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1、一、单项选择题 （本类题共25小题，每小题1分，共25分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1、G公司2012年资金平均占用额为1500万元，其中不合理的部分占20%，预计2013年销售收入增长率为3%，资金周转速度降低5%，则2013年的资金需要量为（ ）万元。【 】 A、 1297.8 B、 1174.2 C、 1105.8 D、 1467.75 您未做该题正确答案：A 解析：本题考核因素分析法。2013年资金需要量＝（1500－1500×20%）×（1＋3%）×（1＋5%）＝1297.8（万元）。 2、下列关于企业组织的
2、相关表述中，错误的是（ ）。【 】 A、 U型组织以职能化管理为核心 B、 现代意义上的H型组织既可以分权管理，也可以集权管理 C、 M型组织下的事业部可以拥有一定的经营自主权 D、 H型组织比M型组织集权程度更高 您未做该题正确答案：D 解析：M型组织中的事业部是总部设置的中间管理组织，不是独立的法人，不能够独立对外从事生产经营活动。因此，从这个意义上说，M型组织比H型组织集权程度更高。因此，选项D的说法是错误的。 3、下列关于股东财富最大化的说法中，不正确的是（ ）。【 】 A、 通常只适用于上市公司 B、 在一定程度上可以避免短期行为 C、 不容易量化，
3、不便于考核和奖励 D、 强调更多的是股东利益 您未做该题正确答案：C 解析：对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。所以选项C不正确。 4、甲企业没有优先股，2012年发行在外的普通股股数没有变化，2012年末的每股净资产为12元。2012年的每股收益为4元，每股股利为1元，2012年的净资产增加了900万元，2012年年末的资产总额为10000万元，则2012年末的资产负债率为（ ）。【 】 A、 64% B、 36% C、 50% D、 40% 您未做该题正确答案：A 解析：2012年年末发行在外的普通股数＝900／（4－1）＝300（
4、万股），2012年末的净资产＝300×12＝3600（万元），2012年末的负债总额＝10000-3600＝6400（万元），2012年末的资产负债率＝6400／10000×100%＝64%。 5、下列风险控制对策中，属于规避风险的是（ ）。【 】 A、 拒绝与不守信用的厂商业务往来 B、 在发展新产品前，充分进行市场调研 C、 对决策进行多方案优选和相机替代 D、 采取合资、联营、联合开发等措施实现风险共担 您未做该题正确答案：A 解析：规避风险的控制对策有：拒绝与不守信用的厂商业务往来，放弃可能明显导致亏损的投资项目等。选项BC属于减少风险的控制对策，选项D属于转移风
5、险的控制对策。 6、定期预算编制方法的缺点是（ ）。【 】 A、 缺乏长远打算，导致短期行为出现 B、 工作量大 C、 形成不必要的开支合理化，造成预算上的浪费 D、 可比性差 您未做该题正确答案：A 解析：定期预算的缺点是缺乏长远打算，导致一些短期行为的出现，所以，选项A正确。 7、下列关于债券投资的相关表述中，错误的是（ ）。【 】 A、 债券的期限越短，债券票面利率对债券价值的影响越小 B、 债券一旦发行，市场利率就成为债券持有期间影响债券价值的主要因素 C、 债券的内在价值是未来各期的利息的现值之和 D、 债券的内部收益率就是债券投资项目的内含报
6、酬率 您未做该题正确答案：C 解析：从债券估价基本模型的公式中可知，债券的内在价值是未来各期收取的利息和收回的本金的现值之和。选项C的说法错误。 8、某一项年金前5年没有流入，后5年每年年初流入1000元，则该项年金的递延期是（ ）年。【 】 A、 4 B、 3 C、 2 D、 5 您未做该题正确答案：A 解析：本题考核递延期的计算。前5年没有流入，后5年指的是从第6年开始的，第6年年初相当于第5年年末，这项年金相当于是从第5年年末开始流入的，所以，递延期为4年。 9、如果A、B两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则由其组成的投资组合（ ）。【 】 A、
7、 不能降低任何风险 B、 可以分散部分风险 C、 可以最大限度地抵销风险 D、 风险等于两只股票风险之和 您未做该题正确答案：A 解析：如果A、B两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则两只股票的相关系数为1，相关系数为1时投资组合不能降低任何风险，组合的风险等于两只股票风险的加权平均数。 10、下列各项中，不会稀释公司每股收益的是（ ）。【 】 A、 发行认股权证 B、 发行短期融资券 C、 发行可转换公司债券 D、 授予管理层股份期权 您未做该题正确答案：B 解析：企业存在稀释性潜在普通股的，应当计算稀释每股收益。潜在普通股包括
