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应收票据到期日及贴现期的计算小技巧
应收票据到期日地确定及票据贴现期地计算，不仅是银行工作的同志会经常遇到的问题，也是大中型公司企业的财务人员回避不了的一个小小的业务。正是又基于此，它也成了近年来会计从业资格、会计职称甚至是注册税务师、会计师考试中常考的一个知识点。下面根据笔者学习参考的体会，介绍一种公式法计算应收票据到期日及贴现期的方法。你不妨一试。
计算应收票据的到期日
例题：某企业收到5月15日签发的90天商业承兑汇票一张。问该票据的到期日为（ ）。
A、8月16日 B、8月15日 C、8月14日 D、8月13日
解答此题，一般的做法为：第一步，先计算出自
2、5月15日至31日的天数；第二步，再加上6月份实际天数30天；这时还剩下43天。只有继续往下推。即第三部，再加上7月份的天数，才能推算出8月13日为此题的正确答案。如此过程，由于麻烦，就必然或浪费考试的宝贵时间不说，还很难确保答案的准确性。如果按以下类似累减的公式法，则会事半功倍。
公式法：应收票据的到期日＝﹤应收票据的期限（天数）－票据出票当月公历实际天数＋出票日期数﹥－自出票日后 N个次月的实际公历天数。
需要解释的是“自出票日后 N个次月的实际公历天数”的来源和意思。它来源于当按照﹤应收票据的期限（天数）－（票据出票当月公历实际天数－出票日期数）﹥所得出的数字大于大于28（29）或3
3、0（31）时，必须往下继续累减。如若此时的得数为28（29）或30（31）时，应收票据的到期日就求出来了，不需再算了。而求得小于28（29）或30（31）的数字才是我们解题所须的日期数。因此就必须继续减去自出票日后的连续 几个月的实际公历天数直至得数出现小于28（29）或30（31）的数字的时候，就是我们需要的得数
将此公式运用于上述例题的计算过程如下：
应收票据的到期日＝（90－31＋15）－30－31＝13。即可得出8月13日为该票据的到期日。
计算应收票据的贴现期
计算公式：应收票据的贴现期＝自票据贴现日当月公历天数至票据到期日止的实有天数之和－票据贴现日期数
例题：某公司20
4、07年10月20日收到带息应收票据一张，期限为6个月。面值10万元，票面利率为6%，贴现率为8%。12月31日计息后，于1月26日贴现。问该票据的贴现息为多少？
解：票据到期值＝10×（1＋6%×12×6）＝10.3（万元）；
票据贴现期＝＜31（贴现日当月实际公历天数）＋28（2月份实际公历天数）＋31（3月份实际公历天数）＋20（票据到期日4月20日的实有天数）＞－26（票据贴现日期数）＝84（天）
票据贴现息＝0.3×8%/360×84＝0.1923（万元）
2009年3月23日， 企业销售商品收到一张面值为10，000元， 票面利率为6%， 期限为6个月的商
5、业汇票。 5月2日， 企业将上述票据到银行贴现， 银行贴现率为8%.假定在同一票据交换区域。则票据贴现利息计算如下：
票据到期值=10000×(1+6%/2)=10300(元)
该应收票据到期日为9月23日，由其贴现天数应为144天(30+30+31+31+23-1)
票据贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数/360
=10300×8%×144/360=329.60(元)
面值10000元，3个月期，利率8%的票据，持有2个月后向银行贴现，贴现率为6%则贴现息为多少，怎样得出的答案
票据到期值＝10000+10000*8％/12*
6、3＝10200
贴现利息＝10200*6％/12*1＝51
贴现净额＝10200-51＝10149
某公司2007年10月20日收到带息应收票据一张，期限为6个月。面值10万元，票面利率为6%，贴现率为8%。12月31日计息后，于1月26日贴现。问该票据的贴现息为多少？
答：利息=面值×利率×票据期限=100000x6%x 180/360=3000元
到期值=面值+利息=100000+3000=103000元
票据到期日：2007年10月20日+180=2008年4月17日
贴现天数：2008年4月17日-2008年1月26日=82天
贴现息=103000元x8%x 82/360=1876.89
实得贴现款=103000元-1876.89=101123.11元
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