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《审计学》教学大纲

课程编号：11099034 开课对象：经济与管理学院会计专业本科
学时：42 课程类别：专业必修课（二）
学分：2 英文译名：Auditing

一、课程的任务与目的：
审计学是高等学校会计学专业主干课程之一，是一门综合性较强的学科。在学习该课程之前，要求先开设会计学基础、财务会计、成本会计、财务管理、税法、经济法等相关学科。
本课程学习的任务与目的，是使学生了解审计在市场经济中的作用，掌握审计的基本概念、基本方法与知识及基本审计程序，理解现代审计理论及规则的发展演变过程。在此基础上，通过实习，能够运用现代审计技术与方法，按照科学的审计程序，对一些具体审计案例进行分析，并熟悉与通晓国际通行的审计惯例。

二、课程内容与基本要求：
（一）总 论
基本内容：本章主要介绍审计的基本知识。要求掌握审计的分类、现代审计的组织形式及有关机构；熟悉审计产生和发展的关键阶段的重要事项，熟悉现代审计人员的资格及名称；理解什么是审计，审计为什么产生，审计在社会经济中发挥怎样的作用；理解现代审计的执业规范体系；了解审计的作业程序。
1． 审计的概念
（1） 审计的产生和发展 （2）审计的定义
2．审计分类
（1审计的分类方式
（2）审计的基本分类
3．审计机构及其人员
（1）政府审计机构及其人员
（2）内部审计机构及其人员
（3）注册会计师审计机构及人员
4．审计准则和质量控制
（1）审计准则
（2）审计质量控制
5．审计过程概述
（1）审计过程的逻辑要素
（2）审计作业程序
（二）审计目标与审计计划
基本内容：本章主要阐述审计目标和审计计划这两个审计过程的逻辑要素。要求掌握审计的总目标是什么；理解审计具体目标和管理当局对财务报表的认定间的联系，理解审计计划的重要性；熟悉编制审计计划的步骤；了解审计目标的演进，了解审计计划的定义、审计测试的种类。
1． 审计目标
（1 审计目标的演进
（2） 审计的总目标
（3） 审计的具体目标
2． 审计计划
（1） 接受审计委托
（2） 制定审计计划
（三） 审计风险与重要性
基本内容：本章主要介绍审计风险和重要性这两个重要概念的涵义和运用。要求掌握审计风险、审计重要性的概念，掌握审计风险、重要性水平、审计证据数量间的关系；理解重要性概念在现代审计中的作用；熟悉审计风险模型各要素及其相互关系；懂得如何在审计各阶段应用审计风险和审计重要性的概念。
1． 审计风险
（1） 审计风险含义
（2） 审计风险要素
（3） 审计风险模型
（4） 审计风险模型的分析
2． 重要性
（1） 重要性的概念

（2）重要性的运用
（四） 内部控制及其评审
基本内容：本章主要介绍内部控制及其评审的基本知识。要求掌握对内部控制进行调查和了解的三种方法；理解内部控制的涵义、内部控制设计和运行的基本要求，理解内部控制在现代审计中的作用；了解内部控制概念的演变、内部控制的组成要素，了解对内部控制进行测试和评价的基本步骤。
1． 内部控制概述
（1） 内部控制思想的演进
（2）内部控制概念的发展
2．内部控制的了解与描述
（1）了解内部控制的要素
（2）记录对内部控制的了解
3．控制测试与控制风险的评价
（1）运用初步审计策略
（2）控制风险的初步评价
（3）控制测试
（4）控制风险的再评价
（五）审计抽样
基本内容：本章主要介绍审计抽样方法在审计中的运用。要求掌握概率、非概率选样的常用方法；理解审计抽样的意义及在审计中的适用范围，理解审计抽样与审计风险的联系；熟悉统计抽样和非统计抽样的异同点；了解审计抽样的种类，了解不同种类审计抽样技术在控制测试和实质性测试中的运用。
1． 审计抽样的基本概念
（1） 审计抽样的性质与目的
（2） 审计风险与审计抽样
（3） 审计抽样的种类
（4） 审计抽样的过程
（5） 审计抽样与专业判断
2．控制测试中的审计抽样
（1）统计基础的属性抽样
（2）非统计基础的属性抽样
3．实质性测试中的审计抽样
（1）货币单位抽样
（2）变量抽样
（3）非统计抽样
（六） 审计证据和审计工作底稿
基本内容：本章主要介绍审计证据和审计工作底稿的相关知识。要求掌握审计证据的概念；熟悉审计证据的分类及影响审计证据证明力的因素，熟悉收集审计证据的各种方法；了解在审计证据整理和分析的方法及在整理过程中应注意的问题，了解审计工作底稿的基本内容、作用、分类、编制要求与复核程序。
1． 审计证据
（1）审计证据的概念
（2）审计证据的种类和特性
（3）审计证据的收集
（4）审计证据的整理与分析
（5）审计证据的评价
2．审计工作底稿
（1）审计工作底稿的概念、作用与分类
（2）审计工作底稿的编制与复核