8、可转换公司债券、认股权证和股份期权等。因此选项B是本题的正确答案。 11、下列关于认股权证筹资特点的说法中，不正确的是（ ）。【 】 A、 能够保证公司在规定的期限内完成股票发行计划，顺利实现融资 B、 认股权证能够有效约束上市公司的败德行为，并激励他们更加努力地提升上市公司的市场价值 C、 作为激励机制的认股权证有利于推进上市公司的股权激励机制 D、 上市公司及其大股东的利益和投资者是否在到期之前执行认股权证无关 您未做该题正确答案：D 解析：采用认股权证进行融资，融资的实现是缓期分批实现的，上市公司及其大股东的利益，与投资者是否在到期之前执行认股权证密切相关，因此，
9、在认股权证有效期间，上市公司管理层及其大股东任何有损公司价值的行为，都可能降低上市公司的股价，从而降低投资者执行认股权证的可能性，这将损害上市公司管理层及其大股东的利益。 12、某企业拟增加发行普通股，发行价为15元/股，筹资费率为2%，企业刚刚支付的普通股股利为1.2元/股，预计以后每年股利将以5%的速度增长，企业所得税税率为30%，则企业普通股的资金成本为（ ）。【 】 A、 14.31% B、 13.57% C、 14.40% D、 13.4% 您未做该题正确答案：B 解析：普通股资金成本＝1.2×（1＋5%）/[15×（1－2%）]＋5%＝13.57% 13、下
10、列有关资本资产定价模型的表述中，错误的是（ ）。【 】 A、 资本资产定价模型中的资本资产，主要是指股票资产 B、 证券市场线对任何公司、任何资产都是适合的 C、 证券市场线的一个暗示是，全部风险都需要补偿 D、 Rm－Rf称为市场风险溢酬 您未做该题正确答案：C 解析：证券市场线的一个暗示是，只有系统风险才有资格要求补偿，因此选项C不正确。 14、下列说法不正确的是（ ）。【 】 A、 效率比率反映投入与产出的关系 B、 资本利润率属于效率比率 C、 权益乘数属于相关比率 D、 由于资产＝负债＋所有者权益，因此，资产负债率属于构成比率 您未做该题正确答
11、案：D 解析：本题考核比率指标的类型。效率比率，是某项财务活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系。由此可知，选项A、B的说法正确；相关比率，是以某个项目与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率，反映有关经济活动的相互关系。由此可知，选项C的说法正确；构成比率又称结构比率，是某项财务指标的各组成部分数值占总体数值的百分比，反映部分与总体的关系。例如：资产构成比率和负债构成比率等。由此可知，资产负债率不属于构成比率，而是属于相关比率。所以，选项D的说法不正确。 15、甲企业于本年年初从租赁公司租入一套专用设备，该设备价值100万元，预计可以使用6年，与租期相等。租赁期满时预计残值为4万元
12、归甲企业所有。租金于每年年末支付，假定基准折现率为10%，则每年的租金为（ ）万元。【 】 A、 22.44 B、 22.04 C、 22.96 D、 22.01 您未做该题正确答案：C 解析：本题考核融资租赁租金的计算。由于设备残值归承租企业所有，假设每年租金为A的话，应该有100＝A×（P/A，10%，6），A＝22.96（万元）。 16、假设目前时点是2013年7月1日，A公司准备购买甲公司在2010年1月1日发行的5年期债券，该债券面值1000元，票面年利率10%，于每年6月30日和12月31日付息，到期时一次还本。假设市场利率为8%，则A公司购买时，该债券的价
13、值为（ ）元。【 】 A、 1020 B、 1027.76 C、 1028.12 D、 1047.11 您未做该题正确答案：B 解析：债券的价值＝1000×5%×（P/A，4%，3）＋1000×（P/F，4%，3）＝50×2.7751＋1000×0.8890＝1027.76（元）。 17、下列各项中，不构成全面预算体系内容的是（ ）。【 】 A、 专门决策预算 B、 日常业务预算 C、 经济指标预算 D、 财务预算 您未做该题正确答案：C 解析：各种预算是一个有机联系的整体，一般由业务预算、专门决策预算和财务预算组成预算体系，又可称为全面预算体系。
14、18、财务管理体制的核心问题是（ ）。【 】 A、 如何确定财务管理目标 B、 如何配置企业的资源 C、 如何确定财务管理体制的集权和分权 D、 如何配置财务管理权限 您未做该题正确答案：D 解析：企业财务管理体制是明确企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，企业财务管理体制决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。 19、企业的下列活动中，需要进行非程序化管理的是（ ）。【 】 A、 人工的雇用 B、 原材料的购买 C、 产成品的销售 D、 新产品的开发 您未做该题正确答案：D 解析：企业有些经济活动是日常重复性进行
