建筑施工企业资金管理.doc

-精品word文档 值得下载 值得拥有-建筑施工企业资金管理分析提要如果没有充足的资金，建筑施工企业无法顺利的完成施工生产任务，更不用说什么企业发展和壮大，因此在建筑施工企业加强资金的控制和管理势在必行。本文对建筑施工企业实施资金管理的重要性进行介绍，对施工企业实施资金管理过程中存在的问题进行剖析，提出加强施工企业资金管理的措施。关键词：建筑施工企业；资金管理引言无论对于何种企业来说，资金管理都是极其重要的组成部分，对于施工企业来说，它是进行施工的重要价值基础，是企业进行生产经营活动的必要条件，被称为企业经营的“血液”。有效的资金控制和管理，可以提高经营效益，降低施工成本。因此，建筑施工企业应当提高企业市场竞争力和营利能力，加强资金的控制和管理的能力，将资金作为企业经营的重点进行管理，促进企业稳健发展。一、施工企业资金管理的重要意义资金是企业运营和发展的“血液”，如果企业资金缺乏，会致使企业不能及时偿还贷款、不能及时支付购买施工设备和材料的价款，从而降低了该企业的信誉，带来了许多有形或无形的损失。强化建筑施工企业资金管理，可以有效地降低施工成本，提高企业的管理能力、市场竞争力以及营利能力。（一）提高建筑施工企业管理能力。在建筑施工企业，财务管理是企业管理的核心内容，而资金管理又是财务管理极其重要的组成部分，所以可以说，资金管理是建筑施工企业的核心内容，加强资金控制和管理可以实现提高企业管理水平的目的。换一个角度来说，一个企业价值可以分为资金流和物质流，加强资金流控制能够提高企业经营管理能力，对企业整体经营进程进行科学、有效地控制。（二）降低企业财务风险。企业偿还到期债务需要有充足的资金，如果企业不能偿还到期债务会引起财务风险的产生，作为企业“血液”的资金出现“断流”，会给企业带来严重的影响，会遭受罚款、影响企业的信用。加强建筑施工企业的资金控制和管理，可以有效地降低企业财务风险，增强企业现金流的稳定性。（三）提高企业盈利能力和市场竞争力。资金是施工企业生产经营的必要的、也是重要的价值基础。合理分配资金可以提高企业价值，尤其是在目前市场经济环境下，建筑施工企业面临激烈的市场竞争，企业要想提高经营获利能力，只能从自身努力提高。然而，在施工企业中，资金管理可以有效地代表其自身的经营管理能力，建筑施工企业对资金进行有效的控制和管理可以有效降低企业运营成本，减少企业资金浪费，从而提高企业的市场竞争力，增强企业的获利能力和水平。二、施工企业实施资金管理过程中存在的问题（一）资金管理制度不健全，有章不循。在我国多数建筑施工企业，资金管理制度不够健全，没有统一的管理制度，没有形成集中的、有效的控制和管理资金的制度。多数施工企业资金集中管理是一套制度，而项目经理资金经营又是另一套制度，对整个施工企业的资金管理来说，这种分权制造成了非常不利的影响，致使二者之间矛盾难以协调，造成资金使用分散，提高了管理运作成本，很大程度上削弱了上级机关对资金的调控力度。一些施工单位建立了比较严格的资金使用和管理制度，但是在实施过程中并没有将其落到实处，从而造成有规不依、有章不循的现象。（二）资金分散，使用效率低下。建筑施工企业的特点是：涉及到的项目范围广、投资大、周期长，同时又因为施工企业没有形成统一的系统管理，没有形成健全的资金管理制度，导致项目施工资金管理分散。并且没有健全的岗位责任制，资金管理的权责不够明确，推卸责任的现象屡有发生。使用效率低下是资金分散管理的直接后果，从而无法合理地分配资金的使用，不能实现有效的成本控制与管理。（三）监管力度不够，资金流向与控制脱节。施工企业资金管理整个过程中时刻不能缺少资金的监管，应当协调资金流向与控制。