（3）审计工作底稿的归档和保管
（4）审计工作底稿的保密与查阅
（七）收入循环审计
基本内容：本章介绍收入循环审计的实施。要求掌握应收账款的实质性测试程序；了解收入循环交易涉及的主要业务环节、账户与记录，了解收入循环的主要内部控制以及控制测试的基本内容，了解收入循环审计的具体目标、重要性和常见风险，了解主营业务收入审查的主要程序。
1． 收入循环概述
（1） 收入循环交易与账户
（2） 审计目标
（3） 重要性和风险
2． 收入循环内部控制测试
（1） 了解内部控制
（2） 测试内部控制
3． 收入循环账户审查
（1）审查的一般要求
（2）主营业务收入的审查
（3应收帐款的审查
（4）收款业务的审查
（5）销售调整业务的审查
（八）支出循环审计
基本内容：本章介绍支出循环审计的实施。掌握应付账款的实质性测试程序；了解支出循环交易涉及的主要业务环节、账户与记录，了解支出循环的主要内部控制以及控制测试的基本内容，了解支出循环审计的具体目标、重要性和常见风险，了解应付工资审查的主要程序。
1．支出循环概述
（1）支出循环交易与账户
（2）审计目标
（3）重要性和风险
2．支出循环内部控制测试
（1）了解内部控制
（2）测试内部控制
（3）分析性程序
3．支出循环账户审查
（1）审查的一般要求
（2）材料采购的审查
（3）固定资产采购的审查
（4）应付账款的审查
（5）代摊费用的审查
（6）应计负债的审查
（7）应付工资的审查
（九）存货和固定资产循环审计
基本内容：本章介绍存货和固定资产循环审计的实施。要求掌握存货审计的内容和方法，固定资产审计的内容和方法；了解存货和固定资产循环交易涉及的主要业务环节、账户与记录，了解存货和固定资产循环的主要内部控制以及控制测试的基本内容，了解存货和固定资产循环审计的具体目标、重要性和常见风险。
1． 存货和固定资产循环概述
（1） 存货和固定资产循环交易与账户
（2） 审计目标
（3） 重要性和风险
2． 存货和固定资产循环内部控制测试
（1） 了解内部控制
（2）测试内部控制
3． 存货和固定资产循环账户审查
（1）审查的一般要求
（2）存货的审查
（3）固定资产、累计折旧、固定资产清理的审查
（十） 筹资与投资循环审计
基本内容：本章介绍筹资与投资循环的审计。要求掌握银行借款、股本、长短期投资的实质性测试程序；了解筹资与投资循环交易涉及的主要业务环节、账户与记录，了解筹资与投资循环的主要内部控制以及控制测试的基本内容，了解筹资与投资循环审计的具体目标、重要性和常见风险。
1． 筹资与投资循环概述
（1）筹资与投资循环交易与账户
（2）审计目标
（3）重要性和风险
2． 筹资与投资循环账户审查
（1）了解内部控制