15、的，如原材料的购买、人工的雇用、产品的生产制造、产成品的销售等，称为日常的例行性活动。这类活动经常性地重复发生，有一定的规律，可以按既定的程序和步骤进行。对这类重复性日常经营活动进行的管理，称为程序化管理。企业有些经济活动往往不会经常性地重复出现，如新产品的开发、设备的更新、企业兼并等，称为非例行性活动。非例行性活动只能针对具体问题，按特定的影响因素、相关条件和具体要求来进行审查和抉择。对这类非重复性特定经济活动进行的管理，称为非程序化管理。所以本题的正确答案是选项D。 20、某企业目前的资产负债率为80%，资产总额为5000万元，管理当局认为财务风险较大，打算使年底时资产对负债的保障程度提
16、高一倍，预计年底的资产总额为12000万元，则年底的负债总额为（ ）万元。【 】 A、 6000 B、 4800 C、 5000 D、 8000 您未做该题正确答案：B 解析：资产负债率＝负债总额／资产总额×100%，资产负债率反映总资产中有多大比例是通过负债取得的，资产负债率越高，说明资产对负债的保障程度越低，所以，资产对负债的保障程度提高一倍意味着资产负债率降低为原来的一半，即降为40%，所以，答案为B。 21、下列各项中，计算稀释每股收益时，需要在基本每股收益的基础上同时调整分子分母的是（ ）。【 】 A、 可转换公司债券 B、 认股权证 C、 股份期权
17、 D、 以上三种都是 您未做该题正确答案：A 解析：对于可转换公司债券，计算稀释每股收益时，分子的调整项目为可转换公司债券当期已确认为费用的利息等的税后影响额；分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初或发行日转换为普通股的股数加权平均数，所以选项A是答案；当认股权证和股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，应当考虑其稀释性。计算稀释每股收益时，作为分子的净利润金额一般不变，分母的调整项目为增加的普通股股数，同时还应考虑时间权数，所以选项B、C、D不是答案。 22、期望值不同的情况下，可以用来衡量风险大小的指标是（ ）。【 】 A、 收益率的方差 B、 收益率的标准
18、差 C、 收益率的标准离差率 D、 均方差 您未做该题正确答案：C 解析：方差和标准离差作为绝对数，只适用于期望值相同的决策方案风险程度的比较。对于期望值不同的决策方案，评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准离差率这一相对数值。 23、某公司2008年税后净利润为2200万元，2009年投资计划需要资金2500万元。如果该公司采用剩余股利政策，2008年发放的股利为700万元，则该公司目标资本结构中权益资本所占的比例为（ ）。【 】 A、 40% B、 50% C、 60% D、 68% 您未做该题正确答案：C 解析：设权益资本所占的比例为X，则：2200－
19、2500×X=700，解得：X=60%。 24、某投资人持有甲公司的股票，要求的报酬率为12%。预计甲公司未来三年的每股股利分别为1.0元、1.2元、1.5元。在此以后转为正常增长，年增长率为8%。则该公司股票的内在价值为（ ）元。【 】 A、 29.62 B、 31.75 C、 30.68 D、 28.66 您未做该题正确答案：B 解析：本题考核股票价值的计算。股票的价值＝1.0×（P/F，12%，1）＋1.2×（P/F，12%，2）＋1.5×（P/F，12%，3）＋1.5×（1＋8%）/（12%－8%）×（P/F，12%，3）＝1.0×0.8982＋1.2×0.797
20、2＋1.5×0.7118＋40.5×0.7118＝31.75（元）。 25、下列各预算中，属于不经常发生的、一次性的重要决策预算的是（ ）。【 】 A、 单位生产成本预算 B、 资本支出预算 C、 现金预算 D、 预计资产负债表 您未做该题正确答案：B 解析：专门决策预算是指不经常发生的、一次性的重要决策预算，资本支出预算属于专门决策预算。选项A属于业务预算，选项C、D属于财务预算。 二、多项选择题 （本类题共10小题，每小题2分，共20分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。） 26、某公司向银行借入12000元，
21、借款期为3年，每年年末还本付息4600元，则借款利率为（ ）。【 】 A、 大于8% B、 小于8% C、 大于7% D、 小于6% 您未做该题正确答案：BC 解析：12000＝4600×（P/A，i，3），所以，（P/A，i，3）＝12000/4600＝2.609，查表可知，借款利率大于7%，小于8%。 27、下列各项中，属于约束性固定成本的有（ ）。【 】 A、 管理人员薪酬 B、 折旧费 C、 职工培训费 D、 研究开发支出 您未做该题正确答案：AB 解析：约束性固定成本包括保险费、房屋租金、设备折旧管理人员的基本工资等；酌量性固定成本包括广告