但是就目前来说，很多施工企业忽视了对资金管理与控制过程的监控与监督，对其监督没有严格按照收支两条线进行。在收款环节，没有严格按照合同中约定的付款额度进行结算；在付款环节，时常出现一些项目资金挪用的现象，没能做到专款专用，从而大大降低了项目资金的使用效率。（四）管理方式和手段落后。对多数建筑施工企业来说，资金管理手段与方式落实是普遍存在的问题。一些施工单位没有建立健全科学合理的资金信息管理体系，也就不可能对资金管理进行主动监管。并且，采用分散的资金管理方法，资金的内部审计制度落后，资金出现账外循环，开户多并且分散的现象，没有对资金进行动态的统一管理，在很大程度上降低了资金的使用效率。三、强化施工企业资金管理的措施（一）推行全面预算管理。在建筑施工企业实施资金预算管理应当遵循以下几个程序：第一，编制资金预算计划需要自下而上逐级进行；第二，审批预算时同样需要自上而下通过一定的方式进行；第三，预算调整程序需要严密执行；第四，建立严格的考核和监督制度。通过反复审核的各种预算，最终应当提交到上级机关进行审核，预算一经审定并下发后，各单位必须执行。在没有遇到特殊情况时，原则上是每半年调整一次，从而可以有效地控制和管理企业的用款及筹资计划。（二）建立统一的资金管理结算中心。建筑施工企业资金结算中心的建立应当按照企业自身管理层的设置以及项目的分布情况来设置，其将作为专门的负责管理资金的部门。在该部门中，需要设立统一的风险预警机制、资金预算机制、资金使用监督机制、资金划拨审批机制。通过这种途径，施工企业可以对项目资金的使用情况进行全面的了解和掌握，从而可以对企业资金的使用效率进行整体的评价，并及时做出调配。同时，还有助于资金监控的实施，解决资金分散问题，加强内部控制，从整个公司角度来统筹资金，降低资金风险。（三）强化对投标项目的审查。在建筑施工企业，设备和工程物资占据大量的资金量，项目在施工过程中如果出现失误，将导致项目进度无法保障、设备难以撤出、资金无法周转。因此，建筑施工企业在进行项目投标选择时，应结合自身的资金情况，对工程项目进行详尽的调查，防止出现不垫资无法施工的情况。在施工项目正常进行过程中也必须对资金的划拨进行及时的审查，在发现问题后，应当及时进行解决，尽量消除非理性的盲目投入。（四）进一步加强资金周转各环节的可控性。建筑施工企业应当高度重视企业资产流动性风险和支付风险，将现金流量贯穿于企业管理的各个环节，并树立这样一种观念：“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”，严把现金流量的出入关口，对筹资活动、投资活动以及经营活动的各个环节产生的现金流量进行严格的控制和管理。在建筑施工企业，监控的重点应当包括以下两个方面：一是资金收入方面，在建项目资金是否及时回笼；处置资产的审批及款项收回；应收款项是否缓收或应收未收等。二是资金支付方面，大额资金的立项、审批、支付是否合规；应付款项是否存在支付风险；当期的实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析。四、结束语随着施工企业市场竞争的日趋激烈，为了切实保证施工企业的健康运行与顺利发展，保证整个施工企业的经济效益，提高施工企业的财务管理水平，应当提高企业的资金控制和管理水平。因此，应当加强资金计划管理，推行全面预算管理，从而增强资金管理力度；建立统一的资金管理结算中心；为了防止后续工程中出现资金紧缺现象，应当强化对投标项目的审查；进一步加强资金周转各环节的可控性等。主要参考文献：1黄柳英.建筑企业资金管理存在问题及解决对策j.财经界，2010.2林劲桦.加强资金运作和融资能力提高企业核心竞争力j.企业管理，2011.2.-精品word文档 值得下载 值得拥有-