（2）测试内部控制
3． 筹资与投资循环账户审查
（1）筹资循环账户审查
（2）投资循环账户审查
（十一）货币资金业务审计
基本内容：本章介绍货币资金业务的审计。掌握银行存款函证、调节表审核等实质性测试程序，掌握现金的实质性测试程序；了解货币资金业务与各循环交易的关系，了解货币资金主要内部控制以及控制测试的基本内容，了解货币资金业务审计的具体目标、重要性和常见风险。
1．货币资金业务审计概述
（1）货币资金业务与各循环交易的关系
（2）审计目标
（3）重要性和风险
2．货币资金内部控制测试
（1）了解内部控制
（2）测试内部控制
（3）分析性程序
3．货币资金账户审查
（1）审查的一般要求
（2）银行存款的审查
（3）现金的审查
（4）备用金的审查
（十二）终结审计
基本内容：本章介绍审计终结阶段需进行的审计工作。要求掌握财务报表期后事项的分类及审核方法；理解期后事项报告与审计意见的关系、以及与审计报告日期确定的关系；理解或有损失的审计目标；熟悉或有损失的一般审计程序，熟悉关联方及关联方交易的识别；了解或有损失、关联方交易的审计程序，了解审计工作底稿复核的内容。
1． 期后事项审计
（1） 期后事项的定义
（2） 期后事项的种类
（3） 期后事项的审计
（4） 期后事项的报告
2． 或有损失的审计
（1） 或有损失的定义
（2） 或有损失的审计
3． 关联方交易审计
（1） 关联方及其交易的识别
（2） 关联方交易审计
4． 审计工作底稿复核
（1） 终结审计前复核的意义
（2） 终结审计前复核的内容
（3） 另一合伙人复核
（十三） 审计报告
基本内容：本章阐述不同意见类型审计报告的出具。掌握四种审计意见类型的运用原则及格式，要求能识别不同的审计意见类型，根据具体情况分析判断该出具何种审计意见类型；熟悉我国简式审计报告的基本内容和形式；理解出具审计报告的意义；了解审计报告的定义和种类。
1． 审计报告的意义与种类
（1） 审计报告的意义
（2）审计报告的种类
（3）审计报告的内容和形式
2．审计意见类型
（1）无保留意见的审计报告
（2）保留意见的审计报告
（3）否定意见的审计报告
（4）拒绝表示意见的审计报告
（十四）其他鉴证业务
基本内容：本章介绍其他鉴证业务开展的基础知识和方法。要求掌握验资的概念、作用和基本类型；熟悉验资报告的结构和内容、以及与审计报告内容的区别；理解其他鉴证业务与审计业务、管理咨询业务的区别；了解验资的程序和方法；了解内部控制鉴证过程和报告内容；了解上市公司期中财务信息复核的框架和范围、及标准复核报告的内容。
1． 验资
（1）验资的概念
（2）验资的作用
（3）验资的种类
（4）验资的程序
（5）验资内容
（6）验资报告
2．内部控制报告
（1）内部控制鉴证过程
（2）内部控制鉴证报告
3．上市公司期中财务信息的复核
（1）期中财务信息复核的框架和范围
（2）期中信息的标准复核报告
（3）修改的报告及其他责任
（十五）职业道德与法律责任
基本内容：本章阐述对注册会计师职业道德与法律责任的要求。掌握我国注册会计师职业道德准则的基本构成和主要内容；理解审计人员职业道德的涵义，以及制定职业道德准则的必要性；理解审计责任和会计责任的区分，理解注册会计师法律责任产生的原因；了解法律责任的种类、防范法律责任的措施和方法。
1． 伦理道德和职业道德
（1） 伦理道德
（2） 不道德行为
（3） 道德困境
（4） 职业道德
（5） 注册会计师的职业道德
2． 我国注册会计师职业道德及其发展展望
（1） 基本框架
（2） 一般原则
（3） 专业胜任能力与技术规范
（4） 对客户的责任
（5） 对同行的责任
（6） 其他责任
（7） 我国注册会计师职业道德发展展望
3． 注册会计师法律责任
（1） 概念区分
（2） 法律责任概述
（3） 注册会计师法律责任产生的原因
（4） 错误、舞弊、违法行为与注册会计师法律责任
（5） 注册会计师法律责任的种类
4． 我国各项法律对注册会计师法律责任的规范
（1） 注册会计师行政责任相关法律规定
（2） 注册会计师民事责任相关法律规定
（3） 我国注册会计师的法律验资责任
5． 注册会计师职业界如何防范法律诉讼责任
（1） 职业主管部门的防范措施
（2） 会计师事务所及注册会计师个人的防范措施
三、学生能力培养的要求
1． 掌握审计的基本概念、基本方法与知识及基本审计程序。
2． 能够运用现代审计技术与方法，按照科学的审计程序，对一些具体审计案例进行分析，具备一定的分析和解决实际问题的能力。
四、学时分配
内 容
学 时
（一） 总论
4
（二） 审计目标与审计计划
2
（三） 审计风险与重要性
2
（四） 内部控制及其评审
2
（五 审计抽样
2
（六） 审计证据和审计工作底稿
2
（七） 收入循环审计
4
（八） 支出循环审计
4
（九） 存货和固定资产循环审计
3
（十） 筹资与投资循环审计
3
（十一） 货币资金业务审计
2
（十二） 终结审计
2
（十三） 审计报告
2
（十四） 其他鉴证业务
2
（十五） 职业道德与法律责任
2
机动
4
合 计
42
五、考核方式
本课程为考试，成绩由两部分组成：
1、平时成绩：依据平时作业、课堂表现及纪律情况打分，占20%
2、期末考试成绩：采取闭卷笔试方式，占80%

六、教材与参考书
1．《审计学》，朱荣恩主编，高等教育出版社，2000年版。
2．《审计学案例》，张建军编，高等教育出版社，2000年版。　　　
3．《审计学——案例与教学》，李若山，刘大贤主编， 经济科学出版社，2000年版。
4．《审计》，财政部注册会计师考试委员会办公室，东北财经大学出版社，2000年版。　
5．《审计学（修订本）》，秦荣生、卢春泉编著，中国人民大学出版社，1996年版。
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七、说明
1． 课内外学时比例为2：1。
应结合授课内容布置一定量的作业。