22、费、职工培训费、新产品研究开发费用等。AB选项正确。 28、下列各项中，属于计划与预算环节的有（ ）。【 】 A、 财务预测 B、 财务分析 C、 财务控制 D、 财务预算 您未做该题正确答案：AD 解析：本题考核财务管理环节的组成。计划与预算环节包括三个方面：财务预测、财务计划、财务预算，故选项A、D是答案；财务控制属于决策与控制环节；财务分析属于分析与考核环节。 29、下列各项中，属于上市公司股票回购动机的有（ ）。【 】 A、 替代现金股利 B、 改变公司的资本结构 C、 规避经营风险 D、 基于控制权的考虑 您未做该题正确答案：ABD 解析：
23、本题考核股票回购。股票回购的动机主要有以下几点：（1）现金股利的替代；（2）改变公司的资本结构；（3）传递公司信息；（4）基于控制权的考虑。经营风险是企业在经营活动中面临的风险，和股票回购无关。 30、下列关于营运资金管理原则的说法，不正确的有（ ）。【 】 A、 营运资金的管理必须把提高资金使用效率作为首要任务 B、 加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一 C、 企业要千方百计加速存货、应收账款等流动资产的周转 D、 保持足够的偿债能力是营运资金的管理原则之一 您未做该题正确答案：AD 解析：营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务，所以选项A不正确
24、加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一。提高营运资金使用效率的关键就是采取得力措施，缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。因此，企业要千方百计地加速存货、应收账款等流动资产的周转，以便用有限的资金服务于更大的产业规模，为企业取得更优的经济效益提供条件，所以选项B、C正确；保持足够的短期偿债能力是营运资金的管理原则之一，所以选项D不正确。 31、营运资金管理应该遵循的原则包括（ ）。【 】 A、 满足合理的资金需求 B、 保证一定的盈利能力 C、 保持足够的长期偿债能力 D、 节约资金使用成本 您未做该题正确答案：AD 解析：本题考核营运资金的管理原则。企业
25、进行营运资金的管理，需要遵循以下原则：（1）满足合理的资金需求；（2）提高资金使用效率；（3）节约资金使用成本；（4）保持足够的短期偿债能力。 32、作为财务管理的目标，下列关于股东财富最大化和企业价值最大化的说法中，正确的有（ ）。【 】 A、 都考虑了风险因素 B、 对于非上市公司都很难应用 C、 都可以避免企业的短期行为 D、 都不易操作 您未做该题正确答案：ABC 解析：由于对于上市公司而言，股价是公开的，因此，以股东财富最大化作为财务管理的目标很容易操作。企业价值可以理解为企业所能创造的预计未来现金流量的现值，由于未来现金流量和折现率很难确定，因此，以企业价值最
26、大化作为财务管理的目标，不易操作。 33、甲企业给客户A的信用条件为“1.5/10，n/30”，则下列说法正确的有（ ）。【 】 A、 折扣期限为10天，现金折扣率为1.5% B、 放弃现金折扣的成本为25.12% C、 客户A面临一收益为25%的投资机会，则A应放弃折扣 D、 信用期限为30天 您未做该题正确答案：AD 解析：“1.5/10，n/30”的意思是：给予客户30天的信用期限，客户若能在10日内付款，便可以得到1.5%的现金折扣，否则只能全额支付账款。所以选项A、D的说法正确；放弃现金折扣的成本=1.5%/（1－1.5%）×360/（30-10）=27.41%
27、选项B的说法不正确；A面临一收益为25%的投资机会，小于折扣成本27.41%，就应该享受折扣而放弃投资，所以选项C的说法不正确。 34、采用销售百分比法预测外部融资需求量时，下列因素的变动会使外部融资需求量减少的有（ ）。【 】 A、 股利支付率降低 B、 销售增长率提高 C、 利润留存率提高 D、 销售净利率增大 您未做该题正确答案：ACD 解析：外部融资需求量与销售增长率、股利支付率呈同方向变动，与销售净利率、利润留存率呈反方向变动。选项A、C、D都会导致留存收益增加，因此会导致外部融资需求量减少。 35、利用留存收益筹资属于（ ）。【 】 A、 股权筹资
