月实际缴纳的增值税是3万元,营业税是1万元,请问当月的城市维护建设税应缴多少? (5分)
解: 城市维护建设税=(30000+10000)*7%=2800元