28、B、 内部筹资 C、 长期筹资 D、 外部筹资 您未做该题正确答案：ABC 解析：股权筹资形成股权资本，股权资本包括实收资本（股本）、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。通常，盈余公积金、未分配利润共称为留存收益。外部筹资是指从企业外部筹措资金，内部筹资主要依靠企业的利润留存积累。长期筹资，是指企业使用期限在1年以上的资金筹集活动。 三、判断题 （本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题判断正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。） 36、评价企业资本结构最佳状态的唯一标准是能够提高每股收益。（ ）【 】 您未做该题正确答案
29、错误 解析：本题考核资本结构的含义。评价资本结构最佳状态的标准应该是能够提高每股收益或降低资本成本，最终目的是提升企业价值。 37、对内投资都是直接投资，对外投资都是间接投资。（ ）【 】 您未做该题正确答案：错误 解析：本题考核对内投资与对外投资。对外投资多以现金、有形资产、无形资产等资产形式，通过联合投资、合作经营、换取股权、购买证券资产等投资方式，向企业外部其他单位投放资金。对外投资主要是间接投资，也可能是直接投资。 38、在互斥投资方案决策时，用净现值法和内含报酬率法会得出相同的结论。（ ）【 】 您未做该题正确答案：错误 解析：在互斥投资方案决策时，如果各方案的原始投
30、资现值不相等，有时无法作出正确的决策。某一方案原始投资额低，净现值小，但内含报酬率可能较高；而另一方案，原始投资额高，净现值大，但内含报酬率可能较低。 39、成本领先战略中，成本管理的总体目标是追求成本水平的绝对降低。（ ）【 】 您未做该题正确答案：正确 解析：本题考核成本管理的目标。成本领先战略中，成本管理的总体目标是追求成本水平的绝对降低；差异化战略中，成本管理的总体目标则是在保证实现产品、服务等方面差异化的前提下，对产品全生命周期成本进行管理，实现成本的持续降低。 40、相对于债务资本而言，股权资本的财务风险小，但付出的资本成本相对较高。（ ）【 】 您未做该题正确答案：正确
31、 解析：股权资本由于一般不用偿还本金，形成了企业的永久性资本，因而财务风险小，但付出的资本成本相对较高。 41、由竞争引起的应收账款，是一种商业信用，而由于销售和收款时间差造成的应收账款不属于商业信用。（ ）【 】 您未做该题正确答案：正确 解析：出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客，于是就产生了应收账款。由竞争引起的应收账款，是一种商业信用。由于销售和收款时间差造成的应收账款不属于商业信用，也不是应收账款管理的主要内容。本题的说法是正确的。 42、相关者利益最大化，要求重视相关利益群体的利益，因此将股东放到了次要地位。（ ）【 】 您未做该题正确答案：错
32、误 解析：相关者利益最大化，股东的地位仍然是首要的。股东承担的风险最大，得到的报酬也应该最大。所以，题目的描述不正确。 43、优先股的优先权利表现在股利分配优先权和优先认股权上。（ ）【 】 您未做该题正确答案：错误 解析：优先股的优先权利表现在股利分配优先权和分配剩余财产优先权上。 44、预计资产负债表中现金余额项目的期末数不一定等于现金预算中的期末现金余额。（ ）【 】 您未做该题正确答案：错误 解析：本题考核预计资产负债表与现金预算的关系。预计资产负债表中现金项目的期末数一定等于现金预算中的期末现金余额，这是预计资产负债表与现金预算之间的重要勾稽关系。 45、在存货管理中
33、与持有存货有关的成本，包括取得成本、储存成本和缺货成本。 （ ）【 】 您未做该题正确答案：正确 解析：与持有存货有关的成本，包括取得成本、储存成本和缺货成本，所以本题的说法正确。 四、计算分析题 （本类题共4小题，每小题5分，共20分。涉及计算的，除非题目特别说明不需要列出计算过程，要求列出计算步骤。） 46、已知：某公司2010年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10
34、并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。 4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；销售费用和管理费用1000万元（用现金支付）；所得税费用是1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。 要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标： （1）经营性现金流入； （2）经营性现金流出；
35、 （3）现金余缺； （4）应向银行借款的最低金额； （5）4月末应收账款余额。 您的回答：无 您未做该题 正确答案：（1）经营性现金流入＝36000×10%＋41000×20%＋40000×70%=39800（万元） （1分） （2）经营性现金流出 ＝（8000×70%＋5000）＋8400＋（8000－4000）＋1000＋1900＋40000×10%＝29900（万元） （1分） （3）现金余缺＝80＋39800－29900－12000＝－2020（万元） （1分） （4）应向银行借款的最低金额＝2020＋100＝2120（万元） （1分） （5）4月末应收账款余
36、额＝41000×10%＋40000×30%=16100（万元）（1分） 解析：无 47、润发批发市场坐落在北京市海淀区，主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下。 （1）预计2013年11月30日的资产负债表如下： 单位：万元 资产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资金 22 应付账款 162 应收账款 76 短期借款 18 存货 132 长期借款 120 固定资产 470 实收资本 600 无形资产 300 盈余公积 80 未分配利润 20 资产总计 1000 负债及所有者权益
37、总计 1000 （2）销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元。 （3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。 （4）采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。 （5）预计12月份购置固定资产需支付10万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为25万元；12月末归还到期的短期借款18万元。 （6）预计销售成本率75%。 （7）预计长期借款年利率9%，短期借款年利率为6%，利息按月支付。 （8
38、企业最低货币资金余额20万元；预计货币资金余额不足20万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍，借款年利率为6%，利息按月支付。 （9）按月计提坏账准备。 要求（计算结果四舍五入保留两位小数）： （1）计算12月份销售收回的货币资金、进货支付的货币资金、新借入的银行借款； （2）计算12月份货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额； （3）计算12月份税前利润。 您的回答：无 您未做该题 正确答案：（1）销售收回的货币资金＝220×60%＋200×38%＝132＋76＝208（万元） 进货支付的货币资金＝（220×75%）×80%＋（200×75%）×20
39、＝162（万元） 假设本月新借入的银行借款为W万元，则： 22＋208－162－10－25－18－18×6%/12－120×9%/12＋W－W×6%/12≥20 解得：W≥6.02（万元），由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为7万元。 （2）货币资金期末余额 ＝22＋208－162－10－25－18－18×6%/12－120×9%/12＋7－7×6%/12＝20.98（万元） 应收账款期末余额＝220×38%＝83.6（万元） 应付账款期末余额＝（230×75%）×80%＋（220×75%）×20%＝171（万元） 12月进货成本＝（230×75%）×80
40、＋（220×75%）×20%＝171（万元） 12月销货成本＝220×75%＝165（万元） 存货期末余额＝132＋171－165＝138（万元） （3）税前利润 ＝220×（1－75%）－（216/12＋25）－220×2%－（18×6%/12＋120×9%/12＋7×6%/12） ＝6.58（万元） 解析：无 48、完成下列第三季度现金预算工作底稿和现金预算（不考虑除所得税之外的其他税金）： 单位：元 月份 五 六 七 八 九 十 工作底稿 销售收入 5000 6000 7000 8000 9000 100
41、00 收账： 销货当月（销售收入的20%） 销货次月（销售收入的70%） 销货再次月（销售收入的10%） 收账合计 采购金额（下月销售收入的70%） 4900 购货付款（延后1个月） 现金预算 （1）期初余额 8000 （2）收账
42、 （3）购货 （4）工资 750 100 1250 （5）其他付现费用 100 200 700 （6）所得税费用 2000 （7）购置固定资产 8000 （8）现金余缺 （9）向银行借款（1000元的倍数） （10）偿还银行借款（1000元的倍数） （11）支付借款利息（还款支付，年利率12%）
43、 （12）期末现金余额（最低6000元） 您的回答：无 您未做该题 正确答案：单位：元 月份 五 六 七 八 九 十 工作底稿 销售收入 5000 6000 7000 8000 9000 10000 收账： 销货当月（销售收入的20%） 1400 1600 1800 销货次月（销售收入的70%） 4200 4900 5600 销货再次月（销售收入的10%） 500 600
44、 700 收账合计 6100 7100 8100 采购金额（下月销售收入的70%） 4900 5600 6300 7000 购货付款（延后1个月） 4900 5600 6300 现金预算 （1）期初余额 8000 6350 6530 （2）收账 6100 7100 8100 （3）购货 4900 5600 6300 （4）工资 750 100 1250 （5）其他付现费用
45、 100 200 700 （6）所得税费用 2000 （7）购置固定资产 8000 （8）现金余缺 350 7550 4380 （9）向银行借款（1000元的倍数） 6000 2000 （10）偿还银行借款（1000元的倍数） 1000 （11）支付借款利息（还款支付，年利率12%） 20 （12）期末现金余额（最低6000元） 6350 6530 6380
46、 （5分） 解析：无 49、A企业生产甲产品需要使用某种特种钢，年需要量36000公斤，已知该特种钢单价为200元/公斤。材料储存部门提供的资料表明，该特种钢单位年储存成本为8元，假定与经济订货批量相关的存货总成本为12000元。 供应部门根据以往情况分析，企业进货时，平均交货期为8天，8天以内交货概率为70%，延迟一天、二天交货的概率分别为20%和10%。经测算，单位材料缺货损失2.5元。 要求计算： （1）计算该企业的经济订货批量； （2）计算经济订货批量平均占用资金； （3）计算年度最佳订货批次； （4）计算最佳订货周期（1年按360天计算）； （5）该企业供应部门
47、确定的再订货点为1000公斤，保险储备200公斤，请计算确定其做法是否正确。 您的回答：无 您未做该题 正确答案：（1）与经济订货批量相关的存货总成本＝（2×每次变动订货成本×36000×8）1/2＝12000 解得：每次变动订货成本＝250（元） 经济订货批量＝（2×250×36000/8）1/2＝1500（公斤） （2）经济订货批量平均占用资金＝1500/2×200＝150000（元） （3）年度最佳订货批次＝36000/1500＝24（次） （4）最佳订货周期＝360/24＝15（天） （5）交货期内的平均需求量＝36000/360×8＝800（公斤） 每天需要量＝3
48、6000/360＝100（公斤） 保险储备量为0公斤时，再订货点为800公斤 缺货损失期望值＝24×2.5×（100×0.2＋200×0.1）＝2400（元） 保险储备的持有成本＝0 保险储备相关总成本＝2400＋0＝2400（元） 保险储备为100公斤时，再订货点为900公斤 缺货损失期望值＝24×2.5×（100×0.1）＝600（元） 保险储备的持有成本＝100×8＝800（元） 保险储备相关总成本＝600＋800＝1400（元） 保险储备量为200公斤时，再订货点为1000公斤 缺货损失期望值＝0（元） 保险储备的持有成本＝200×8＝1600（元） 保险储备相
49、关总成本＝0＋1600＝1600（元） 因此，合理的保险储备量为100公斤，再订货点为900公斤，供应部门确定的再订货点和保险储备不正确。 解析：无 五、综合题 （本类题共2小题，第1小题10分，第2小题15分，共25分。涉及计算的，除非题目特别说明不需要列出计算过程，要求列出计算步骤。） 50、某企业明年有关预算资料如下： （1）2－6月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元和700000元。每月的销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金的30%，下下月收到现金10%。 （2）各月直接材料采购金额按下一个月销售收入的60%计算。所购
50、材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。 （3）4－5月份的制造费用分别为40000元和57000元，其中包括非付现费用每月10000元。4－5月份的销售费用分别为25000元和35000元，每月的非付现销售费用均为5000元。4－5月份的管理费用均为50000元，其中包括非付现费用每月20000元。 （4）4月份购置固定资产，需要现金15000元。 （5）在现金不足时，向银行借款（借款为1000元的整数倍数）；在现金有多余时，归还银行借款（还款也为1000元的整数倍数）。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12%，每月末支付利息。假设在3月末时，需要支付利息的债务总额（属于长期
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